- •1.Экономическая сущность функций налогов.
- •3.Основные принципы налогообл. Объект и субъект налогообложения.
- •4.Виды налоговых ставок: прогр., пропорцю, регресс. Условия их применения..
- •5.Основные элементы налоговой сист. Налоговые системы рф, её структура.
- •12.Налоговые санкции и срок применение мер налоговой ответственности.
- •6.Законодательство о налогах и сборах. Состав нал. Законод. Нал. Кодекс рф.
- •7.Учет организаций и физических лиц в качестве налогоплательщиков.
- •10. Виды налоговых проверок. Акт нал проверок.
- •13.Плательщики ндс . Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •11.Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие налоговой ответственности.
- •18Акцизы:Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •2. Классификация и виды налогов в рф.
- •14. Ндс: Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы.
- •15.Налоговый период. Ставки налогообложе-ния. Налог. Вычеты, порядок их применения.
- •22Акцизы: Сроки и порядок уплаты налогов в бюджет.
- •16.Учет ндс при покупке и реализации товаров, работ, услуг. Ведение книги продаж и книги покупок.
- •23. Налог на прибыль: Налогоплательщики и объект налогообложения.
- •19.Подакцизные товары. Определение налог-ой базы при реализации под акцизных товаров.
- •21. Акцизы: Налоговый период, ставки налога.
- •24.Порядок опреде-я доходовдля целей налогооб
- •25.Особ-сти опреде-я расходов, признаваемых для целей налогообложения прибыли орг-ции.
- •27. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.
- •28 Налоговая база по налогу на прибыль. Особенности определения налоговой базы по отдельным видам доходов организации.
- •29. Ставки налога. Налоговый и отчетный период.
- •31. Налоговая декларация по налогу на прибыль, сроки ее предоставления.
- •32. Организация ведения налогового учета на предприятиях.
- •39. Налоговая декларация, порядок и сроки ее предоставления.
- •33. Ндфл: Налогоплательщики, налоговый период, объекты налогообложения.
- •35. Доходы непод-щие налогообложению ндфл
- •37. Социальные, имущественные и профессио-нальные налоговые вычеты.
- •40. Есн: Плательщики налога. Объект налогообл. Нал база.
- •41. Есн: Суммы, не подлежащие налогообл. Налоговые льготы.
- •43.Есн: Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •44.Налог на имущ. Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •45.Льготы по налогу на имущ.Орг-й. Налог.База. Ставка налога.
- •42. Есн:Налоговый и отчетный период. Ставки налогообл.
- •46. Порядок исчисления и уплаты налога на имущ.Орг-й.
- •50. Местные налоги: сроки, порядок исчисления и уплаты налога.
- •48.Транспортный налог: ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •49. Местные налоги: объект и субъекты налогооблажения. Льготы по налогу.
- •47Трансп.Нал.. Налогоплат. Объект налогообл. Нал база и нал период.
- •1.Экономическая сущность функций налогов.
22Акцизы: Сроки и порядок уплаты налогов в бюджет.
Сумма акциза, подлежащая уплате, определяется по итогам каждого налогового периода как сумма налога от реализации подакцизных товаров, уменьшается на налоговые вычеты.
Если по итогам налогового периода суммы налоговых вычетов превышает общую сумму акцизов, исчисленную по реализациям подак-цизным товарам, то полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату). Данные суммы направляются в течении 3-х налоговых периодов, следуемых за отчетным периодам, на исполнение обязательств по уплате налогов, на уплату пении, погашение недоимки или налоговых санкций.
По истечению 3-х налоговых периодов, сумма, которая не была зачтена, подлежит возврату налогоплательщику по его заявлению.
Уплата акциза при реализации подакцизных товаров осуществляется за истекший период непозднее последнего числа месяца следующего за отчетным месяцем.
Уплата акциза при реализации алкогольной продукции производится за истекший налоговый период:
- не позднее 30 числа отчетного месяца (авансовый платеж) — по алкогольной продукции реализован-ной с 1 по 15 число отчетного месяца;
- не позднее 15 числа месяца следующего за отчетным – по алкогольной продукции реализован-ной с 16 по последнее число отчетного месяца.
