- •Вопросы к экзамену по курсу «Налоги и налогообложение»
- •Экономическое содержание и функции налогов. Признаки налогов.
- •Элементы налога и их характеристика.
- •Классификация налогов.
- •Структура и принципы построения современной налоговой системы рф. Налоговая политика рф.
- •2. Специальный (расчетный) способ определения рыночной цены.
- •Исполнение обязанности по уплате налогов.
- •Формы изменения сроков уплаты налогов.
- •Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности.
- •Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них.
- •Государственный налоговый контроль. Камеральные и выездные налоговые проверки.
- •Экономическая сущность ндс. Методы определения добавленной стоимости.
- •Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •Объект обложения ндс. Понятие «реализация товаров (работ, услуг)» для целей налогообложения.
- •Льготы по ндс.
- •Порядок определения налоговой базы ндс.
- •Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •Порядок исчисления и сроки уплаты ндс. Налоговые вычеты.
- •Экономическая природа акцизов. Перечень подакцизных товаров.
- •Плательщики акцизов и объект налогообложения.
- •Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет.
- •Сущность налога на прибыль организаций и его роль в налоговой системе рф.
- •Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения.
- •Порядок определения доходов и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •Расходы организации и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •Порядок определения налогооблагаемой прибыли.
- •Ставки налога на прибыль. Налогообложение отдельных видов доходов.
- •Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
- •Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговая база.
- •Налог на имущество организаций: ставка, льготы, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •Экономическое содержание налога на доходы физических лиц. Плательщики и объект обложения ндфл.
- •Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.
- •Стандартные и социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, порядок их предоставления.
- •Имущественные и профессиональные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, порядок их предоставления.
- •Ставки налога на доходы физических лиц.
- •Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями. Декларирование доходов.
- •Налогообложение имущества физических лиц.
- •Транспортный налог: назначение, порядок исчисления и уплаты.
- •Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •Порядок применения упрощенной системы налогообложения.
Льготы по ндс.
Порядок определения налоговой базы ндс.
Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется организациями в зависимости от особенностей реализации приобретенных ими на стороне товаров и оказанных услуг (работ).
При реализации товаров (работ, услуг) налогооблагаемая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ, с учетом акцизов, но за вычетом НДС.
При реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе и при передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства - налоговая база определяется как стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, указанных сторонами сделки, с учетом акцизов, но без НДС.
При реализации имущества, в стоимость которого входит НДС, налоговая база представляет собой разницу между стоимостью реализованного имущества (по рыночным ценам) с учетом НДС, акцизов и остаточной стоимостью имущества (с учетом переоценки).
При реализации предприятия в целом как имущественного комплекса налоговая база определяется отдельно по каждому из видов активов организации. Формирование налоговой базы будет различно для случаев, когда организация продана на аукционе ниже или выше балансовой стоимости реализованного имущества. Для целей налогообложения применяются поправочные коэффициенты.
При передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг) для собственных нужд, признаваемых объектом налогообложения, датой определения налоговой базы считается день совершения указанной передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг).
Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
Налоговая ставка НДС 18% применяется по умолчанию, если операция не входит в перечень облагаемых по ставке 10% или в перечень со ставкой 0%.
Налоговая ставка НДС 10% установлена при реализации: продовольственных товаров (по списку); товаров для детей (по списку); периодических печатных изданий; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой; медицинских товаров.
Налоговая ставка НДС 0% установлена при экспорте и реализации товаров (работ, услуг: по международной перевозке товаров, в области космической деятельности, драгоценных металлов, построенных судов, а также ряда транспортных услуг (по списку).
Налоговая ставка НДС определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной п. 2 или п. 3 ст. 164 НК РФ, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки НДС:
при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных ст. 162 НК РФ,
при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, предусмотренных п. 2 - 4 ст. 155 НК РФ,
при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с п. 1 - 3 ст. 161 НК РФ,
при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ,
при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с п. 4 ст. 154 НК РФ,
при реализации автомобилей в соответствии с п. 5.1 ст. 154 НК РФ,
при передаче имущественных прав в соответствии с п. 2 - 4 статьи 155 НК РФ, а также в иных случаях, когда в соответствии с НК РФ сумма налога должна определяться расчетным методом.
В соответствии со ст. 2 Соглашения о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 25.01.2008 при экспорте товаров с территории одного государства - участника Таможенного союза на территорию другого государства - участника Таможенного союза применяется нулевая ставка налога на добавленную стоимость. При этом порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров в государства - члены Таможенного союза установлен ст. 1 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от 11.12.2009.
Особенностей применения налога на добавленную стоимость при экспорте товаров, операции по реализации которых освобождены от налогообложения налогом на добавленную стоимость на основании норм налогового законодательства государств - членов Таможенного союза, вышеуказанными международными договорами не предусмотрено.
Согласно ст. 7 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.