- •1.Экономическая сущность функций налогов.
- •3.Основные принципы налогообл. Объект и субъект налогообложения.
- •4.Виды налоговых ставок: прогр., пропорцю, регресс. Условия их применения..
- •5.Основные элементы налоговой сист. Налоговые системы рф, её структура.
- •12.Налоговые санкции и срок применение мер налоговой ответственности.
- •6.Законодательство о налогах и сборах. Состав нал. Законод. Нал. Кодекс рф.
- •7.Учет организаций и физических лиц в качестве налогоплательщиков.
- •10. Виды налоговых проверок. Акт нал проверок.
- •13.Плательщики ндс . Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •11.Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие налоговой ответственности.
- •18Акцизы:Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •2. Классификация и виды налогов в рф.
- •14. Ндс: Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы.
- •15.Налоговый период. Ставки налогообложе-ния. Налог. Вычеты, порядок их применения.
- •22Акцизы: Сроки и порядок уплаты налогов в бюджет.
- •16.Учет ндс при покупке и реализации товаров, работ, услуг. Ведение книги продаж и книги покупок.
- •23. Налог на прибыль: Налогоплательщики и объект налогообложения.
- •19.Подакцизные товары. Определение налог-ой базы при реализации под акцизных товаров.
- •21. Акцизы: Налоговый период, ставки налога.
- •24.Порядок опреде-я доходовдля целей налогооб
- •25.Особ-сти опреде-я расходов, признаваемых для целей налогообложения прибыли орг-ции.
- •27. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.
- •28 Налоговая база по налогу на прибыль. Особенности определения налоговой базы по отдельным видам доходов организации.
- •29. Ставки налога. Налоговый и отчетный период.
- •31. Налоговая декларация по налогу на прибыль, сроки ее предоставления.
- •32. Организация ведения налогового учета на предприятиях.
- •39. Налоговая декларация, порядок и сроки ее предоставления.
- •33. Ндфл: Налогоплательщики, налоговый период, объекты налогообложения.
- •35. Доходы непод-щие налогообложению ндфл
- •37. Социальные, имущественные и профессио-нальные налоговые вычеты.
- •40. Есн: Плательщики налога. Объект налогообл. Нал база.
- •41. Есн: Суммы, не подлежащие налогообл. Налоговые льготы.
- •43.Есн: Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •44.Налог на имущ. Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •45.Льготы по налогу на имущ.Орг-й. Налог.База. Ставка налога.
- •42. Есн:Налоговый и отчетный период. Ставки налогообл.
- •46. Порядок исчисления и уплаты налога на имущ.Орг-й.
- •50. Местные налоги: сроки, порядок исчисления и уплаты налога.
- •48.Транспортный налог: ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •49. Местные налоги: объект и субъекты налогооблажения. Льготы по налогу.
- •47Трансп.Нал.. Налогоплат. Объект налогообл. Нал база и нал период.
- •1.Экономическая сущность функций налогов.
42. Есн:Налоговый и отчетный период. Ставки налогообл.
Нал периодом признается календарный год. Отчетными периодами по ЕСН я-я первый квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.
Для орг-ций работодателей, являющихся налогопл-тельщиками ЕСН применяются след нал ставки:
1.для облагаем. базы- от 280001 до 600000 ставка ЕСН установлена в размере10%
2.для выплат свыше 600000 руб.-2%
Регрессивн шкалу ставок вправе применять все предприят Налогопл. По каж отдельн раб-ку независимо от средн уровня ЗП в орг-ии. Распределение ЕСН между федер бюдж. и фондом также претерпела изменения:
-федер.бюдж.-20%, -фонд соц.страхов.-3,2% , -федер. Фонд обязат.мед.страхов-0,8%, террит.фонд обязат.мед.страхов.-2%
Изменились и тарифы пенсион взносов, с 2005года потеряли право на дальнейшее отчис-ление на накопит часть пенсии лица 1966г.р. и старше, с их ЗП будут отчисляться только взносы по страхов-ю часть пенсии.
46. Порядок исчисления и уплаты налога на имущ.Орг-й.
Сумма налога на имущество, исчисленная по налогам нал периода вносится в бюджет налогопл-ком в виде обязательного платежа, учет расчетов с бюджетом по налогу на имущество ведется на счете 68, который открывает отдельный субсчет «Расчеты по налогу на имущество». Сумма налога исчисляется налогоплательщиком самостоятельно ежеквартально с нарастающим итогом с начала календарного года. Расчет налога производится исходя из определяемой за отчетный период фактической среднегодовой стоимости имущества с учетом предоставленных льгот по имуществу.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется с учетом ранее начисленных платежей за отчетный период (Д 91.2 К68).
Перечисление суммы налога на имущество производится в бюджет (Д68 К52). со дня установленного для предоставления бухгалтерского отчета.
50. Местные налоги: сроки, порядок исчисления и уплаты налога.
Земельн.налог.
Если землепользование плательщика состоит из земельных участков, обл.нал. по различ. Ставкам, то общ.размерземель.нал.опред-ся суммированием нал.по этим земельн.участам.
Орг-ии исчесляют земельн нал.самост-но и в срок до 1 июля предост-т в нал.органы расчеты по налогам. Исчисление налога гражданам производится нал. органами, кот. ежегодно до 1 августа вручают физ лицам платеж-е извещение об уплате налога. Налог уплачивается в 2 срока:- до15 сентября; - до 15 ноября.
Нормативн.цена земли не должна превышать 75% уровня рыночной цены на типич .земельн. участки соответствующего целевого назначения.
Налог на рекламу.
Ставка налога устанавливается в размере не превышающим 5% ст-ти услуг по рекламе продукции без НДС.
Налог на рекламу уплачивается в городской или районный бюджет по месту учета налогоплательщика внал.органе. Платежи производятся:- по квартальн.расчету в срок представления бух.отчетности; -по годов. Расчету в срок предст-я бух. Отчетности.
Рекламодатели относят расходы по уплате налога на рекламу по финан. Результатам своей деятельности.
Д90 К68рекл.