3.Навчально-методичне забезпечення навчальної практики Зміст програми навчальної практики передбачає виконання таких завдань:

- визначення платників відповідних податків та зборів, об’єктів оподаткування, розмірів ставок податків, підстави та порядок надання податкових пільг окремим категоріям платників податків;

- обчислення податків і зборів, складання податкової звітності на бланках встановленої форми, визначення термінів сплати податкових зобов’язань до бюджету;

- проведення податкових перевірок з питань достовірності визначення платниками податків податкових зобов’язань, нарахування платникам податків фінансових (штрафних) санкцій, пені за порушення норм податкового законодавства тощо.

При формуванні програми навчальної практики враховано складові галузевої компоненти державного стандарту вищої освіти, такі як: освітньо-кваліфікаційну характеристику підготовки бакалаврів з фінансів, у тому числі нормативну і варіативну частини та освітньо-професійну програму.

3.1 Зміст програми навчальної практики

Тема 1 “Податок на додану вартість”

Завдання № 1

1.В підприємствах “А” і “Б” за минулий рік обсях реалізації продукції склав відповідно 550000 грн. і 230500 грн.

Оподаткування підприємств здійснюється на загальних підставах.

2. Підприємство “Весна” у минулому році виконало будівельно-монтажні роботи на суму 1200 тис. грн., надало платні послуги населенню на суму 350 тис. грн. Крім цього, проведено безкоштовно поточний ремонт сільської школи на суму 95 тис.грн.

3. Підприємство “Альфа” реалізувало в минулому році продукції на суму 598 тис.грн. в тому числі на експорт – 240 тис.грн.

4. АТ “Орбіта” надає послуги з перевезення вантажів та пасажирів. За минулий рік загальна вартість наданих послуг склала 1450 тис. грн. За цей же період вказане підприємство придбало автозапчастини на суму 135 тис. грн в т.ч. податок на додану вартість.

5.Мале підприємство “Мрія” в першому кварталі поточного року реалізувало продукції на суму 1400 тис. грн. в т. ч. на експорт – 400 тис.грн. Для виготовлення продукції підприємством закуплено сировини та матеріалів на суму 410 тис.грн. в т.ч. податок на додану вартість, з яких у виробничому процесі було використано на суму 250 тис. грн., тобто їх вартість віднесена до складу витрат платника.

Необхідно:

1. Визначити об’єкти оподаткування податком на додану вартість в кожному випадку та вказати в яких випадках суб’єкти господарської діяльності повинні зареєструватись в податковому органі як платники ПДВ та одержати відповідне свідоцтво.

2. Вказати, який податковий період буде в платників податку на додану вартість.

3. Визначити, які підприємства мають право на податковий кредит та порядок його надання платникам податку на додану вартість?

4. Вказати, які операції не підлягають оподаткуванню податком на додану вартість?

Завдання 2

На підставі даних ТзОВ “Будівельник” розрахувати суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за звітний період:

№п/п	Зміст господарських операцій	Сума, грн. (з ПДВ)
1.	Виставлено рахунок №11 від 04.05. поточного року МП “Крок” за відпущені їм перемички 10 шт. і виписана податкова накладна №69 від 04.05.поточного року.	25990
2.	На розрахунковий рахунок ТзОВ “Будівельник” надійшов аванс від ТзОВ “Оріон” за будівництво офісу. На суму авансу виписана податкова накладна № 63 від 17.05. поточного року.	122900
3.	Прийнято до оплати рахунок № 82 від 06.05. поточного року ТзОВ “Механізація”за оренду баштового крану. До рахунку додано податкову накладну №111 від 06.05. поточного року.	22400
	Сплачено податок на додану вартість до бюджету за звітний період, грн.	5600

Завдання 3

На підставі даних ТзОВ “Весна” розрахувати суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за звітний період:

№п/п	Зміст господарських операцій	Сума, грн. (з ПДВ)
11.	Виставлено рахунок №11 від 03.06. поточного року МП “Обрій” за відпущені їм бетонні блоки і виписана податкова накладна № 97 від 03.06.2012 р.	19800
22.	На розрахунковий рахунок ТзОВ “Весна” надійшов аванс від ТзОВ “Оріон“за капітальний ремонт приміщення. На суму авансу виписана податкова накладна № 69 від 17.06.2012 р.	92400
33.	Прийнято до оплати рахунок № 82 від 06.06.2012 р. ТзОВ “Механізація “за оренду вантажного автомобіля. До рахунку додано податкову накладну №112 від 06.06.16р.	5500
44.	За даними ДПІ в карточці особового рахунку даного платника числиться переплата з податку на додану вартість, грн.	1500

Завдання 4

На основі наведених даних про господарські операції ВАТ “Ватра” за вересень місяць поточного року, визначити суму ПДВ, що підлягає перерахуванню в бюджет.

