- •Кафедра державних фінансів
- •1. Загальні положення
- •Блок дисциплін на яких базується навчальна практика
- •Навчальна практика з спеціалізації “Оподаткування”
- •Блок навчальних дисциплін, які базуються на навчальній практиці
- •2. Організація навчальної практики
- •2.1 Мета і завдання навчальної практики
- •2.2 Тематичний план навчальної практики
- •2.3 Графік розподілу робочого часу
- •3.Навчально-методичне забезпечення навчальної практики Зміст програми навчальної практики передбачає виконання таких завдань:
- •3.1 Зміст програми навчальної практики
- •Тема 1 “Податок на додану вартість”
- •Виписка з журналу Головної зат “Іскра” за лютий місяць поточного року
- •Тема 2 “Акцизний податок”
- •Виписка
- •Виписка
- •Тема 3 “Мито”
- •Тема 4 “Податок на прибуток підприємств”
- •Ват ”Весна” за поточний рік одержало такі показники фінансово-господарської діяльності:
- •3. Ставка акцизного податку по міцних алкогольних напоях за 1л. 100% спирту – 42 грн. 12коп.
- •3. Ставки акцизного податку: а) вино натуральне – 2 грн. 14 коп. За 1л., б) вино ігристе – 3 грн. 10 коп. За 1 л.
- •Тема 5 “Податок на доходи фізичних осіб”
- •Тема 6 “Методика оподаткування доходів фізичних осіб – приватних підприємців”
- •Тема 6 “Порядок оподаткування суб’єктів господарювання, які перебувають на спрощеній системі оподаткування зі сплатою єдиного податку”
- •Тема 8 “Плата за землю. Фіксований сільськогосподарський податок”
- •Тема 9 “Ресурсні та рентні платежі”
- •Ват «Світоч» в I кварталі поточного року використовував воду для виробничих потреб, а саме:
- •Завод “Рема” в іv кварталі минулого року використовував воду для виробничих та соціально - побутових потреб, а саме:
- •Ставки збору на сосну, яка відпускається на пні в іі поясі.
- •Кількість дерев на лісосіці
- •Тема 10 “Місцеві податки і збори
- •Тема 11. “Збір за першу реєстрацію транспортних засобів. Екологічний податок”
- •Тема 12“Розгляд виробничих ситуацій з питань адміністрування податків та зборів в сучасних умовах”
- •Знайомство з організацією та станом податкової роботи місцевого податкового органу:
- •Стан контрольно - перевірочної роботи місцевого податкового органу:
- •Тема 13“Застосування до платників податків фінансових санкцій за порушення ними чинного податкового законодавства”
- •3.2 Методичне забезпечення
- •Перелік рекомендованої літератури:
- •4. Критерії оцінювання
- •4.1. Комплексна оцінка навчальної практики
- •Шкала оцінювання навчальної практики
- •4.2. Критерії рейтингового оцінювання навчальної практики
- •(Бланки форм податкової звітності)
Тема 2 “Акцизний податок”
Завдання 1
1.Вирахувати акцизний податок
2.Скласти податкову декларацію на бланку встановленої форми.
3.Вказати терміни сплати акцизного податку в бюджет.
Виписка
з відомості реалізації продукції ( ф.№ 16 ) за березень місяць поточного року Львівського лікеро-горілчаного заводу.
Покупці |
Вид продукції |
Кількість реалізованої продукції (л) |
Дата оплати рахунків |
1. Облбаза “Бакалія” |
Горілка “Княжий келих”( 40% спирту) |
2400 |
4.03 |
2.Міськхарчопром |
Лікер “Вишневий “ (25 % спирту) |
1910 |
10.03 |
3. Універмаг “Львів” |
Вино “Кагор” |
1200 |
13.03 |
4.Ресторан “Люкс” |
Пиво |
950 |
16.03 |
Ставки акцизного податку по вказаних товарах, згідно таблиці ставок (Ст. 215 Податкового кодексу України).
Протягом місяця платник сплатив в бюджет 24320 грн. акцизного податку.
Завдання 2
Вирахувати акцизний податок, скласти податкову декларацію на бланку встановленої форми, вказати терміни сплати в бюджет та донарахувати акцизний податок згідно чинного податкового законодавства, а також пену за несвоєчасну сплату податку до бюджету.
