- •Вопросы к экзамену по курсу «Налоги и налогообложение»
- •Экономическое содержание и функции налогов. Признаки налогов.
- •Элементы налога и их характеристика.
- •Классификация налогов.
- •Структура и принципы построения современной налоговой системы рф. Налоговая политика рф.
- •2. Специальный (расчетный) способ определения рыночной цены.
- •Исполнение обязанности по уплате налогов.
- •Формы изменения сроков уплаты налогов.
- •Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности.
- •Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них.
- •Государственный налоговый контроль. Камеральные и выездные налоговые проверки.
- •Экономическая сущность ндс. Методы определения добавленной стоимости.
- •Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •Объект обложения ндс. Понятие «реализация товаров (работ, услуг)» для целей налогообложения.
- •Льготы по ндс.
- •Порядок определения налоговой базы ндс.
- •Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •Порядок исчисления и сроки уплаты ндс. Налоговые вычеты.
- •Экономическая природа акцизов. Перечень подакцизных товаров.
- •Плательщики акцизов и объект налогообложения.
- •Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет.
- •Сущность налога на прибыль организаций и его роль в налоговой системе рф.
- •Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения.
- •Порядок определения доходов и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •Расходы организации и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •Порядок определения налогооблагаемой прибыли.
- •Ставки налога на прибыль. Налогообложение отдельных видов доходов.
- •Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
- •Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговая база.
- •Налог на имущество организаций: ставка, льготы, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •Экономическое содержание налога на доходы физических лиц. Плательщики и объект обложения ндфл.
- •Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.
- •Стандартные и социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, порядок их предоставления.
- •Имущественные и профессиональные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, порядок их предоставления.
- •Ставки налога на доходы физических лиц.
- •Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями. Декларирование доходов.
- •Налогообложение имущества физических лиц.
- •Транспортный налог: назначение, порядок исчисления и уплаты.
- •Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •Порядок применения упрощенной системы налогообложения.
Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения.
Определение круга плательщиков основывается на принципе резидентства. Резидентами являются юр. Лица зарегистрированные в соответствии с действующим законодательством РФ.
Объект – прибыль полученная налогоплательщиком.
Для организаций РФ – прибылью признается полученные доходы уменьшенные на величину произведенных расходов.
Для иностранных организаций осущ. свою деят. через постпредства доходы уменьшенные на величину произведенных постпредствами расходов.
Для иностранных организаций прибылью являются доходы.
Порядок определения доходов и их классификация для целей налогообложения прибыли.
Доходами признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме.
Доходы налогоплательщика подразделяются на две группы:
доходы от реализации, представляющие собой выручку от реализации товаров (работ, услуг), а также имущественных прав;
внереализационные доходы, включающие все иные доходы непроизводственного характера (от долевого участия в других организациях; признанные должником или подлежащие уплате на основании решения суда штрафные санкции; арендная плата; проценты, полученные по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам; безвозмездно полученное имущество, доходы прошлых лет выявленные в отчетном периоде и т.п.).
Виды доходов которые не учитываются при определении налога на прибыль.
Предварительная оплата товаров при методе начисления
Доходы от имущества полученные в качестве взноса в уставный капитал организации
Безвозмездно полученные средства в результате международного договора
Не учитываются целевые поступления из бюджета бюджетополучателю
И целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности и поступления безвозмездно от организаций и лиц.
Расходы организации и их классификация для целей налогообложения прибыли.
Расходы – это обоснованные и документально подтвержденные затраты, произведенные налогоплательщиком для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.Обоснованными расходами признаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме, документально подтвержденными – затраты, оформленные в соответствии с действующим законодательством.
Расходы налогоплательщика:
связанные с производством и реализацией (материальные расходы на приобретение сырья, материалов, инвентаря, топлива, комплектующих изделий, суммы начисленной амортизации, расходы на оплату труда, ремонт, освоение природных ресурсов, научные исследования, страхование, на приобретение работ услуг производственного характера, работы связанные с эксплуатацией основных средств и иного имущества природоохранного характера, расходы на рекультивацию земли, потери от порчи при хранении и перевозке и т.п.);
внереализационные расходы – затраты, непосредственно не связанные с производством и (или) реализацией товаров (работ, услуг). К ним, в частности, относятся расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества; проценты по долговым обязательствам любого вида; судебные расходы и арбитражные сборы; расходы на услуги банков; суммы безнадежных долгов; потери от стихийных бедствий, аварий и других чрезвычайных ситуаций и т.п.