3.2. Определение потребности в оборотных средствах
Основную часть ОБС (около 80%) составляют те, по которым определяется потребность.
Это - производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов, готовая продукция. Определение потребности в ОБС имеет целью установление такого их размера, который необходим для нормальной, бесперебойной работы предприятия Занижение этой потребности приводит к срыву и даже остановке производства. Завышение потребности в ОБС ухудшает их использование. Средства "омертвляются ", не дают отдачи. Вот почему предприятие должно периодически уточнять потребность в оборотных средствах в целом ( П обс.) и по отдельным составляющим:
Побс. = Ппз+ Пнп+ Прбп+ Пгп,
где Ппз - потребность в ОБС в производственных запасах;
Пнп - потребность в ОБС в незавершенном производстве;
Пгп - потребность в оборотных средствах в готовой продукции;
Прбп - потребность в оборотных средствах в расходах будущих периодов.
3.2.1. Потребность в оборотных средствах в производственных запасах (Ппз)
Производственные запасы (ПЗ) складываются из текущих, страховых, подготовительных, транспортных запасов.
Текущие ПЗ обусловлены каждодневным потреблением предметов труда и периодической поставкой их элементов. Это основная часть ПЗ, предназначенная для равномерной работы предприятия в интервале поставки (периоде времени между двумя очередными поставками). На момент поставки ПЗ максимальный, к моменту следующей поставки он приближается к нулю. В практике расчетов величину текущего запаса (Ттек.) принимают paвной половине интервала поставки (Tпост.), дн.
Т тек. = Т пост. / 2.
Как правило, один и тот же элемент ПЗ поставляется несколькими поставщиками (i), различающимися объемами поставки (Vi) и интервалом поставки (Тпост.). В этом случае размер текущего запаса выполняется по средневзвешенному интервалу поставки (Тср. ):
пост.
Страховые запасы создаются на случай возможных перебоев в материально-техническом обеспечении. Величина страхового запаса в днях (Тстр), как правило, составляет 50 % по отношению к величине текущего запаса. Размер страхового запаса может быть повышен до 100 % по отношению к Ттек. при поставке нестандартных, уникальных материалов, при интервале поставки менее пяти дней, частых срывах поставок. В то же время Тстр. может быть понижен до уровня 30 % по отношению к Т тек., если поставка материалов производится с территориальных баз, от близко расположенного поставщика, при возможности быстрой замены одного поставщика другим.
Подготовительный запас (Тпод.) – запас особого вида, связанный с комплектованием наборов материалов, инструментов и других элементов перед запуском в производство или же с подготовкой материалов путем естественной сушки, естественного старения.
Транспортный запас (Ттр.) связан с особыми условиями транспортировки.
В отраслях, перерабатывающих некоторые виды сельскохозяйственной продукции (овощи, фрукты и т.п.) могут создаваться сезонные запасы.
Потребность в оборотных средствах в ПЗ устанавливается по каждой группе запасов отдельно (сырье, основные материалы, полуфабрикаты, комплектующие изделия и т. д.), а внутри группы по конкретному элементу (основные материалы, полуфабрикаты – сталь – марка стали; цветные металлы – медь – марка меди, алюминий и его марка и т.д.).
В
общем виде расчет потребности в оборотных
средствах в производственных запасах
выполняется по формуле :
где Pi - расход i-го элемента ПЗ конкретного вида в плановом периоде в денежном выражении;
Дпл - длительности планового периода (год-360 дн.; квартал - 90 дн.; месяц - 30 дн.).