- •1.Экономическая сущность функций налогов.
- •3.Основные принципы налогообл. Объект и субъект налогообложения.
- •4.Виды налоговых ставок: прогр., пропорцю, регресс. Условия их применения..
- •5.Основные элементы налоговой сист. Налоговые системы рф, её структура.
- •12.Налоговые санкции и срок применение мер налоговой ответственности.
- •6.Законодательство о налогах и сборах. Состав нал. Законод. Нал. Кодекс рф.
- •7.Учет организаций и физических лиц в качестве налогоплательщиков.
- •10. Виды налоговых проверок. Акт нал проверок.
- •13.Плательщики ндс . Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •11.Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие налоговой ответственности.
- •18Акцизы:Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •2. Классификация и виды налогов в рф.
- •14. Ндс: Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы.
- •15.Налоговый период. Ставки налогообложе-ния. Налог. Вычеты, порядок их применения.
- •22Акцизы: Сроки и порядок уплаты налогов в бюджет.
- •16.Учет ндс при покупке и реализации товаров, работ, услуг. Ведение книги продаж и книги покупок.
- •23. Налог на прибыль: Налогоплательщики и объект налогообложения.
- •19.Подакцизные товары. Определение налог-ой базы при реализации под акцизных товаров.
- •21. Акцизы: Налоговый период, ставки налога.
- •24.Порядок опреде-я доходовдля целей налогооб
- •25.Особ-сти опреде-я расходов, признаваемых для целей налогообложения прибыли орг-ции.
- •27. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.
- •28 Налоговая база по налогу на прибыль. Особенности определения налоговой базы по отдельным видам доходов организации.
- •29. Ставки налога. Налоговый и отчетный период.
- •31. Налоговая декларация по налогу на прибыль, сроки ее предоставления.
- •32. Организация ведения налогового учета на предприятиях.
- •39. Налоговая декларация, порядок и сроки ее предоставления.
- •33. Ндфл: Налогоплательщики, налоговый период, объекты налогообложения.
- •35. Доходы непод-щие налогообложению ндфл
- •37. Социальные, имущественные и профессио-нальные налоговые вычеты.
- •40. Есн: Плательщики налога. Объект налогообл. Нал база.
- •41. Есн: Суммы, не подлежащие налогообл. Налоговые льготы.
- •43.Есн: Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •44.Налог на имущ. Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •45.Льготы по налогу на имущ.Орг-й. Налог.База. Ставка налога.
- •42. Есн:Налоговый и отчетный период. Ставки налогообл.
- •46. Порядок исчисления и уплаты налога на имущ.Орг-й.
- •50. Местные налоги: сроки, порядок исчисления и уплаты налога.
- •48.Транспортный налог: ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •49. Местные налоги: объект и субъекты налогооблажения. Льготы по налогу.
- •47Трансп.Нал.. Налогоплат. Объект налогообл. Нал база и нал период.
- •1.Экономическая сущность функций налогов.
4.Виды налоговых ставок: прогр., пропорцю, регресс. Условия их применения..
Налоговая ставка - представляет собой величину налоговых начислений на сумму измерения налоговой базой.
Налоговые ставки бывают:
- прогрессивные – тяжесть налогообложения вырастает с увеличением размера дохода или иного объекта обложения (налог с владельцев транспортных средств);
- регрессивные – тяжесть налогообложения снижается с ростом дохода или иного объекта обложения (таможенная пошлина, ЕСН);
- пропорциональные – тяжесть обложения изменяется пропорционально росту доходов или величины объекта обложения (НДС, налог на рекламу).
5.Основные элементы налоговой сист. Налоговые системы рф, её структура.
Налоговая система – совокупность налогов, взимаемых государством, форм и методов их установления, изменения, отмены, уплаты; а также организация контроля, формы ответственности за нарушение налогового законодательства.
Создание налоговой системы РФ, отвечающей требованиям рыночной экономики, началось на рубеже 1991-92гг. Одним из основных недостатков налогового законодательства до принятия налогового кодекса было наличие массива нормативных актов, состоящего из множества правовых актов различных по своей юридической силе и содержащих многочисленные противоречия в правовом регулировании налоговых отношений.
12.Налоговые санкции и срок применение мер налоговой ответственности.
В соответствие с Налоговым кодексом налоговые санкции устанавливаются в виде штрафов, причем при наличии смягчающих обстоятельств размер штрафа может быть уменьшен в 2 раза по сравнению с размером установленным законом и наоборот при наличие отягчающих обстоятельств размер штрафов увеличивается в 2 раза.
При применении налоговых санкций не действует принцип поглощения менее строгой санкции в более строгую санкцию.
Срок давности по налоговым правонарушениям для всех налогоплательщиков составляет 3 года.
Пени, за нарушение налогоплательщиками установленных сроков уплаты налога или сбора, отнесены налоговым кодексом не к налоговым санкциям, а является одним из способов обеспечения исполнения налоговых обязательств или компенсацией бюджетных потерь.
6.Законодательство о налогах и сборах. Состав нал. Законод. Нал. Кодекс рф.
Налоговый кодекс способствовал установлению новых ориентиров в отношении между гос-вом и налогоплательщиками, он ограничил возможные нормотворчества со стороны налоговых органов.
Компетенция НК закреплена в статье 1 и направлена на регулирование основных принципов налогообложения таких как определение видов налогов и установление, оснований возникновения и прекращения, изменения порядка исполнения обязанностей по уплате налогов.
Федеральные законы, вносящие изменения в НК в части установления новых налоговых сборов, а также законодательные акты субъектов РФ и представительных органов местного самоупр-ия, тоже вводящие новые налоги и сборы вступают в силу не ранее чем с первого января года следую-щего за годом их принятия.
НК закрепил положение о не придании обратной силы законом, ухудшающим положение налогоп-лательщиков:
установить новые налоги и сборы;
повышение налоговых ставок;
отмена налоговых льгот.
Отдельные акты могут иметь обратную силу, если это предусмотрено в этих актах. Они направлены на улучшение положения налогоплательщика:
отмена налогов;
снижение ставок;
льготы.