Виписка
з відомості реалізації (відвантаження) продукції (ф. № 16 ) за квітень місяць поточного року гуртівні “С”
Покупці |
Вид продукції |
Кількість реалізованої продукції (л) |
1.ТЗОВ “А” |
Горілка “Княжий Келих”,міцн. 40% |
7500 |
2.Ресторан “Меркурій” |
Коньяк “Десна”, міцн. 42% |
6400 |
3.ПП “Марія” |
Лікер”Вишневий”, міцн. 30% |
8580 |
Протягом місяця платником сплачено в бюджет 25600грн. акцизного податку.
Проведеною документальною перевіркою ( 30 липня поточного року ) встановлено, що фактична реалізація горілки “Княжий келих” склала 8440л. , коньяку “Десна”- 9800 л.
Примітка: Ставки акцизного податку згідно таблиці ставок, облікова ставка НБУ – 9 % річних.
Завдання 3
Максимальна роздрібна ціна на сигарети з фільтром “Екстра” становить – 3,46 грн., без податку на додану вартість і акцизного податку – 2,36 грн. Фактичні обсяги реалізації сигарет з фільтром – 5 000 пачок або 100 000 штук сигарет.
Оборот з реалізації, обчислений за максимальною роздрібною ціною (без податку на додану вартість та акцизного податку) складає 11800 грн. (2,36 * 5000 пачок).
Необхідно:
1. Визначити суму акцизного податку, що підлягає сплаті до бюджету;
2. Заповнити податкову декларацію з акцизного податку.
Завдання 4
Максимальна роздрібна ціна на сигарети з фільтром “Космос” становить 1,53 грн., без податку на додану вартість і акцизного податку – 0,97 грн.
Фактичні обсяги реалізації сигарет з фільтром – 5000 пачок або 100000 штук сигарет.
Оборот з реалізації, обчислений за максимальною роздрібною ціною (без податку на додану вартість та акцизного податку) складає 4850 грн. (0,97 грн. * 5000 пачок).
Необхідно:
1. Визначити суму акцизного податку, що підлягає сплаті до бюджету;
2. Заповнити податкову декларацію з акцизного податку.
Завдання 5
Підприємство імпортувало 1000 пляшок коньяку (місткістю 0,5 л, з концентрацією алкоголю 42%), контрактною вартістю 10000 євро.
Необхідно:
1. Визначити суму акцизного податку, що підлягає сплаті до бюджету;
2. Заповнити податкову декларацію з акцизного податку.
Задання 6
Підприємство здійснює виробництво автомобілів. В звітному періоді реалізовано 94 автомобілі Daewoo Nubira з об’ємом циліндрів двигуна внутрішнього згорання із запалюванням від іскри 1 600 куб. см. за 66 тис. грн. кожен в тому числі ПДВ. Курс євро на початок звітного періоду 10,0 грн. за 1 євро.
Необхідно:
1. Визначити суму акцизного податку, що підлягає сплаті до бюджету;
2. Заповнити податкову декларацію з акцизного податку на бланку встановленої форми.
Завдання 7
В Україну ввозиться новий автомобіль Honda Accord з об’ємом циліндрів дизельного двигуна 2 000 куб. см. Курс євро на день подання митної декларації – 10,0 грн.
Необхідно:
1. Визначити суму акцизного податку, що підлягає сплаті до бюджету;
2. Заповнити податкову декларацію з акцизного податку.
Завдання 8
Нафтопереробне підприємство реалізувало 50 тонн моторного бензину А – 95 на суму 120 тис. грн., у т.ч. ПДВ – 20 тис. грн. Курс євро на початок звітного періоду – 10,0 грн. за 1 євро.
Необхідно:
1. Визначити суму акцизного податку, що підлягає сплаті до бюджету;
2. Заповнити податкову декларацію з акцизного податку.
Завдання 9
Фактичні обсяги реалізації бензину 55 000 кг. Курс 1 євро на момент реалізації становив 10,0 грн., а на перший день звітного періоду – 10,1 грн.
Необхідно:
1. Визначити суму акцизного податку, що підлягає сплаті до бюджету;
2. Заповнити податкову декларацію з акцизного податку.
Завдання 10
Максимальна роздрібна ціна на сигарети з фільтром “Президент” становить – 4,45 грн., без податку на додану вартість і акцизного податку – 3,36 грн. Фактичні обсяги реалізації сигарет – 10 000 пачок або 200 000 штук сигарет.
Необхідно:
1. Визначити суму акцизного податку, що підлягає сплаті до бюджету;
2. Заповнити податкову декларацію з акцизного податку.
3. Вказати особливості оподаткування акцизним податком тютюнових виробів.