- •Вопросы к экзамену по курсу «Налоги и налогообложение»
- •Экономическое содержание и функции налогов. Признаки налогов.
- •Элементы налога и их характеристика.
- •Классификация налогов.
- •Структура и принципы построения современной налоговой системы рф. Налоговая политика рф.
- •2. Специальный (расчетный) способ определения рыночной цены.
- •Исполнение обязанности по уплате налогов.
- •Формы изменения сроков уплаты налогов.
- •Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности.
- •Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них.
- •Государственный налоговый контроль. Камеральные и выездные налоговые проверки.
- •Экономическая сущность ндс. Методы определения добавленной стоимости.
- •Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •Объект обложения ндс. Понятие «реализация товаров (работ, услуг)» для целей налогообложения.
- •Льготы по ндс.
- •Порядок определения налоговой базы ндс.
- •Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •Порядок исчисления и сроки уплаты ндс. Налоговые вычеты.
- •Экономическая природа акцизов. Перечень подакцизных товаров.
- •Плательщики акцизов и объект налогообложения.
- •Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет.
- •Сущность налога на прибыль организаций и его роль в налоговой системе рф.
- •Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения.
- •Порядок определения доходов и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •Расходы организации и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •Порядок определения налогооблагаемой прибыли.
- •Ставки налога на прибыль. Налогообложение отдельных видов доходов.
- •Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
- •Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговая база.
- •Налог на имущество организаций: ставка, льготы, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •Экономическое содержание налога на доходы физических лиц. Плательщики и объект обложения ндфл.
- •Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.
- •Стандартные и социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, порядок их предоставления.
- •Имущественные и профессиональные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, порядок их предоставления.
- •Ставки налога на доходы физических лиц.
- •Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями. Декларирование доходов.
- •Налогообложение имущества физических лиц.
- •Транспортный налог: назначение, порядок исчисления и уплаты.
- •Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •Порядок применения упрощенной системы налогообложения.
Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
Плательщиками НДС выступают организации и индивидуальные предприниматели без образования юридического лица имеющие объекты налогообложения. Не являются плательщиками те из них, которые переведены на уплату единого налога на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог и единый налог при упрощенной системе налогообложения.
Среди плательщиков можно выделить тех, которые по желанию получают освобождение от обязанностей уплаты НДС. К ним относятся лица, имеющие за 3 последовательных месяца объем выручки от продаж товаров, работ, и услуг не менее 1 млн. руб. Для получения освобождения в налоговый орган подаются следующие документы:
- заявление;
- свидетельство об объеме выручки (за 3 месяца) без НДС до 1 млн. руб.;
- свидетельство о дебиторской задолженности;
- извлечение из книг покупок и продаж за 3 месяца;
- копии декларации по НДС за 3 последних месяца.
Получившие освобождение не начисляют НДС своим покупателям, а выставленные им НДС поставщиками (подрядчиками) списываются в затраты вместе с товарами, услугами.
При утере права налогоплательщик должен начислять НДС к уплате по операциям того месяца, в котором потеряно право и исключить НДС по покупным товарам, работам и услугам из затрат и применять его к возмещению (в Дт 68).
Нельзя получить право на освобождение производителям подакцизных товаров и по операциям ввоза товаров на таможенную территорию России.
операционные льготы, т. е. освобождаются от НДС. К ним относятся:
- оказание услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях;
- услуги ритуального характера;
- работы и услуги, выполненные за счет бюджетного финансирования;
- передача собственной сельскохозяйственной продукции в счет натуральной оплаты, выдач на питание работников, привлеченных на сельскохозяйственные работы.
Объект обложения ндс. Понятие «реализация товаров (работ, услуг)» для целей налогообложения.
Операции:
- реализация товаров и услуг на территории РФ;
- ввоз товаров на таможенную территорию России;
- выполненные работы хозяйственным способом;
- передача товаров, услуг
собственного производства на
внутренние цели, расходы по которым не принимаются к вычету при нахождении налоговой базы.
Порядок формирования налоговой базы.
По операциям реализации налоговой базой выступает фактическая цена продаж по договору:
за исключением продажи взаимозависимым лицам;
бартерных сделок;
экспортных продаж;
операций продаж, по которым фактическая цена более чем на 20% отличилась от средней цены реализации другим покупателям аналогичных товаров, услуг.
В этих случаях ценой реализации считается рыночная цена.
По экспортным операциям ценой реализации считается цена не ниже мировой на подобный товар.
Порядок определения цены реализации утверждает ст. 39-40 НК 1 ч.
При ввозе товаров на таможенную территорию происходит декларирование цены и стоимости в грузовой таможенной декларации.
Налоговой базой является таможенная стоимость товаров. НДС перечисляется в бюджет через таможенный комитет.
При выполнении работ хозяйственным способом налоговой базой является фактическая сумма затрат вошедших при строительстве объекта. Начисление налога осуществляется по завершению объекта строительства, то есть при вводе его в эксплуатацию.
При передачи товаров, услуг собственного производства на внутренние цели налоговой базой выступают фактическая стоимость, но не ниже рыночной цены.