Налогоплательщики обязаны предоставить в налоговый орган по месту регистрации налоговую декларацию, в срок не позднее последнего числа месяца следующего за отчетным месяцем.
16.Учет ндс при покупке и реализации товаров, работ, услуг. Ведение книги продаж и книги покупок.
При реализации товаров, работ, услуг налогопл-к дополнительно цене реализованных товаров, Ра-бот, услуг обязан предъявить к оплате покупателю соответствующую сумму НДС. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю товаров, работ, услуг исчисляется по каждому виду этих товаров как соответствующая налоговой ставке процентная доля цен. Налогоплательщики при реализации товаров, работ, услуг обязаны вести учет НДС, а также составлять счета фактуры для выставления покупателем.
Счета фактуры являются документами, которые служат основанием для принятия НДС к вычету. К составлению счетов фактур предъявляются требо-вания, не выполнение которых может являться основанием для отказа, принять НДС к вычету.
В счет фактуре должны быть указаны:
порядковый номер и дата выписки;
реквизиты налогоплательщика, ИНН;
номера расходных платежных документов;
наимен-ния поставляемых товаров, работ, услуг;
кол-во, объем поставля-х товаров, работ, услуг;
цена за единицу измерения по договору;
стоимость товаров без НДС;
сумма акциза по подакцизным товарам;
налоговая ставка;
сумма налога, предъявляемая покупателю;
страна происхождения;
номер грузовых таможенных деклараций.
Не допускаются помарки, исправления.
Налогоплательщики обязаны вести журналы учета полученных и выставленных счетов фактур, а также книгу продаж, покупок.
Поставщики (продавцы) ведут журнал учета выдаваемых покупателем счетов фактур и книгу продаж. Учет в книге продаж производится в хронологическом порядке по мере отгрузки товаров или получения авансов, предоплат.
Покупатели ведут журнал учета получаемых счетов фактур и книгу покупок. В книге покупок предъявляемые поставщиками счета фактуры регистрируются в хронологическом порядке по мере оплаты и оприходовании товаров. Регистра-ция с.-ф. в книге покупок производится на каждую сумму, перечисленную продавцу в порядке частичной оплаты и делается пометка частичная оплата. К книгам одинаковые требования:
пронумерованы;
прошнурованы;
скреплены печатью.
Контроль за правильностью веденияв книге продаж и книге покупок, осущ-ся рук-вом орг-ииили лицом им уполномоченным
Книга продаж является основанием для начисления НДС к уплате в бюджет.
Д 90 К68ндс – начислен к уплате в бюджет.
Книга покупок является основанием для начисления налоговых вычетов.
Д68ндс К 19 –НДС принята к вычету
Д К
10 60
19 60
60 51 – расчет с поставщиками
Книга покупок должна храниться у покупателя в течении 5 лет после последней записи. А книга продаж храниться у поставщика также в течении 5 лет, после последней записи.
17.Порядок исчисления и порядок уплаты НДС в бюджет.
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода и представляет собой сумму, полученную от реализации за данный налоговый период, уменьшенную на сумму налоговых вычетов. Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде превышает общую сумму налога от реализации, то по итогам этого периода сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, принимается равной нулю.
Если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога от реализации, то налогоплательщик имеет право получить разницу в виде возврата из бюджета. Для этого он должен обратиться с соответствующим заявлением. Налоговые органы могут направить эту сумму на уплату пени или погашение недоимки, или в счет предстоящих платежей.
Уплата налога за истекший налоговый период производится не позднее 20 числа следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики обязаны предоставить в налоговые органы, по месту своего учета налоговые декларации не позднее 20 числа следующего месяца после отчетного периода.
Д 90 К 68 -5000-начислено по книги продаж
Д68ндс К 19-3000-начислено по книги покупок
Д68ндс К51-2000-предприятие должно заплатить.