1. Відвантажено згідно з товарно-транспортною накладною № 002116 від 07 вересня СП “Людмила” світильники “Медея” у кількості 28 шт. на суму 25700 грн. (у т.ч. ПДВ) і “Лотос” у кількості 25 шт. на суму 44500 грн. (у т.ч. ПДВ).

2. Отримано від ТзОВ “Віта” за податковою накладною №14 від 10 вересня сталь листову на суму 10500 грн.(у т.ч. ПДВ).

3. Відвантажено згідно з товарно-транспортною накладною № 002117 від 12. вересня. ДП “Мехколона №18” світильники РКУ-250 у кількості 6 шт. на суму 13200 грн. (у т.ч. ПДВ).

4. Перераховано за спожиту електроенергію 2350 грн. ( у т.ч. ПДВ).

Завдання № 5

На підставі нижчевказаних даних необхідно:

1.Визначити вартість реалізованих товарів, суми податкового зобов’язання та податкового кредиту.

2.Вирахувати суму ПДВ, яка підлягає сплаті в бюджет та скласти податкову декларацію на бланку встановленої форми.

Завод “Електропобутприлад” за травень місяць, згідно відомості реалізації ( ф. № 16), одержав такі показники:

Назва товарів	Випуск (шт.)	Реалізація (від-вантажено) (шт.)	Вартість одиниці продукції (в т. ч. ПДВ), (грн., коп.)
Бра	2300	2500	232,00
Електролампочки	10400	8100	3,40
Електросвітильники	7200	8400	314,2

На виготовлення вказаної продукції підприємством закуплено сировини і матеріалів на суму 353800 грн. ( в т.ч. ПДВ ), з яких на виробничий процес використано - 243750 грн.

Завдання № 6

На підставі наведених даних необхідно:

1. Включити в ціну податок на додану вартість та визначити виручку від реалізації продукції.

2.Обчислити податок на додану вартість який підлягає сплаті в бюджет.

3.Скласти податкову декларацію на бланку встановленої форми.

Виробниче о’єднання “Райдуга” за березень місяць поточного року одержало такі показники:

Показники	Випуск (шт.)	Реалізація, відвантажено (шт.)	Оптова ціна ( с+п), (грн., коп.)
1.Вироби із кришталю	3750	4567	94,40
2.Вироби із скла	7560	8900	115,00
3.Склоблоки	23500	21580	42,45

Для виготовлення вищевказаних товарів об’єднанням закуплено сировини і матеріалів на суму 235460 грн. ( в т.ч. ПДВ ), з яких у виробничому процесі використано - 216790 грн.

Крім цього, в звітному періоді ввезено імпортні товари на суму 22400 $ США. виручка від продажу вказаних товарів склала 299450 грн.

Примітка: - ставки мита- 12 %, курс 1$ США = 8,02грн.

Завдання № 7

На підставі нижчевказаних даних необхідно:

1.Від імені фірми «B» виписати податкову накладну для фірми «А» на придбання туалетного мила;

2.Обчислити:

- суму податкового зобов’язання;

- суму податкового кредиту;

- суму ПДВ, що підлягає перерахуванню в бюджет.

3.Заповнити податкову декларацію з ПДВна бланку встановленої форми.

Фірма «А» здійснює господарську діяльність з гуртової і роздрібної торгівлі. Протягом податкового періоду (жовтень) фірма провела наступні операції:

- 04.10.04 р. придбано від фірми «B» туалетне мило 1000 шт. по ціні 1,00 грн.(без ПДВ).

- 08.10.04 р.придбано медикаменти «Гервітал» від фірми «В» 1000 шт.по ціні 6 грн.(без ПДВ).

- 08.10.04р. придбано зубну пасту від фірми «B» 1000 шт. по ціні 2.00 грн. (без ПДВ).

- 11.10.04 р. реалізовано аптеці медикаменти 500 шт. по ціні 10 грн.(без ПДВ).

- 13.10.04 р. реалізовано фірмі «С» зубну пасту 1000шт. по ціні 4 грн.(без ПДВ).

- 18.10.04 р. реалізовано за готівку: медикаменти на загальну суму 500 грн., туалетне мило на загальну суму 600 грн.

- 20.10.04 р. реалізовано за готівку туалетне мило на загальну суму 600 грн.

Завдання № 8

Згідно нижчевказаних даних необхідно:

1.Обчислити суми податкового зобов’язання, податкового кредиту та податку на додану вартість за звітний період, яка підлягає сплаті до бюджету.

2.Скласти податкову декларацію на бланку встановленої форми.

3. Вказати, які порушення податкового законодавства допущено даним платником податку на додану вартість?