- •1.Экономическая сущность функций налогов.
- •3.Основные принципы налогообл. Объект и субъект налогообложения.
- •4.Виды налоговых ставок: прогр., пропорцю, регресс. Условия их применения..
- •5.Основные элементы налоговой сист. Налоговые системы рф, её структура.
- •12.Налоговые санкции и срок применение мер налоговой ответственности.
- •6.Законодательство о налогах и сборах. Состав нал. Законод. Нал. Кодекс рф.
- •7.Учет организаций и физических лиц в качестве налогоплательщиков.
- •10. Виды налоговых проверок. Акт нал проверок.
- •13.Плательщики ндс . Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •11.Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие налоговой ответственности.
- •18Акцизы:Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •2. Классификация и виды налогов в рф.
- •14. Ндс: Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы.
- •15.Налоговый период. Ставки налогообложе-ния. Налог. Вычеты, порядок их применения.
- •22Акцизы: Сроки и порядок уплаты налогов в бюджет.
- •16.Учет ндс при покупке и реализации товаров, работ, услуг. Ведение книги продаж и книги покупок.
- •23. Налог на прибыль: Налогоплательщики и объект налогообложения.
- •19.Подакцизные товары. Определение налог-ой базы при реализации под акцизных товаров.
- •21. Акцизы: Налоговый период, ставки налога.
- •24.Порядок опреде-я доходовдля целей налогооб
- •25.Особ-сти опреде-я расходов, признаваемых для целей налогообложения прибыли орг-ции.
- •27. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.
- •28 Налоговая база по налогу на прибыль. Особенности определения налоговой базы по отдельным видам доходов организации.
- •29. Ставки налога. Налоговый и отчетный период.
- •31. Налоговая декларация по налогу на прибыль, сроки ее предоставления.
- •32. Организация ведения налогового учета на предприятиях.
- •39. Налоговая декларация, порядок и сроки ее предоставления.
- •33. Ндфл: Налогоплательщики, налоговый период, объекты налогообложения.
- •35. Доходы непод-щие налогообложению ндфл
- •37. Социальные, имущественные и профессио-нальные налоговые вычеты.
- •40. Есн: Плательщики налога. Объект налогообл. Нал база.
- •41. Есн: Суммы, не подлежащие налогообл. Налоговые льготы.
- •43.Есн: Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •44.Налог на имущ. Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •45.Льготы по налогу на имущ.Орг-й. Налог.База. Ставка налога.
- •42. Есн:Налоговый и отчетный период. Ставки налогообл.
- •46. Порядок исчисления и уплаты налога на имущ.Орг-й.
- •50. Местные налоги: сроки, порядок исчисления и уплаты налога.
- •48.Транспортный налог: ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •49. Местные налоги: объект и субъекты налогооблажения. Льготы по налогу.
- •47Трансп.Нал.. Налогоплат. Объект налогообл. Нал база и нал период.
- •1.Экономическая сущность функций налогов.
18Акцизы:Плательщики налога. Объект налогообложения.
Налогоплательщиками акцизы являются:
- организации;
- индивидуальные предприниматели;
- лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ. Эти лица признаются налогоплатель-щиками, если они совершают операции подлежа-щие налогообложению.
Объектом налогообложения признаются следую-щие операции:
- реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров;
- передача лицами, произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд;
- ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ;
- реализация природного газа за приделами РФ.
Не подлежат налогообложению следующие опера-ции:
- передача подакцизных товаров одним структурным подразделения организации другому структурному подразделению для производства подакцизных товаров;
- реализация денатурированного этилового спирта организациями по специальным разреше-ниям на его поставку в пределах выделенных квот, утвержденных федеральными органами исполнительной власти;
- реализации на территории РФ природного газа для личного потребления физическими лицами.
2. Классификация и виды налогов в рф.
Большое количество налогов, действующих на территории РФ, их различное назначение, построение делают необходимую классификацию налогов:
1. По степени компетенции органов законодательной или представительной власти различных уровней в отношении решения, вопросов, установления, введение в действие налогов или внесения изменений, налоги делятся на:
- федеральные (НДС, налог на прибыль, НДФЛ);
- региональные (налог на имущество организации, налог с продаж);
- местные (земельный налог, сбор на милицию).
2. По форме взимания различают:
- прямые – налоги на доходы или имущества налогоплательщика.
- косвенные – непосредственно не связаны с доходами или имуществом налогоплательщика.
3. По субъектам налогообложения различают:
- налоги, плательщиками которых я-я только физические лица (НДФЛ);
- налоги, плательщиками которыми я-я юрид-е лица (налог на прибыль организации, налог на имущество организации);
- налоги, плательщиками кот я-я юр-е и физ-е лица (земельный налог, налог с владельцев тран-спортных средств и государственная пошлина);
4. По источнику, за счет которого налогоплательщики уплачивают налоги:
- налоги, включаемые в себестоимость продукции (таможенные пошлины, налог на пользователей автомобильных налог);
- налоги, включаемые в стоимость продукции и оплачиваемые ее потребителями (налог с продаж, НДС, акцизы);
- налоги, относимые на финансовые результаты и уплачиваемые за счет прибыли до уплаты налога на прибыль (налог на имушество организаций, налог на милицию);
- налоги уплачиваемые из прибыли (налог на прибыль организации)
5. По степени обложения выделяют:
- прогрессивные – тяжесть налогообложения вырастает с увеличением размера дохода или иного объекта обложения (налог с владельцев транспортных средств);
- регрессивные – тяжесть налогообложения снижается с ростом дохода или иного объекта обложения (таможенная пошлина, ЕСН);
- пропорциональные – тяжесть обложения изменяется пропорционально росту доходов или величины объекта обложения (НДС, налог на рекламу).
6. По времени уплаты:
- текущие налоги – которые взимаются с определенной периодичностью в течении всего времени владения имуществом или получаемого дохода от какой либо деятельности (налог на имущество организации уплачиваются ежеквар-тально, НДФЛ ежемесячно, налоги с владельцев транспортных средств ежегодно)
- единовременные – уплата этих налогов связана с совершением, каких либо нерегулярных событий (налог на имущество переходящие в порядке наследования и дарения);
- чрезвычайные – могут вводиться государством в особых чрезвычайных случаях.