- •Вопросы к экзамену по курсу «Налоги и налогообложение»
- •Экономическое содержание и функции налогов. Признаки налогов.
- •Элементы налога и их характеристика.
- •Классификация налогов.
- •Структура и принципы построения современной налоговой системы рф. Налоговая политика рф.
- •2. Специальный (расчетный) способ определения рыночной цены.
- •Исполнение обязанности по уплате налогов.
- •Формы изменения сроков уплаты налогов.
- •Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности.
- •Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них.
- •Государственный налоговый контроль. Камеральные и выездные налоговые проверки.
- •Экономическая сущность ндс. Методы определения добавленной стоимости.
- •Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •Объект обложения ндс. Понятие «реализация товаров (работ, услуг)» для целей налогообложения.
- •Льготы по ндс.
- •Порядок определения налоговой базы ндс.
- •Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •Порядок исчисления и сроки уплаты ндс. Налоговые вычеты.
- •Экономическая природа акцизов. Перечень подакцизных товаров.
- •Плательщики акцизов и объект налогообложения.
- •Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет.
- •Сущность налога на прибыль организаций и его роль в налоговой системе рф.
- •Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения.
- •Порядок определения доходов и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •Расходы организации и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •Порядок определения налогооблагаемой прибыли.
- •Ставки налога на прибыль. Налогообложение отдельных видов доходов.
- •Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
- •Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговая база.
- •Налог на имущество организаций: ставка, льготы, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •Экономическое содержание налога на доходы физических лиц. Плательщики и объект обложения ндфл.
- •Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.
- •Стандартные и социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, порядок их предоставления.
- •Имущественные и профессиональные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, порядок их предоставления.
- •Ставки налога на доходы физических лиц.
- •Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями. Декларирование доходов.
- •Налогообложение имущества физических лиц.
- •Транспортный налог: назначение, порядок исчисления и уплаты.
- •Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •Порядок применения упрощенной системы налогообложения.
Элементы налога и их характеристика.
Элементы налогообложения:
Субъекты налогообложения – юридические лица ( организации, предприятия, иностранные предприятия ), физические лица ( предприниматели ) и лица без гражданства ( резиденты ).
Объекты налогообложения – операции, виды имущества, земельные участки, появление объектов дает основание исчислению и уплате налогов.
Налоговая база – стоимостная или физическая характеристика объекта налогообложения.
От налоговой базы идет исчисление налога в соответствии с действующей налоговой ставкой.
Налоговые ставки могут быть:
1.Регрессивные – ставки по ЕСН, чем больше налоговая база, тем меньше ставка налога.
2.Прогрессивные – чем больше налоговая база, тем больше налоговая ставка.
3.Пропорциональные – не зависит от величины налоговой базы.
Ставка показывает размер налога, удержанный с единицы налоговой базы. Они могут быть выражены в твердой сумме и выражены в процентах ( адвалотные )
Налоговые льготы – уменьшают налоговую базу через предоставленные вычеты, снижает размер налога через установление более низких льготных налоговых ставок.
Налоговый период – окончательный период времени по итогам которого определяется фактическая сумма налога.
Отчетный период – период времени по истечении которого составляется налоговая отчетность и предоставляется в налоговые органы. По итогам отчетности определяется размер авансовых платежей.
Классификация налогов.
В соответствии с действующим законодательством утверждены следующие виды налогов с учетом правил исчисления и уплаты их на территории РФ.
1.Федеральные налоги имеется единый механизм уплаты ( единые ставки, сроки, декларации. ) НДС, налог на Пр, акцизы, налог на доходы физических лиц, ЕСН, водный налог ( за пользованием водными объектами ) , экологический ( плата за загрязнение окружающей среды ), государственная пошлина, таможенная пошлина, лесной налог, сбор за пользование объектов животного и растительного мира, налог на операции ЦБ.
2.Налоги субъектов федерации ( региональные )- влияние субъектов федерации при утверждении категорий льготников, налоговые ставки. Налог на имущество организаций, транспортный налог, лицензионные региональные сборы.
3. Местные налоги.
Обязательные налоги: земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на рекламу, налог на дарение и наследование.
Дополнительные налоги: целевые сборы на содержание милиции, сбор за парковку автомобилей, сбор за выдачу ордеров.
Для юридических лиц налоги можно классифицировать в зависимости от источников выплаты:
1.Налоги, обеспеченные за счет дополнительно взятых средств с покупателя сч 90 ( косвенные налоги ).
2.Налоги формирующие затраты на производство сч 20, 25, 26 ( ЕСН, транспортный и земельный налог, налог на добычу полезных ископаемых ).
3.Налоги формирующие внереализационные расходы уменьшающие финансовый результат ( налог на имущество предприятий, целевые сборы на парковку автотранспорта ).
4 Налоги уплачиваемые от Пр ( налог на Пр ).
5.Налоги уменьшающие Пр остающиеся у предприятия из–за определенных нарушений в использовании недр, загрязнение окружающей среды ( плата за загрязнение окружающей среды сверх допустимой нормы, плата за пользование водными объектами без лицензии, при превышении установленных норм пользования, пени, штрафы ).
С позиции распределения налоговых платежей между бюджетами разных уровней:
1. Закрепленные налоги – те виды налогов, которые на длительное время имеют размер закрепления за бюджетом на основе стадии налога или на основе ФЗ « О разграничении полномочий органов власти»
2. Регулирующие налоги – те налоги по которым пропорции распределяются, утверждаются на краткосрочный период при формировании бюджета на предстоящий год.