Звіт про фінансові результати за ____ рік __________ 200 _ р. І. Фінансові результати

Стаття	Код рядка	За звітний період	За поперед- ній період
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010	1672,6	7763
Податок на додану вартість	015	278,8	129,4
Акцизний збір	020
	025
Інші вирахування з доходу	030
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	035	1393,8	646,9
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	040	1394,2	643,3
Валовий: прибуток	050
збиток	055
Інші операційні доходи	060	36,1	16,9
Адміністративні витрати	070
Витрати на збут	080
Інші операційні витрати	090	34,5	17,9
Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток	100
збиток	105
Дохід від участі в капіталі	110
Інші фінансові доходи	120
Інші доходи	130
Фінансові витрати	140
Витрати від участі в капіталі	150
Інші витрати	160
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: прибуток	170	1,2	2,6
збиток	175
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	0,4	0,8

Закінчення табл.

Фінансові результати від звичайної діяльності: прибуток	190
збиток	195
Надзвичайні: доходи	200
витрати	205
Податки з надзвичайного прибутку	210
Чистий: прибуток	220
збиток	225

Тема 4. Процес банківського кредитування

Ситуація № 6

До Укрсоцбанку подано комплект документів МП «Баско» з проханням про видачу кредиту в сумі 40 000 (сорок тисяч) грн терміном на 6 місяців. Підприємство є клієнтом банку з 1996 р. МП «Баско» створено згідно з чинним законодавством України на підставі Договору про створення та діяльність малого підприємства від 11.02.95 р.

Основним напрямком роботи МП «Баско» за статутом підприємства є виробництво будівельних матеріалів. Балансова вартість основних фондів становить 125,2 тис. грн. Виробничі запаси — 242,3 тис. грн, товарні запаси — 339,1 тис. грн, заборгованості за кредитами іншим банкам немає. У 2001 р. підприємство підійшло до освоєння нового виду діяльності —- виробництва керамічної плитки.

До серпня 2001 р. планується вийти на промислову потужність — 5000 м2 за місяць.

Для цього підприємству необхідно забезпечити відповідний запас сировини та матеріалів. Проте через відсутність необхідних коштів контракт з фірмою «Будхімпроммаш» № 1265.95-1 на постачання матеріалів був реалізований у 2000 р. всього на 23,4 %. Наступним фактором, який перешкоджає працювати на повну силу, є те, що для фіксування ціни на 1 м² плитки на сезон 2001 р. на внутрішньому ринку України українські виробники сировини основною умовою ставлять попередню оплату.

У квітні 2000 р. підприємство випускало близько 3000 м² плитки за місяць. Для виходу на проектну потужність МП «Баско» необхідно оплатити контракт з фірмою «Будхімпроммаш» на постачання матеріалів.

З огляду на вказане МП «Баско» просить Правління Укрсоцбанку розглянути питання про надання кредиту в сумі 40 000 тис. грн — для фінансування розвитку виробництва, розширення та різноманіття асортименту продукції, що випускається.

Надання кредиту дасть змогу поновити дію контракту на постачання сировини та матеріалів, укласти договір на внутрішньому ринку України з фіксуванням ціни на готову продукцію на сезон 2001 р., що дозволить знизити собівартість виготовлюваної продукції і підвищити рентабельність виробництва в умовах, коли попит на продукцію МП «Баско» не задовольняється (попит перевищує пропозицію). Ці умови — гарантія своєчасності погашення наданого кредиту.

На забезпечення пропонуються основні фонди підприємства (здебільшого офісні меблі та обладнання) на суму 87 тис. грн, товар в обігу на суму 50 тис. грн, а також автомобіль, вартість якого на час укладання угоди становила 10 тис. грн. Загальна сума застави становить 147 тис. грн. Джерелом повернення отриманого кредиту слугуватимуть засоби, одержані від реалізації готової продукції. Техніко-економічне обґрунтування не викликає сумнівів. На підставі одержаних документів від МП «Баско» вирішить питання про надання йому кредиту у розмірі 40 000 грн строком на 6 місяців для оплати контракту з фірмою «Будхімпроммаш» на постачання сировини.

При зверненні за отриманням кредиту клієнт подав, до банку наступні документи:

1. Заяву на одержання кредиту.

2. Техніко-економічне обґрунтування, яке включає розрахунок строків окупності та рентабельності об’єкту кредитування, а також визначення джерел погашення кредиту в разі виникнення непередбачених обставин по операції, що кредитується; фінансові звіти, які включають баланс позичальника, звіт про прибутки та збитки, звіт про фінансово-майновий стан.

3. Бізнес-плани.

