Виписка з журналу Головної зат “Іскра” за лютий місяць поточного року

I. Надійшла виручка за реалізовані товари за контрактними цінами (в т. ч. ПДВ):

а) 4 лютого - 13250грн.

б) 11 лютого - 15000грн.

в) 17 лютого - 4724240 грн.

г) 24 лютого - 6821710 грн.

Проведено оплату постачальникам за одержану сировину, матеріали і паливо за договірними цінами, вартість яких віднесено до складу витрат (в т. ч. ПДВ):

а) 5 лютого - 724800грн.

б) 9 лютого - 183171 грн.

в) 15 лютого- 912410 грн.

II. Платіжне доручення платником на сплату в бюджет ПДВ за березень здано у відділення банку несвоєчасно на суму 20400 грн., ( із затримкою 32 дні ), а податкову декларацію за цей місяць подано в податковий орган 24 квітня ( сума ПДВ, згідно декларації, склала 55600 грн.).

Завдання 9

На підставі нижчевказаних даних необхідно:

1.Обчислити суму ПДВ з імпортних товарів при їх ввезенні в Україну.

2.Обчислити суму ПДВ від реалізації імпортних товарів в Україні.

Підприємство в січні придбало імпортні товари та їх реалізувало, при цьому:

- вартість придбаних імпортних товарів – 37920 $ США.

- ставка ввізного мита – 22%

- виручка від продажу імпортних товарів в Україні – 378500 грн.

Примітка: 1 $ США = 7,82 грн.

Завдання 10

Підприємство “Версаль” отримало від покупця 100% передоплати (11000 грн. із ПДВ) й виписало податкову накладну за:

• блоки пісочно – бетонні стінні – 6200 грн. із ПДВ (100 шт. за ціною 62 грн.);

• труби каналізаційні – 4800 грн. із ПДВ (40 м за ціною 120 грн./м).

Але постачальник не зміг відвантажити труби каналізаційні. Контрагенти домовилися про їх заміну на труби напірні для питної води загальною вартістю 5400 грн. із ПДВ (60 м за ціною 90 грн./м) і зафіксували це в додатковій угоді. При цьому загальна вартість постачання зросла на 600 грн. (у т.ч. ПДВ – 100 грн.) і залишилася неоплаченою на дату відвантаження товарів.

Необхідно:

1. Виписати податкові накладні на зазначені операції на бланках встановленої форми;

2. Скласти розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, виписаної на суму передоплати.

Завдання 11

Підприємство придбало 110 холодильників по 1530 грн. з ПДВ за кожний. Випустило й реалізувало 100 шт. запчастин за ціною реалізації 80 грн. за одиницю (у т.ч. ПДВ). У кінці місяця було продано 85% холодильників по 1835 за кожен (у т.ч. ПДВ). У звітному періоді один холодильник було викрадено, винні в нестачі на день подання податкової декларації не встановлені.

Необхідно:

1. Визначити податкове зобов’язання ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету;

2. Заповнити податкову декларацію з ПДВ на бланку встановленоъ форми.

Завдання 12

Магазин “Техно” реалізує побутову техніку. Станом на 01.01. поточного року в магазині на обліку рахувалось 50 пральних машин, які були придбані по 1900 грн. (у т.ч. ПДВ) кожна. На початок місяця було отримано ще 60 пральних машин по 2100 грн. (у т.ч. ПДВ) кожна. У кінці місяця 102 пральні машини було продані по 2200 грн. (у т.ч. ПДВ) кожна. 8 пральних машин вартістю 450 дол.США за кожну були експортовані по бартерному контракту (курс НБУ 8,3 грн. за 1 дол.США).

Необхідно:

1. Визначити ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету;

2. Заповнити податкову декларацію з ПДВ.

Завдання 13

23 квітня 2012 року підприємство – резидент одержало від нерезидента товар на суму 2000 євро. Товар вперше підпадає під режим митного контролю 22 квітня. Курс НБУ на дату оформлення вантажно – митної декларації складав 10,10 грн./євро., курс Національного банку України, що діяв на кінець операційного дня , що передує дню, в якому товар підпадає під режим митного контролю складає 10,0 грн./євро. Ввізне мито 20%.

Необхідно:

1. Визначити ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету;

2. Заповнити податкову декларацію з ПДВ.

