- •1.Экономическая сущность функций налогов.
- •3.Основные принципы налогообл. Объект и субъект налогообложения.
- •4.Виды налоговых ставок: прогр., пропорцю, регресс. Условия их применения..
- •5.Основные элементы налоговой сист. Налоговые системы рф, её структура.
- •12.Налоговые санкции и срок применение мер налоговой ответственности.
- •6.Законодательство о налогах и сборах. Состав нал. Законод. Нал. Кодекс рф.
- •7.Учет организаций и физических лиц в качестве налогоплательщиков.
- •10. Виды налоговых проверок. Акт нал проверок.
- •13.Плательщики ндс . Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •11.Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие налоговой ответственности.
- •18Акцизы:Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •2. Классификация и виды налогов в рф.
- •14. Ндс: Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы.
- •15.Налоговый период. Ставки налогообложе-ния. Налог. Вычеты, порядок их применения.
- •22Акцизы: Сроки и порядок уплаты налогов в бюджет.
- •16.Учет ндс при покупке и реализации товаров, работ, услуг. Ведение книги продаж и книги покупок.
- •23. Налог на прибыль: Налогоплательщики и объект налогообложения.
- •19.Подакцизные товары. Определение налог-ой базы при реализации под акцизных товаров.
- •21. Акцизы: Налоговый период, ставки налога.
- •24.Порядок опреде-я доходовдля целей налогооб
- •25.Особ-сти опреде-я расходов, признаваемых для целей налогообложения прибыли орг-ции.
- •27. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.
- •28 Налоговая база по налогу на прибыль. Особенности определения налоговой базы по отдельным видам доходов организации.
- •29. Ставки налога. Налоговый и отчетный период.
- •31. Налоговая декларация по налогу на прибыль, сроки ее предоставления.
- •32. Организация ведения налогового учета на предприятиях.
- •39. Налоговая декларация, порядок и сроки ее предоставления.
- •33. Ндфл: Налогоплательщики, налоговый период, объекты налогообложения.
- •35. Доходы непод-щие налогообложению ндфл
- •37. Социальные, имущественные и профессио-нальные налоговые вычеты.
- •40. Есн: Плательщики налога. Объект налогообл. Нал база.
- •41. Есн: Суммы, не подлежащие налогообл. Налоговые льготы.
- •43.Есн: Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •44.Налог на имущ. Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •45.Льготы по налогу на имущ.Орг-й. Налог.База. Ставка налога.
- •42. Есн:Налоговый и отчетный период. Ставки налогообл.
- •46. Порядок исчисления и уплаты налога на имущ.Орг-й.
- •50. Местные налоги: сроки, порядок исчисления и уплаты налога.
- •48.Транспортный налог: ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •49. Местные налоги: объект и субъекты налогооблажения. Льготы по налогу.
- •47Трансп.Нал.. Налогоплат. Объект налогообл. Нал база и нал период.
- •1.Экономическая сущность функций налогов.
13.Плательщики ндс . Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
Плательщиками НДС признаются организации, индивидуальные предприниматели, лица признаваемые плательщиками НДС в связи с перемещением товаров через границу РФ.
Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумму выручки от реализации товаров, работ, услуг без НДС и налога с продаж у этих лиц не превысило в совокупности один миллион рублей.
Лица, претендующие на освобождение от уплаты НДС должны представить в налоговый орган письменное заявление и документы, подтверждающие на такое освобождение.
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика производится на срок равный 12 календарным месяцам
.8.Права и обязан Налогопл-ов и Нал Органов
Налогоплательщики имеют право:
получать бесплатную информацию о действу-ющих нал-х, сборах, законад-ве, правовых актах по налогам от нал органов;
исп-ть налог льготы в порядке, установленным законодательством
присутствовать при проведении выездной нал проверке
обжаловать в установлен порядке акты нал проверок, а так же действия должностных лиц
требовать соблюдение коммерческой тайны (нал тайны) о деят-ти предприятия.
Налогопл-ки несут следующие обязанности:
встать на учет в налоговых органах;
уплачивать законно установленные налоги;
вести в установленном порядке учет своих доходов, расходов и объектов налогообложения;
предоставлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке и другие документы, необходимые для перечисления и уплаты налогов;
обеспечить сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для перечисления и уплаты налогов не менее четырех лет.
Налоговые органы имеют право:
требовать у налогопл-ков документы по уста-новленным формам для исчисления уплаты нало-гов, а также пояснения и документы, подтверж-дающие правильность исчисления и своевремен-ность уплаты налогов;
проводить налоговые проверки в порядке, установленном НК;
приостановить операции по счетам налогопл-ков или налоговых агентов в банках, и налагать арест на их имущество;
осматривать, обследовать используемые налогопл-ком для извлечения дохода объекта налогообложения, производственные, складские и другие помещения.
Налоговые органы обязаны:
соблюдать законодательство о налогах и сборах;
осуществлять контроль за соблюдение законодательства о налогах и сборах;
вести в установленном порядке учет налогоплательщиков;
проводить разъяснительную работу по применению законодательства о налогах и сборах;
осуществлять возврат или зачет излишне-уплаченных или излшишневзысканных сумм налогов, пени, штрафов;
соблюдать налоговую тайну.
11.Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие налоговой ответственности.
Законодательство определяет налоговое правона-рушение как предусмотренное законом виновное противоправное деяние совершено, умышлено или по неосторожности. За налоговое правонарушение налоговым кодексом установлена ответственность. Налоговый кодекс разделяет материальный и формальный состав налогового правонарушения.
Пример материального состава: в результате занижения налоговой базы или неправильного исчисления налога по итогам налогового периода (статья 122 налогового кодекса);
Примером формального состава: непредставление или несвоевременное предоставление в налоговый орган документов необходимых для исчисления налога.
Кроме того, налоговый кодекс выделяет активное противоправное деяние и пассивное противоп-равное деяние. Пример:
- активное противоправное деяние – неуплата, неполная уплата сумм налога в результате занижения налогооблагаемой базы или неправильного исчисления налога.
- пассивное противоправное деяние – нарушение срока предоставления налоговой декларации или других документов.
Ответственность за совершение налоговых право-нарушений несут организации и физические лица. В соответствии с налоговым кодексом субъектом налоговой ответственности является:
- налогоплательщики в лице физ и юр-го лица;
- налоговые агенты (на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщиков перечислению налогов);
- банки и иные кредитные организации ответст-венные за перечисление налогов в бюджет или во внебюджетные фонды.
Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности с 16 летнего возраста.