- •1.Экономическая сущность функций налогов.
- •3.Основные принципы налогообл. Объект и субъект налогообложения.
- •4.Виды налоговых ставок: прогр., пропорцю, регресс. Условия их применения..
- •5.Основные элементы налоговой сист. Налоговые системы рф, её структура.
- •12.Налоговые санкции и срок применение мер налоговой ответственности.
- •6.Законодательство о налогах и сборах. Состав нал. Законод. Нал. Кодекс рф.
- •7.Учет организаций и физических лиц в качестве налогоплательщиков.
- •10. Виды налоговых проверок. Акт нал проверок.
- •13.Плательщики ндс . Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •11.Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие налоговой ответственности.
- •18Акцизы:Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •2. Классификация и виды налогов в рф.
- •14. Ндс: Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы.
- •15.Налоговый период. Ставки налогообложе-ния. Налог. Вычеты, порядок их применения.
- •22Акцизы: Сроки и порядок уплаты налогов в бюджет.
- •16.Учет ндс при покупке и реализации товаров, работ, услуг. Ведение книги продаж и книги покупок.
- •23. Налог на прибыль: Налогоплательщики и объект налогообложения.
- •19.Подакцизные товары. Определение налог-ой базы при реализации под акцизных товаров.
- •21. Акцизы: Налоговый период, ставки налога.
- •24.Порядок опреде-я доходовдля целей налогооб
- •25.Особ-сти опреде-я расходов, признаваемых для целей налогообложения прибыли орг-ции.
- •27. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.
- •28 Налоговая база по налогу на прибыль. Особенности определения налоговой базы по отдельным видам доходов организации.
- •29. Ставки налога. Налоговый и отчетный период.
- •31. Налоговая декларация по налогу на прибыль, сроки ее предоставления.
- •32. Организация ведения налогового учета на предприятиях.
- •39. Налоговая декларация, порядок и сроки ее предоставления.
- •33. Ндфл: Налогоплательщики, налоговый период, объекты налогообложения.
- •35. Доходы непод-щие налогообложению ндфл
- •37. Социальные, имущественные и профессио-нальные налоговые вычеты.
- •40. Есн: Плательщики налога. Объект налогообл. Нал база.
- •41. Есн: Суммы, не подлежащие налогообл. Налоговые льготы.
- •43.Есн: Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •44.Налог на имущ. Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •45.Льготы по налогу на имущ.Орг-й. Налог.База. Ставка налога.
- •42. Есн:Налоговый и отчетный период. Ставки налогообл.
- •46. Порядок исчисления и уплаты налога на имущ.Орг-й.
- •50. Местные налоги: сроки, порядок исчисления и уплаты налога.
- •48.Транспортный налог: ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •49. Местные налоги: объект и субъекты налогооблажения. Льготы по налогу.
- •47Трансп.Нал.. Налогоплат. Объект налогообл. Нал база и нал период.
- •1.Экономическая сущность функций налогов.
40. Есн: Плательщики налога. Объект налогообл. Нал база.
Налогоплательщиками ЕСН признаются:
лица, производящие выплаты физическим лицам, а именно орг-ции, индивидуальные пред-приниматели, физические лица;
индивидуальные предприниматели, адвокаты, лица, занимающиеся частной практикой.
Если налогоплательщик одновременно относится к нескольким из указанных категорий, то он упла-чивает налог по каждому основанию.
Объектом налогообложения для налогопл-ков – организаций-работодателей признается сумма вып-лат и иных вознаграждений, начисляемых в пользу физ лиц по трудовым, гражданско-правовым и др договорам.
Для индивидуальных предпринимателей применя-емых упрощенную систему налогообл-я объектом налогообложения является валовая выручка.
Для лиц, занимающихся частной практикой объек-том налогообл признаются доходы от предприни-мательской или иной профессиональной деят-ти за вычетом расходов, связанных с получнием дохода.
Нал база для организаций-работодателей опр-ся как сумма выплат по всем основаниям, начисляе-мых в пользу физических лиц. Налогопл-и орг-ции начисляют нал базу отдельно по каждому физ-му лицу с начала нал периода по истечению каждого месяца с нарастающим итогом.
Нал база, определяемая индивидуальными пред-принимателями, частными нотариусами и т.п., представляет сумму доходов, полученных дан-ными налогопл-ми за нал период в денежной или натуральных формах от предпринимательской или профессиональной деят-ти за вычетом расходов, связанных с этой деятельностью.
Для индивидуальных предпринимателей, приме-няемых упрощенную систему налогообложения, нал база определяется как произведение валовой выручки на коэффициент равный 0,1.
41. Есн: Суммы, не подлежащие налогообл. Налоговые льготы.
Не подлежат налогообложению:
- гос пособия, выплачиваемые в соответствии с законодат-вом РФ, законодат-ми актами субъектов РФ, решениями местных органов упр-ия, в том числе пособия по временной нетрудоспособности;
- все виды установленных законодат-вом компен-сационных выплат в пределах установленых норм, в частности возмещение вреда причиненного здо-ровью в результате увечий, травм; компенсация за неиспольз-ый отпуск при увольнении работников; возмещение по командировочным расходам;
- суммы единовременной материальной помощи, оказанной физ лицам, в связи со стихийными бедствиями и другими чрезвычайными обстоятель-ствами;
- стоимость форменной одежды, обмундирования, выдаваемой работникам;
- не подлежат налогообл выплаты работникам орг-ции, не превышающие 3000 рублей по каждому из следующих оснований:
1. сумм материальной помощи оказываемой работодателем своим работникам, бывшим работ-никам, уволившимся в связи с выходом на пенсию, по возрасту или инвалидности;
2. сумм оплаты работникам или членам их семей за медикаменты, назначенные врачом.
От уплаты ЕСН освобождаются следующие кате-гории налогоплательщиков:
- орг-ции любых орга-но-правовых форм с сумм выплат, не превышающих в течение нал периода 100 000 руб на каждого работника я-гося инва-лидом 1,2,3 групп;
- налогоплательщики работодатели с сумм выплат не превышающих 100 000руб в течение нал перио-да на каждого отдельного работника для орг-ций, уставный капитал кот полностью состоит из вкладов общественных орг-ций инвалидов и в которых среднесписочная численность составляет не менее 50%; а также учреждения созданные для целей образования, культуры, физических спортив-ных мероприятий и т.д.
С 2005года льготы по след начислениям: выплаты членам профсоюзов, осущ за счет членских профсоюзных взносов. Оплата труда, выплачив за счет членск взносов садоводч кооперативов. РСК. ЖСК.