4. Контракти, товарно-транспортні накладні, угоди та інші документи, які відносяться до об’єкту, що кредитується.

5. Копію статуту, установчої угоди, картку зі зразками підписів і печатки підприємства, завірені нотаріально

6. Зобов’язання по забезпеченню своєчасного повернення кредиту (порука, застава, гарантія).

7. Анкета позичальника.

Система показників, що характеризують фінансовий стан позичальника.

1. Період функціонування підприємства з 1995 р., тобто 5 років.

2. Прибуткова діяльність — свідчить про рентабельність підприємства.

3. Відсутність непогашеної заборгованості по кредитах та процентах.

№	Показники та коефіцієнти	Значення показника	Нормативне значення	Оптимальність
1	Коефіцієнт покриття, Кп	1,265	 1	Нормальне
2	Коефіцієнт забезпечення власними коштами, Кзк	0,211	 0,1	Нормальне
3	Коефіцієнт абсолютної лік- відності, Кал	0,053	 0,2	Недостатнє
4	Коефіцієнт автономії, Кавт	0,649	 0,5	Нормальне
5	Коефіцієнт фінансової стабільності, Кфс	1,265	 1	Оптимальне
6	Показник фінансового лівериджу, Фл	0	зменшення	Нормальне
7	Робочий капітал, Рк	273,8	розрах. середньо-галузеве	Нормальне
8	Маневреність робочого капіталу, Мк	2,23 на поча- ток року 2,76 на кінець року	незначне збільшення	Оптимальне
9	Коефіцієнт оборотності засобів, Ко	11,15	збільшення	Нормальне
10	Час обороту оборотних засобів, Чо	32,2 дня	зменшення	Нормальне
11	Коефіцієнтоборотності запасів, Коз	22,55	збільшення	Нормальне
12	Час обороту запасів, Чоз	16,0	зменшення	Нормальне
13	Фондовіддача, Фв	39,6	середньо-галузеве	Нормальне

На основі вищевикладеного зробіть заключення, щодо можливості надання кредиту та повноти інформації для розгляду кредитної заявки.

Ситуація № 7

КОРПОРАЦІЯ «РАПІД» звернулася до Київської дирекції бан- ку «Україна» з клопотанням про надання короткострокового кредиту в сумі 200 000 американських доларів строком на 4 місяці під 25 % річних для придбання побутової техніки, копіювальної техніки, товарів побутової хімії та миючих засобів.

КОРПОРАЦІЯ «РАПІД» утворена в 1993 р. Центром «Чорнобиль» та ТОВ «Нефес» і зареєстрована Печерською районною держадміністрацією 30.08.93 р. за № 5190, перереєстрована 13.03.96 р., свідоцтво № 21590968. До 21.11.96 р. поточний рахунок був відкритий ув Брокбізнесбанку, нині поточний рахунок переведений в ОПЕРУ банку «Україна» по Київській області.

КОРПОРАЦІЯ «РАПІД» є офіційним представником фірм SIMENS-BOSH, CANON, LAKPROM у Києві і протягом кількох років займається постачанням на Київський ринок продукції цих фірм згідно з контрактами, які укладаються чи подовжуються кожного року. На час звернення про надання кредиту КОРПОРАЦІЯ «РАПІД» одержувала техніку та інші товари німецьких виробників на умовах:

• постачання товару за рахунок постачальника;

• покупець сплачує державне мито та несе інші витрати, по- в’язані з імпортом товарів на території України;

• розрахунки за товар здійснюються шляхом перерахунку 100 % передплати на рахунок постачальників;

• товар має бути доставлений покупцю протягом 2-х місяців після одержання передплати.

Фактичні значення показників кредитоспроможності КОРПОРАЦІЇ «РАПІД», які обов’язково повинні використовуватися комерційними банками згідно з Положенням «Про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями» знаходяться в припустимих межах, за винятком коефіцієнта загальної ліквідності та коефіцієнта співвідношення залучених і власних коштів (табл. 1).

Коефіцієнт співвідношення власних і залучених коштів не витримується внаслідок нестачі обігових коштів, яка викликана відволіканням фінансових ресурсів у капітальні вкладення в сумі 386,7 тис. грн (за даними балансу).

На підставі проведеної оцінки фінансового стану КОРПОРАЦІЮ «РАПІД» було віднесено до класу «Б», тобто до позичальників, фінансова діяльність яких добра або дуже добра, але немає можливості підгримувати її на цьому рівні протягом тривалого часу.

