- •1.Экономическая сущность функций налогов.
- •3.Основные принципы налогообл. Объект и субъект налогообложения.
- •4.Виды налоговых ставок: прогр., пропорцю, регресс. Условия их применения..
- •5.Основные элементы налоговой сист. Налоговые системы рф, её структура.
- •12.Налоговые санкции и срок применение мер налоговой ответственности.
- •6.Законодательство о налогах и сборах. Состав нал. Законод. Нал. Кодекс рф.
- •7.Учет организаций и физических лиц в качестве налогоплательщиков.
- •10. Виды налоговых проверок. Акт нал проверок.
- •13.Плательщики ндс . Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •11.Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие налоговой ответственности.
- •18Акцизы:Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •2. Классификация и виды налогов в рф.
- •14. Ндс: Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы.
- •15.Налоговый период. Ставки налогообложе-ния. Налог. Вычеты, порядок их применения.
- •22Акцизы: Сроки и порядок уплаты налогов в бюджет.
- •16.Учет ндс при покупке и реализации товаров, работ, услуг. Ведение книги продаж и книги покупок.
- •23. Налог на прибыль: Налогоплательщики и объект налогообложения.
- •19.Подакцизные товары. Определение налог-ой базы при реализации под акцизных товаров.
- •21. Акцизы: Налоговый период, ставки налога.
- •24.Порядок опреде-я доходовдля целей налогооб
- •25.Особ-сти опреде-я расходов, признаваемых для целей налогообложения прибыли орг-ции.
- •27. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.
- •28 Налоговая база по налогу на прибыль. Особенности определения налоговой базы по отдельным видам доходов организации.
- •29. Ставки налога. Налоговый и отчетный период.
- •31. Налоговая декларация по налогу на прибыль, сроки ее предоставления.
- •32. Организация ведения налогового учета на предприятиях.
- •39. Налоговая декларация, порядок и сроки ее предоставления.
- •33. Ндфл: Налогоплательщики, налоговый период, объекты налогообложения.
- •35. Доходы непод-щие налогообложению ндфл
- •37. Социальные, имущественные и профессио-нальные налоговые вычеты.
- •40. Есн: Плательщики налога. Объект налогообл. Нал база.
- •41. Есн: Суммы, не подлежащие налогообл. Налоговые льготы.
- •43.Есн: Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •44.Налог на имущ. Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •45.Льготы по налогу на имущ.Орг-й. Налог.База. Ставка налога.
- •42. Есн:Налоговый и отчетный период. Ставки налогообл.
- •46. Порядок исчисления и уплаты налога на имущ.Орг-й.
- •50. Местные налоги: сроки, порядок исчисления и уплаты налога.
- •48.Транспортный налог: ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •49. Местные налоги: объект и субъекты налогооблажения. Льготы по налогу.
- •47Трансп.Нал.. Налогоплат. Объект налогообл. Нал база и нал период.
- •1.Экономическая сущность функций налогов.
1.Экономическая сущность функций налогов.
Налоги – это обязательные платежи юр-их и физ-их лиц поступающих гос-ву в установленном законах размерах и определенные сроки.
Сущность налогов закл-ся в изъятии гос-вом в свою пользу, определенную часть валового продукта в виде обязательного взноса, который осуществляет участники производства внутренний валовой продукт.
У налогов имеются следующие основные функции:
Фискальная функция заключается в изъятии у предпринимателя части доходов в казну гос-ва.
Регулирующая функция означает, что налоги как активный участник перераспределительных процес-сов оказывает серьезное влияние на процесс воспро-изводства, то, стимулируя, то, сдерживая ее темпы, усиливая или ослабевая накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения.
Распределительная функция заключается в том, что государство изымает у организации и физических лиц часть доходов, концентрируя эти средства в государственном бюджете, а затем направляет их на реализацию социальных и экономических программ.
Контрольная функция позволяет государству учитывать доходы налогоплательщиков, движение финансовых потоков и на этой основе разра-батывать рекомендации по совершенствованию налогообложения выявлять неполной, несвоевре-менной уплаты налогов.
3.Основные принципы налогообл. Объект и субъект налогообложения.
Обьекты и субьекты налогообл.
Налогоплательщики – это организации или физические лица, на которых в соответствии с налоговым кодексом возложена, обязанность уплачивать, налоги и сборы.
Налогоплательщики не всегда являются реальными плательщиками налога. Это происходит потому, что существует экономическая возможность переело-ения тяжести налога субъекта, который перечисляет налог в бюджет на другое лицо, которое является носителем налога.
Налогоплат-ки не всегда я-я реальными плат-ми налога. Это связано с тем, что сущ-ет экон возможность переложения тяжести налога с субъекта, кот перечисляет налог в бюджет, на др лицо, яв-щееся носителем налога.
Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения. Объектом налогообложения могут являться операции по реализации товаров, работ, услуг, имущество, прибыль, доход, либо иной объект, имеющий стоимостную количественную или физическую характеристики, с наличием которых у налогоплательщиков появляется обязанность по уплате налогов.
Основные принципы налогообложения.
Взаимоотношения между государством и налогоплательщиком в настоящее время должны быть основаны на следующих принципах:
- Справедливости и соразмерности, утверждающие всеобщность и равномерность распределение налогов между гражданами в соответствии с их доходами и возможностями.
- Принцип определенности – требует, чтобы сумма, время и способ взимания налога были заранее известны налогоплательщику.
- Принцип экономичности, который не позволит законодателям произвольно устанавливать налоги, разумно сочетать прямые и косвенные налоги, использование системы налоговых льгот, а также научный подход в определении конкретных налоговых ставок, четкое распределение налогов по уровням государственного управления.