- •Вопросы к экзамену по курсу «Налоги и налогообложение»
- •Экономическое содержание и функции налогов. Признаки налогов.
- •Элементы налога и их характеристика.
- •Классификация налогов.
- •Структура и принципы построения современной налоговой системы рф. Налоговая политика рф.
- •2. Специальный (расчетный) способ определения рыночной цены.
- •Исполнение обязанности по уплате налогов.
- •Формы изменения сроков уплаты налогов.
- •Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности.
- •Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них.
- •Государственный налоговый контроль. Камеральные и выездные налоговые проверки.
- •Экономическая сущность ндс. Методы определения добавленной стоимости.
- •Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •Объект обложения ндс. Понятие «реализация товаров (работ, услуг)» для целей налогообложения.
- •Льготы по ндс.
- •Порядок определения налоговой базы ндс.
- •Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •Порядок исчисления и сроки уплаты ндс. Налоговые вычеты.
- •Экономическая природа акцизов. Перечень подакцизных товаров.
- •Плательщики акцизов и объект налогообложения.
- •Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет.
- •Сущность налога на прибыль организаций и его роль в налоговой системе рф.
- •Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения.
- •Порядок определения доходов и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •Расходы организации и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •Порядок определения налогооблагаемой прибыли.
- •Ставки налога на прибыль. Налогообложение отдельных видов доходов.
- •Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
- •Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговая база.
- •Налог на имущество организаций: ставка, льготы, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •Экономическое содержание налога на доходы физических лиц. Плательщики и объект обложения ндфл.
- •Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.
- •Стандартные и социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, порядок их предоставления.
- •Имущественные и профессиональные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, порядок их предоставления.
- •Ставки налога на доходы физических лиц.
- •Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями. Декларирование доходов.
- •Налогообложение имущества физических лиц.
- •Транспортный налог: назначение, порядок исчисления и уплаты.
- •Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •Порядок применения упрощенной системы налогообложения.
Структура и принципы построения современной налоговой системы рф. Налоговая политика рф.
Налоговая система – совокупность существующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения. К последним относятся:
принципы, формы и методы установления, изменения, отмены, уплаты налогов;
виды налогов;
права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников налоговых отношений;
формы и методы налогового контроля;
ответственность участников налоговых отношений;
способы защиты прав и интересов налогоплательщиков.
В Российской Федерации устанавливаются федеральные, региональные и местные налоги.
К организационным принципам действующей российской налоговой системы относятся положения, в соответствии с которыми осуществляются ее построение и структурное взаимодействие. Кроме того, организационные принципы налоговой системы обусловливают основные направления ее развития и управления.
Данные принципы закреплены преимущественно в Конституции РФ и Налоговом кодексе РФ.
В настоящее время налоговой системе России соответствуют следующие организационные принципы.
Принцип единства налоговой системы. Единство налоговой системы закреплено в ряде статей Конституции РФ, согласно которой Правительство РФ обеспечивает проведение единой финансовой, кредитной и денежной политики.
Принцип подвижности (пластичности). Этот принцип гласит, что налог и некоторые налоговые механизмы могут быть оперативно изменены в сторону уменьшения или увеличения налогового бремени в соответствии с объективными нуждами и возможностями государства.
Принцип стабильности. Согласно принципу стабильности налоговая система должна действовать в течение ряда лет вплоть до налоговой реформы. При этом налоговая реформа должна проводиться только в исключительных случаях и в строго определенном порядке.
Принцип множественности налогов. Данный принцип включает несколько аспектов, важнейшим из которых выступает то, что налоговая система государства должна быть основана на совокупности дифференцированных налогов и объектов обложения. Комбинации различных налогов и облагаемых объектов должны образовывать такую систему, которая отвечала бы требованию перераспределения налогового бремени по плательщикам.
Принцип исчерпывающего перечня налогов.
Единое экономическое пространство России предопределяет политику государства на унификацию налоговых изъятий.
Налоговая политика – совокупность конкретных мероприятий государства в области налогообложения. Эта политика является составной частью финансовой политики. Основными задачами налоговой политики являются: обеспечение государства финансовыми ресурсами; регулирование экономики; решение социальных задач.
Существуют различные типы налоговой политики.
Политика максимальных налогов характеризуется тем, что в начале поступления в бюджет они возрастают, а потом начинают снижаться.
Политика разумных налогов способствует развитию предпринимательства, но при этом поступления в бюджет сокращаются, что может привести к сокращению социальных программ.
Политика, характеризующаяся достаточно высоким уровнем налогообложения, но при значительной социальной защите населения.
В России используется первый тип налоговой политики. Она осуществляется через налоговый механизм, который включает: планирование налогов; организацию взимания налогов; стимулирование взимания налогов; налоговый контроль.
Нормативное регулирование налогообложения в РФ.
Виды налогов и сборов РФ. Права органов власти в области налогообложения.
Применение рыночных цен для целей налогообложения.
Для определения рыночных цен НК РФ предусматривает два способа:
обычный;
специальный (расчетный).
1. Обычный способ определения рыночной цены.
Рыночной ценой товара (работы, услуги) признается цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при их отсутствии – однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях.
Рыночная цена – это цена, по которой покупатель может на ближайшей по отношению к себе территории приобрести аналогичные товары, работы, услуги без существенных дополнительных затрат, или цена, по которой продавец может на ближайшей по отношению к себе территории реализовать аналогичные товары, работы, услуги без существенных дополнительных затрат, при наличии сопоставимых условий сделки.
Рыночная цена определяется не только по месту нахождения покупателя, но и по месту нахождения продавца.
При определении рыночных цен необходимо также учитывать следующие условия:
а) товары, работы, услуги являются аналогичными;
б) условия сделки являются сопоставимыми;
в) при сравнении цен необходимо учитывать обычно применяемые наценки или скидки.