Таблиця 1

ПОКАЗНИКИ КРЕДИТОСПРОМОЖНОСТІ КОРПОРАЦІЇ «РАПІД»

Показники кредитоспроможності по балансу	Станом на 1.01.01	Примітки
1. Коефіцієнт загальної ліквідності	1,4	не менше 2,0—2,5
2. Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,2	не менше 0,2—0,25
3. Коефіцієнт співвідношення залучених і власних коштів	2,3	не більше 1,0
4. Коефіцієнт маневреності власних коштів	0,7	не менше 0,5

Кредитові надходження на поточний рахунок КОРПОРАЦІЇ «РАПІД» склали:

• за листопад 2000 р. — 89,2 тис. грн;

• за грудень 2000 р. — 582,8 тис. грн.

За даними балансу КОРПОРАЦІЇ «РАПІД» на 1.01.2001 р. склалась строкова дебіторська заборгованість на суму 91,4 тис. грн, виникнення якої зумовлено об’єктивними затримками в розрахунках між контрагентами, що не суперечить домовленостям між ними. Кредиторська заборгованість, яка становить 326,7 тис. грн, так само, як і дебіторська, не є простроченою, тобто КОРПОРАЦІЯ «РАПІД» виконує свої зобов’язання перед діловими партнерами належним чином.

У складі пакета документів КОРПОРАЦІЇ «РАПІД» було надано техніко-економічне обґрунтування кредитованого заходу, що характеризує рівень його ефективності з розрахунками очікуваних надходжень, за рахунок яких передбачається погасити кредит (табл. 2).

Таблиця 2

ЕКОНОМІЧНЕ ОБҐРУНТУВАННЯ КРЕДИТУ НА ОПЛАТУ КОНТРАКТУ ЗА ОТРИМАНІ ТОВАРИ КОРПОРАЦІЇ «РАПІД»

Дата	Призначення, обґрунтування	Сума
		Прибуток		Видаток
		у $	у грн	у $	у грн
22.01.01	Кредитування банком	200 000	370 000
22.01.01	Оплата за товар за кон- трактом № 701/91 від 12.01.01			200 000	370 000
5.02.20	Надходження товару	200 000	370 000

Закінчення табл. 2

Дата	Призначення, обґрунтування	Сума
		Прибуток		Видаток
		у $	у грн	у $	у грн
5.02.20	Сплата ПДВ до бюджету				74 000
5.02.—15.05	Реалізація товару	220 000	407 000
	Сплата відсотків за банківський кредит			10 000	18 500
15.05—22.05	Погашення кредиту			200 000	370 000
	Витрати на рекламу, склад тощо			2000	3700
	Сплата податків до бюджету: ПДВ та податку на прибуток			2000	3700
	Прибуток	6000	11 100

КОРПОРАЦІЇ «РАПІД» вже надавались Київською дирекцією банку «Україна» кредити в сумі $ 100 000 та $ 200 000. Свої зобов’язання позичальник виконав достроково і в повному обсязі; відсотки за користування кредитом сплачувались завжди вчасно.

Схема кредитування КОРПОРАЦІЇ «РАПІД» не складна: кредитні кошти передбачається використати на оплату товарів побутової техніки та побутової хімії німецьких виробників (фірми ЗІМЕЩ, ВОЗН та інших) за контрактом № 701/91 від 12.01.20.

Реалізація товарів у Києві та інших містах України КОРПОРАЦІЄЮ «РАПІД» здійснюється шляхом продажу зі складу оптом через магазини SIMENS, CANON за договорами та через мережу власних магазинів (корпорація має ліцензії на оптову та роздрібну торгівлю).

Використання КОРПОРАЦІЄЮ «РАПІД» кредитних коштів на придбання конкурентоспроможних побутових товарів є операцією з мінімальним ризиком. До того ж, КОРПОРАЦІЯ «РАПІД» займається не тільки закупкою та реалізацією побутової техніки, а має додаткове джерело надходження грошових коштів від інших видів діяльності (сервіс копіювальної техніки та інше).

В забезпечення виконання зобов’язань перед банком «Україна» КОРПОРАЦІЄЮ «РАПІД» запропонована застава товарів в обігу, яка є ліквідною і зберігається в Києві. Опис заставленого майна згід- но з накладною № 001/98 від 18.01.01 на суму 639 130,70 грн включає папір А-3, папір А-4, тонери, кухонні комбайни, пилососи, пральні машини, холодильники, праски, фени, фритюрниці, кофеварки, мікрохвильові печі, посудомийні машини, витяжки тощо.

Визначіть достатність інформації, що міститься в пакеті документів поданих у банк для одержання кредиту.

Зробіть заключення, щодо можливості надання кредиту в сумі 200 000 доларів, на 4 місяці під 25 % річних.