- •1.Экономическая сущность функций налогов.
- •3.Основные принципы налогообл. Объект и субъект налогообложения.
- •4.Виды налоговых ставок: прогр., пропорцю, регресс. Условия их применения..
- •5.Основные элементы налоговой сист. Налоговые системы рф, её структура.
- •12.Налоговые санкции и срок применение мер налоговой ответственности.
- •6.Законодательство о налогах и сборах. Состав нал. Законод. Нал. Кодекс рф.
- •7.Учет организаций и физических лиц в качестве налогоплательщиков.
- •10. Виды налоговых проверок. Акт нал проверок.
- •13.Плательщики ндс . Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •11.Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие налоговой ответственности.
- •18Акцизы:Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •2. Классификация и виды налогов в рф.
- •14. Ндс: Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы.
- •15.Налоговый период. Ставки налогообложе-ния. Налог. Вычеты, порядок их применения.
- •22Акцизы: Сроки и порядок уплаты налогов в бюджет.
- •16.Учет ндс при покупке и реализации товаров, работ, услуг. Ведение книги продаж и книги покупок.
- •23. Налог на прибыль: Налогоплательщики и объект налогообложения.
- •19.Подакцизные товары. Определение налог-ой базы при реализации под акцизных товаров.
- •21. Акцизы: Налоговый период, ставки налога.
- •24.Порядок опреде-я доходовдля целей налогооб
- •25.Особ-сти опреде-я расходов, признаваемых для целей налогообложения прибыли орг-ции.
- •27. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.
- •28 Налоговая база по налогу на прибыль. Особенности определения налоговой базы по отдельным видам доходов организации.
- •29. Ставки налога. Налоговый и отчетный период.
- •31. Налоговая декларация по налогу на прибыль, сроки ее предоставления.
- •32. Организация ведения налогового учета на предприятиях.
- •39. Налоговая декларация, порядок и сроки ее предоставления.
- •33. Ндфл: Налогоплательщики, налоговый период, объекты налогообложения.
- •35. Доходы непод-щие налогообложению ндфл
- •37. Социальные, имущественные и профессио-нальные налоговые вычеты.
- •40. Есн: Плательщики налога. Объект налогообл. Нал база.
- •41. Есн: Суммы, не подлежащие налогообл. Налоговые льготы.
- •43.Есн: Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •44.Налог на имущ. Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •45.Льготы по налогу на имущ.Орг-й. Налог.База. Ставка налога.
- •42. Есн:Налоговый и отчетный период. Ставки налогообл.
- •46. Порядок исчисления и уплаты налога на имущ.Орг-й.
- •50. Местные налоги: сроки, порядок исчисления и уплаты налога.
- •48.Транспортный налог: ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •49. Местные налоги: объект и субъекты налогооблажения. Льготы по налогу.
- •47Трансп.Нал.. Налогоплат. Объект налогообл. Нал база и нал период.
- •1.Экономическая сущность функций налогов.
7.Учет организаций и физических лиц в качестве налогоплательщиков.
В законе об основах налоговой системы РФ определена обязанность постановки всех налогоплательщиков на учет в налоговых органах. Любое предприятие независимо от собственности, вида деятельности, прежде чем ему откроют счет в банке обязано встать на учет в территориальной налоговой инспекции. Для постановки на учет они должны:
подать заявление;
заполнить карту постановки на налоговый учет;
представить копии заверенных в установленном порядке учредительных документов.
Постановка на налоговый учет необходима для контроля со стороны налоговых органов за правильностью исчисления полнотой и своевременностью перечисления налогоплательщиками налогов в бюджет.
10. Виды налоговых проверок. Акт нал проверок.
Налоговые органы осуществляют за соблюдение налогоплательщиками и другими лицами законодательство о налогах и сборах по средствам налоговых проверок.
Налоговые проверки подразделяются на камеральные и выездные.
Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и других документов, представленных налогоплательщиком.
Выездная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогоплательщика, объекта налогообложения или источника объекта налого-обложения. Эта проверка вкл проверку докумен-тов, находящихся в расположении налогоплатель-щика, проведение инвентаризации имущества, осмотр помещения, территорий и т.д.
Как составная часть камеральной или выездной налоговых проверок является встречная проверка. Суть ее заключается в сопоставлении данных о деятельности налогоплательщика, осуществляемой им с другими лицами с данными, отраженными в документах самого проверяемого налогоплатель-щика с целью оценить их достоверность.
Период деятельности налогоплательщика, который может быть охвачен налоговой проверкой, равен трем годам. Максимальный срок проведения выездной проверки составляет два месяца, но по решению вышестоящего органа в отдельных случаях может быть продлен до трех месяцев.
По результатам выездной налоговой проверки составляется акт. На основании акта принимают решение в отношении проверяемого налогоплате-льщика. Если в ходе налоговой проверки нару-шения не были выявлены, то налоговыми органами м б составлена справка о проведенной проверке.
Акт налоговой проверки выражает мнение проверяющих лиц относительно обстоятельств выявленных в ходе проверки, применение к нало-гоплательщику мер налоговой ответственности, взыскание недоимки, пени, а также необходимость устранения имеющихся нарушений. Акт имеет важное юридическое значение. Если данный акт составлен ненадлежащим органом или не вручен налогоплательщику, то решение о привлечении его к налоговой ответственности по результатам нало-говой проверки рассматривается как незаконное.
Налогоплательщик, представивший свои объяс-нения или возражения по акту налоговой проверки вправе участвовать в процедуре рассмотрения своих высказываний и должен быть извещен о времени и месте рассмотрения этих материалов.