14. Ндс: Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы.

Объектом налогообложения признаются операции по реализации на терр-и РФ товаров, работ, услуг. А также передача товаров для собственных нужд, расходы на кот принимаются к вычету при исчис-лении налога на прибыль; выполнение строитель-но-монтажных работ для собственного потре-бителя; ввоз товаров на таможенную терр РФ.

Не подлежит налогообложению:

• Реализация услуг по сдаче в аренду служебных и иных помещений иностранным гражданам, медицинских услуг оказываемых медицинскими организациями за исключением косметических, ветеринарных, санитарных.

• Услуг по содержанию детей в дошкольных заве-дениях, проведение занятий в секциях, кружках.

• Услуг по перевозке пассажиров транспортом общего пользования (исключение - такси).

• Ритуальных услуг. и др.

Налоговая база при реализации товаров, работ, услуг определяется как стоимость этих товаров, работ, услуг, исчисленная исходя из цен реализации с учетом акцизов и без включения в нее НДС и налога с продаж.

В зависимости от особенностей реализации товаров, работ, услуг налоговая база определяется в соответствии со статьями 155-162 НК РФ.

20.Акцизы:Налоговые вычеты, порядок их применения.

Налогоплат-ки имеют право уменьшить общую сумму акциза, начисленную к уплате в бюджет по реализации подакцизных товаров на установлен-ные законодательством налоговые вычеты.

Вычетам подлежат суммы акциза, предъявлен-ные продавцами и уплаченные налогоплательщи-ками при покупке подакцизных товаров, а также уплаченные налогоплательщиком при ввозе подак-цизных товаров на таможенную территорию РФ.

Вычетам подлежат:

- сумма акциза, уплаченная налогоплатель-щиком в случаи возврата покупателем подакцизных товаров или отказа от них;

- суммы авансового платежа, уплаченные при приобретении акцизных марок, либо при приоб-ретении специальных региональных марок по подакцизным товарам подлежащих обязательной маркировке.

Налоговые вычеты производятся на основании расчетных документах и счетов-фактур, выстав-ленными продавцами подакцизных товаров, либо на основе таможенных деклараций и иных доку-ментах подтверждающих в воз подакцизных товаров на территорию РФ.

Вычетам подлежат только суммы акциза, фактически уплаченные продавцам, но и также фактически уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию.

15.Налоговый период. Ставки налогообложе-ния. Налог. Вычеты, порядок их применения.

Налоговый период по НДС устанавливается как календарный месяц. Однако для налогопл-ков с ежемесячными суммами выручки от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС и налога с продаж, не превышающих один миллион рублей на протяжении квартала, налоговый период устанав-ливается как квартал, а также субъекты малого предпринимательства.

Налогообложение по данному налогу произво-дится по следующим ставкам:

• 0%

1. применяется при реализации товаров помещенных под таможенный режим экспорта;

2. работ, услуг по транспортировке, перевозке, товаров экспортируемых за пределы России и импортируемых в Россию выполняемых российскими перевозчиками;

3. работы, услуги в космическом пространстве;

4. товары, работы, услуги для официального пользования иностранными представителями.

• 10%

1. при реализации продовольственных товаров;(не деликат.. мучные изделия, мясо)

2. при реализации товаров для детей в соответствии с общероссийским классификатором продукции, утвержденным правительством РФ.

3. при реализации периодических печатных изданий за исключением изданий рекламного или эротического характера,

4. реализ. учебной и научной книжной продукции;

5. при реализации медицинских товаров отечественного и зарубежного производства.

6. реализ. Мед. Тов. Научной книжной прод.

• 18% Налогообложение по данной ставке применяется по всем другим видам товаров, работ, услуг, реализуемых на территории РФ и не перечисленные выше.

При реализации товаров, работ, услуг, вкл-щих в себя НДС по ставке 10, 18% , а также при полу-чении денежных средств, связанных с оплатой то-варов, работ, услуг, при реализации с/х продукции и продуктов ее переработки; с авансов и предоплат в счёт предстоящих поставок применяются расчёт-ные ставки по НДС.

Нал вычеты и их порядок применения.

Предприятия – налогоплательщики имеют право уменьшить общую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет на налоговые вычеты. Вычетам подлежат сумма налога, предъявленная налогопл-ку и уплаченная им при приобретении товаров, работ, услуг на территории РФ или уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

Налоговые вычеты применяются в отношении товаров, работ, услуг, приобретенных для осущест-вления производственной деятельности, а также товаров, приобретаемых для перепродажи. К вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком сумм авансовых или иных платежей, полученные в счет предстоящих поста-вок товаров, работ, услуг, суммы, уплаченные по командировкам (расход по проезду к месту служебной командировки и обратно, расходы за найм жилого помещения, за пользование в поездах постельными принадлежностями). В этом случае сумма налога, подлежащая к вычету, исчисляется по расчетной ставке 16,67% сумм произведенных расходов. Налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продав-цами и документов подтверждающих фактическую уплату налога. При использовании налогопл-ком - векселедателем в расчетах за приобретенные им товары, работы, услуги собственного векселя третьего лица полученного в обмен на собствен-ный вексель сумм налога фактически уплаченные налогоплательщиком – векселедателем при приобретении указанных товаров, работ, услуг исчисляется исходя из сумм, фактически уплаченных им по собственному векселю.