- •Краткий курс лекций Тема 1. Правовое обеспечение налогового прогнозирования и планирования.
- •1.1 Нормативно-правовые акты, регламентирующие процедуры налогового прогнозирования и планирования, как исходной и определяющей стадии бюджетного процесса.
- •1.2. Налоговое планирование и прогнозирование на макроуровне.
- •Тема 2. Информационная база для анализа, прогнозирования и планирования налоговых поступлений.
- •2.1. Теоретические основы формирования информационной базы для анализа, прогнозирования и планирования налоговых поступлений.
- •2.2. Налоговая отчетность – основная часть информационной базы для анализа прогнозирования и планирования.
- •Раздел III «Начисление и поступление платежей по налогам на совокупный доход», посвященный специальным налоговым режимам, содержит информацию по каждому специальному налоговому режиму отдельно.
- •2.3. Структура аналитической записки.
- •Тема 3. Методы анализа поступлений налогов и сборов в бюджетную систему страны.
- •3.1. Научные основы анализа поступлений налогов и сборов в бюджетную систему страны.
- •3.2. Анализ налоговых поступлений в бюджетную систему страны.
- •Методика анализа поступлений налогов и сборов по отдельным видам налогов.
- •Методика анализа задолженности по налогам и сборам.
- •Тема 4. Методы прогнозирования и планирования в сфере налогообложения.
- •Методы экономического прогнозирования.
- •4.2 Прогнозирование и планирование в налогообложении как единый адаптивный процесс оценки налогового потенциала.
- •4.3. Методы прогнозирования налоговых доходов бюджета.
- •4.4. Методы оценки налогового потенциала регионов.
- •Тема 5. Налоговый паспорт субъекта рф и межотраслевой баланс (моб снс) — основа эффективного налогового планирования.
- •5.1. Налоговый паспорт субъекта рф: определение и комплексная характеристика.
- •Структура Налогового паспорта субъекта рф. Характеристика разделов налогового паспорта.
- •Роль межотраслевого баланса в экономическом анализе и налоговом планировании.
- •Структура и содержание межотраслевого баланса. Коэффициенты прямых полных затрат.
- •Тема 6. Планирование и прогнозирование налоговых доходов бюджетов.
- •6.1. Прогнозирование налога на прибыль организаций.
- •6.2. Прогнозирование налога на на добавленную стоимость (ндс).
- •Прогнозирование акцизов.
- •Прогнозирование налога на доходы физических лиц (ндфл).
- •Прогнозирование налога на добычу полезных ископаемых (ндпи).
- •Тема 7. Составление проектов федерального бюджета, бюджетов субъектов рф и местных бюджетов.
- •7.1. Планирование налоговых доходов как этап бюджетного процесса.
- •7.2. Основы составления проектов бюджетов.
- •Основные методы формирования федерального, региональных и местных бюджетов.
- •Тема 8. Значение текущего и перспективного налогового планирования для определения объема налоговых доходов бюджетной системы.
- •8.1. Текущее налоговое планирование. Краткосрочное и оперативное налоговое планирование.
- •8.2. Перспективное налоговое планирование. Индикативное налоговое планирование.
8.2. Перспективное налоговое планирование. Индикативное налоговое планирование.
Перспективное планирование налоговых поступлений в России пока не получило достаточного развития и является, как правило, частью процесса составления прогноза социально-экономического развития на среднесрочную и долгосрочную перспективу, разрабатываемого в основном на федеральном уровне. Во многом это связано с объективными условиями и ограничениями (неустойчивость экономических процессов, зависимость бюджетных доходов от внешнеэкономических факторов, недостаточная надежность макроэкономического прогнозирования и т.п.).
Так, на макроуровне практически отсутствует стратегическое и индикативное планирование, что ослабляет ответственность государственных органов за выработку и реализацию стратегии социально-экономического развития страны, создает предпосылки для крупных ошибок и просчетов. Между тем, планирование налоговых поступлений требует серьезного анализа происходящих в стране и регионах социальных, политических и экономических процессов, перспектив и тенденций их развития, а также выявления и мобилизации имеющихся в экономике страны резервов.
Выделяются три основные функции индикативного планирования.
Во-первых, оно позволяет определить систему обобщающих показателей и нормативов (индикаторов), которые характеризуют основные параметры социально-экономического развития на федеральном, региональном и местном уровнях, конкретизируют и реализуют приоритеты стратегических планов.
Во-вторых, осуществляется увязка индикаторов с ресурсами федерального, региональных и местных бюджетов.
В-третьих, индикативное планирование приводит в соответствие экономические рычаги и индикаторы плана. Это создает условия для повышения заинтересованности налогоплательщиков в реализации плановых проектировок.
Реализация стратегических планов и программ и их взаимодействие осуществляются с помощью индикативных планов, которые могут быть также среднесрочными (на 3-5 лет) и краткосрочными в рамках годичного цикла. Основные индикаторы этих планов являются ориентирующими для частного и смешанного секторов, но обязательными для исполнительных органов (в том числе налоговых) и структур государственного сектора экономики.
В перспективном планировании зависимость прогноза социально-экономического развития страны от объема налоговых поступлений достаточно велика. Налоговое планирование используется здесь как метод экономического предвидения, позволяющий решать общегосударственные и отраслевые задачи на ближайшее будущее и на перспективу. При этом по мере стабилизации экономической ситуации актуальность стратегического и индикативного финансового планирования значительно возрастет, что неизбежно приведет к усилению его роли как инструмента финансового управления.
В целом, государственная система прогнозирования и планирования составляет основу разрабатываемых мер прямого и косвенного регулирования экономики, формирования национальных программ и планов.