Завдання 14

Підприємство резидент України в червні 2012 року експортує в Росію партію власного обладнання. За умовами договору визначено попередню оплату. Контрактна вартість обладнання становить 200 тис. євро. Вартість доставки автомобільним транспортом покупцю – 30 тис. грн. (у тому числі 15 тис. грн. – оплата руху транспорту на території України, включаючи ПДВ). Послуги митного брокера становлять 300 грн. з ПДВ. Вартість монтажних робіт в Росії становить 15 тис. євро. Валютний курс НБУ на дату передоплати становить 10,9 грн./євро, на дату виставлення рахунку за виконані роботи 10,8 грн./євро., на дату оплати робіт 10,0 грн./євро.

Необхідно:

1. Визначити ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету;

2. Заповнити податкову декларацію з ПДВ.

Завдання 15

Підприємство “Весна” є платником ПДВ (щомісячна звітність) у листопаді місяці видало два податкових векселі на 11 тис.грн.:

• № 001 від 07 листопада на суму 5 тис.грн. з терміном погашення 05 грудня;

• № 002 від 25 листопада на суму 6 тис.грн. з терміном погашення 23 грудня.

У декларації за вересень підприємством задекларовано суму бюджетного відшкодування у сумі 7 тис.грн., яка на момент подання декларації за листопад залишилася без змін. Суми податкового боргу в картці особового рахунку платника не обліковуються.

30 листопада платником подано заяву про погашення виданих ним векселів сумою бюджетного відшкодування. Цього ж дня заява зареєстрована в ДПІ.

Необхідно вказати порядок погашення податкових векселів та їх відображення в деклараціях ПДВ за грудень та листопад місяці.

Завдання 16

Підприємство “Веста” реалізувало легковий автомобіль та виробниче обладнання підприємству “Мальви”. Балансова вартість обладнання – 26 тис. грн. (погоджена вартість 3 тис. грн. з ПДВ). Балансова вартість легкового автомобіля дорівнює погодженій вартості 48 тис. грн. з ПДВ.

Необхідно: визначити суму податкових зобов’язань з податку на додану вартість.

Завдання 17

Магазин “Спорттовари” разом із торговельною діяльністю рекламує товари фірми “Пума”. За вересень місяць реалізовано товари і отримано дохід (в т.ч. ПДВ) 10 050 грн., а також придбано обладнання, що використовується для надання реклами та основної діяльності вартістю 1 900 грн. (з ПДВ). Від рекламних послуг отримано доходів на суму 10 800 грн. (в т.ч. ПДВ).

Необхідно:

1. Визначити податкове зобов’язання ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету;

2. Заповнити податкову декларацію з ПДВ на бланку встановленоъ форми.

Завдання 18

Підприємство “Техніка” придбало 300 телефонів по 1350 грн. (у т.ч. ПДВ) кожний. 70 % реалізувало по 1400 грн. за кожний, залишок – по 1380 грн. за кожний. Отримано фінансову допомогу на зворотній основі на суму 10 250 грн., законодавчо визнана безнадійна заборгованість за придбані ТМЦ, які були використані в господарській діяльності підприємства у сумі 1300 грн.

Необхідно:

1. Визначити ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету;

2. Заповнити податкову декларацію з ПДВ.

Завдання 19

Податкова інспекція передала акціонерному товариству для реалізації конфіскований раніше товар на суму 100 000 грн. (без ПДВ), комісійна винагорода для підприємства складатиме 5 % від загальної суми реалізації товару.

Необхідно визначити ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.

Завдання 20

Фірма “Каштан” здійснила поставку ювілейної монети (без ПДВ), яка присвячена 20 р. Незалежності України, номіналом в 10 грн., вартістю, що перевищує номінал в 10 разів.

Необхідно: визначити суму податкових зобов’язань з податку на додану вартість.

Завдання 21

- 10 січня з розрахункового рахунку платника перераховано аванс за ТМЦ та отримано податкову накладну.

- 15 лютого отримано на розрахунковий рахунок попередню оплату від покупців та виписано податкову накладну.

- 25 березня відвантажено продукцію в рахунок попередньої оплати від 15 лютого.

- 30 квітня оприбутковано ТМЦ, отримані від постачальника в рахунок авансового платежу від 10 січня.

Необхідно: визначити дату збільшення податкового зобов’язання та податкового кредиту з податку на додану вартість.