- •Краткий курс лекций Тема 1. Правовое обеспечение налогового прогнозирования и планирования.
- •1.1 Нормативно-правовые акты, регламентирующие процедуры налогового прогнозирования и планирования, как исходной и определяющей стадии бюджетного процесса.
- •1.2. Налоговое планирование и прогнозирование на макроуровне.
- •Тема 2. Информационная база для анализа, прогнозирования и планирования налоговых поступлений.
- •2.1. Теоретические основы формирования информационной базы для анализа, прогнозирования и планирования налоговых поступлений.
- •2.2. Налоговая отчетность – основная часть информационной базы для анализа прогнозирования и планирования.
- •Раздел III «Начисление и поступление платежей по налогам на совокупный доход», посвященный специальным налоговым режимам, содержит информацию по каждому специальному налоговому режиму отдельно.
- •2.3. Структура аналитической записки.
- •Тема 3. Методы анализа поступлений налогов и сборов в бюджетную систему страны.
- •3.1. Научные основы анализа поступлений налогов и сборов в бюджетную систему страны.
- •3.2. Анализ налоговых поступлений в бюджетную систему страны.
- •Методика анализа поступлений налогов и сборов по отдельным видам налогов.
- •Методика анализа задолженности по налогам и сборам.
- •Тема 4. Методы прогнозирования и планирования в сфере налогообложения.
- •Методы экономического прогнозирования.
- •4.2 Прогнозирование и планирование в налогообложении как единый адаптивный процесс оценки налогового потенциала.
- •4.3. Методы прогнозирования налоговых доходов бюджета.
- •4.4. Методы оценки налогового потенциала регионов.
- •Тема 5. Налоговый паспорт субъекта рф и межотраслевой баланс (моб снс) — основа эффективного налогового планирования.
- •5.1. Налоговый паспорт субъекта рф: определение и комплексная характеристика.
- •Структура Налогового паспорта субъекта рф. Характеристика разделов налогового паспорта.
- •Роль межотраслевого баланса в экономическом анализе и налоговом планировании.
- •Структура и содержание межотраслевого баланса. Коэффициенты прямых полных затрат.
- •Тема 6. Планирование и прогнозирование налоговых доходов бюджетов.
- •6.1. Прогнозирование налога на прибыль организаций.
- •6.2. Прогнозирование налога на на добавленную стоимость (ндс).
- •Прогнозирование акцизов.
- •Прогнозирование налога на доходы физических лиц (ндфл).
- •Прогнозирование налога на добычу полезных ископаемых (ндпи).
- •Тема 7. Составление проектов федерального бюджета, бюджетов субъектов рф и местных бюджетов.
- •7.1. Планирование налоговых доходов как этап бюджетного процесса.
- •7.2. Основы составления проектов бюджетов.
- •Основные методы формирования федерального, региональных и местных бюджетов.
- •Тема 8. Значение текущего и перспективного налогового планирования для определения объема налоговых доходов бюджетной системы.
- •8.1. Текущее налоговое планирование. Краткосрочное и оперативное налоговое планирование.
- •8.2. Перспективное налоговое планирование. Индикативное налоговое планирование.
2.2. Налоговая отчетность – основная часть информационной базы для анализа прогнозирования и планирования.
Анализ налоговых поступлений в бюджетную систему Российской Федерации основывается на информационной базе, содержащей данные об объеме поступлений, налогов и сборов по уровням бюджетной системы, видам налогов, отраслям, крупнейшим налогоплательщикам, задолженности по налоговым платежам, пеням и налоговым санкциям в разрезе видов налогов, отраслей в целом по Российской Федерации (субъекту РФ), данные о налоговой базе основных видов налогов, о результатах реструктуризации задолженности в федеральный бюджет по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям, об итогах работы по принудительному взысканию задолженности и другие, с использованием различных статистических показателей, позволяющих полнее раскрыть суть исследуемого вопроса.
Информационной базой служит налоговая отчетность по каждому отдельно взятому налогу, а также статистическая налоговая отчетность.
Анализ налоговых поступлений осуществляется по данным месячной, квартальной и годовой статистической налоговой отчетности, утверждаемой ФНС России и, по состоянию на 01.01.2010 года, содержащей следующие формы:
форма № 1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (ежемесячная);
форма № 1-НОМ «Отчет о поступлении налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации по основным видам экономической деятельности» (полугодовая);
форма № 2-НК «Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов» (квартальная);
форма № 4-НМ «Отчет о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации» (квартальная);
форма № 4-НОМ «Отчет о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации по основным видам экономической деятельности» (годовая).
Формой, содержащей наиболее значительный объем информации среди вышеназванных является форма 1-НМ. Она имеет три раздела.
Раздел I «Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации» содержит информацию о начислении и поступлении отдельно в федеральный и консолидированный бюджеты РФ по каждому налогу и сбору.
Раздел II «Начисление и поступление платежей за счет единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, а также средств в счет погашения недоимки, пеней и щтрафов по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды» содержит информацию в отношении ЕСН, существовавшего до 01.01.2010 г.
Раздел III «Начисление и поступление платежей по налогам на совокупный доход», посвященный специальным налоговым режимам, содержит информацию по каждому специальному налоговому режиму отдельно.
Кроме того, ФНС России утверждены формы отчетности о деятельности налогоплательщиков и налоговых органов, показатели которых необходимы для организации технологического процесса деятельности Федеральной налоговой службы:
форма N 1-МР "Сведения о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации от налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам", (ежемесячная);
форма N1-РНП "Сведения по основным показателям работы с налогоплательщиками", (квартальная);
форма N 4-ОР "Сведения о результатах работы управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации (инспекций ФНС России) по взысканию задолженности по налоговым платежам", (квартальная);
форма N 4-РЕС "Сведения о прохождении реструктуризации налоговой задолженности в соответствии с постановлениями Правительства Российской Федерации", (квартальная);
форма N 4-НБ "Сведения о налогоплательщиках, не представляющих отчетность в налоговые органы или представляющих "нулевую" отчетность", (квартальная);
форма N 4-Т "Сведения о структуре задолженности по срокам образования", (квартальная);
форма N 4-ИН "Сведения о предоставленных налогоплательщикам отсрочках, рассрочках, налоговых кредитах, инвестиционных налоговых кредитах", (годовая);
форма N 3-НС "Сведения о результатах работы по урегулированию споров в досудебном порядке", (квартальная);
другие формы отчетности ФНС России.