- •Краткий курс лекций Тема 1. Правовое обеспечение налогового прогнозирования и планирования.
- •1.1 Нормативно-правовые акты, регламентирующие процедуры налогового прогнозирования и планирования, как исходной и определяющей стадии бюджетного процесса.
- •1.2. Налоговое планирование и прогнозирование на макроуровне.
- •Тема 2. Информационная база для анализа, прогнозирования и планирования налоговых поступлений.
- •2.1. Теоретические основы формирования информационной базы для анализа, прогнозирования и планирования налоговых поступлений.
- •2.2. Налоговая отчетность – основная часть информационной базы для анализа прогнозирования и планирования.
- •Раздел III «Начисление и поступление платежей по налогам на совокупный доход», посвященный специальным налоговым режимам, содержит информацию по каждому специальному налоговому режиму отдельно.
- •2.3. Структура аналитической записки.
- •Тема 3. Методы анализа поступлений налогов и сборов в бюджетную систему страны.
- •3.1. Научные основы анализа поступлений налогов и сборов в бюджетную систему страны.
- •3.2. Анализ налоговых поступлений в бюджетную систему страны.
- •Методика анализа поступлений налогов и сборов по отдельным видам налогов.
- •Методика анализа задолженности по налогам и сборам.
- •Тема 4. Методы прогнозирования и планирования в сфере налогообложения.
- •Методы экономического прогнозирования.
- •4.2 Прогнозирование и планирование в налогообложении как единый адаптивный процесс оценки налогового потенциала.
- •4.3. Методы прогнозирования налоговых доходов бюджета.
- •4.4. Методы оценки налогового потенциала регионов.
- •Тема 5. Налоговый паспорт субъекта рф и межотраслевой баланс (моб снс) — основа эффективного налогового планирования.
- •5.1. Налоговый паспорт субъекта рф: определение и комплексная характеристика.
- •Структура Налогового паспорта субъекта рф. Характеристика разделов налогового паспорта.
- •Роль межотраслевого баланса в экономическом анализе и налоговом планировании.
- •Структура и содержание межотраслевого баланса. Коэффициенты прямых полных затрат.
- •Тема 6. Планирование и прогнозирование налоговых доходов бюджетов.
- •6.1. Прогнозирование налога на прибыль организаций.
- •6.2. Прогнозирование налога на на добавленную стоимость (ндс).
- •Прогнозирование акцизов.
- •Прогнозирование налога на доходы физических лиц (ндфл).
- •Прогнозирование налога на добычу полезных ископаемых (ндпи).
- •Тема 7. Составление проектов федерального бюджета, бюджетов субъектов рф и местных бюджетов.
- •7.1. Планирование налоговых доходов как этап бюджетного процесса.
- •7.2. Основы составления проектов бюджетов.
- •Основные методы формирования федерального, региональных и местных бюджетов.
- •Тема 8. Значение текущего и перспективного налогового планирования для определения объема налоговых доходов бюджетной системы.
- •8.1. Текущее налоговое планирование. Краткосрочное и оперативное налоговое планирование.
- •8.2. Перспективное налоговое планирование. Индикативное налоговое планирование.
Краткий курс лекций Тема 1. Правовое обеспечение налогового прогнозирования и планирования.
Определение и сущность налогового и бюджетного права как основы налогового прогнозирования и планирования.
Налоговое планирование и прогнозирование на макроуровне.
1.1 Нормативно-правовые акты, регламентирующие процедуры налогового прогнозирования и планирования, как исходной и определяющей стадии бюджетного процесса.
Правовым обеспечением налогового прогнозирования и планирования выступает совокупность правовых норм налогового и бюджетного права.
Налоговое право — это совокупность юридических норм, устанавливающих виды налогов в государстве, порядок их взимания и регулирующие отношения, связанные с возникновением, изменением и прекращением налоговых обязательств. Является институтом финансового права.
Бюджетное право — это часть финансового права, его ведущий институт, совокупность устанавливаемых государством общеобязательных норм, определяющих основы бюджетного устройства страны и регулирующих общественные отношения по формированию и использованию фондов денежных средств, которые сосредоточиваются в различных звеньях бюджетной системы, составления, рассмотрения, утверждения и исполнения государственного бюджета и бюджетов, входящих в бюджетную систему государства.
По характеру регулируемых отношений нормы бюджетного права подразделяются на материальные и процессуальные.
Материальные нормы бюджетного права устанавливают бюджетное устройство и бюджетную систему в России, состав доходов и направление расходов бюджетной системы, полномочия по получению бюджетных доходов и т.д.
Процессуальные нормы бюджетного права имеют процедурный характер и регламентируют бюджетный процесс как процедуру составления, рассмотрения, утверждения и исполнения бюджетов и отчетов об их исполнении.
В сфере прогнозирования и планирования налоговых доходов бюджета происходит тесное взаимодействие налогового и бюджетного права как составных частей финансового права. Однако налоговое право не является элеменом бюджетного права и наоборот. Бюджетное законодательство лишь предопределяет наличие налоговых норм.
Источниками налогового и бюджетного права, составляющими систему правового обеспечения налогового прогнозирования и планирования, являются:
Конституция Российской Федерации;
постановления и определения Конституционного суда Российской Федерации (КС РФ);
постановления и определения конституционных (уставных) судов субъектов Российской Федерации;
решения Пленумов Верховного суда Российской Федерации (ВС РФ) и Высего Арбитражного суда Российской Федерации (ВАС РФ);
решения ВС РФ;
решения ВАС РФ;
законодательство о налогах и сборах;
бюджетное законодательство.
В систему законодательства о налогах и сборах и бюджетного законодательства входят:
Налоговый и Бюджетный кодексы;
соответствующее законодательство субъектов РФ, состоящее из законов и иных нормативных правовых актов в налоговой и бюджетной сфере, принятых законодательными (представительными) органами власти субъектов Российской Федерации;
нормативные правовые акты в указанных сферах, принятые представительными органами местного самоуправления.
Кроме того, элементами системы правового обеспечения налогового прогнозирования и планирования являются:
указы и распоряжения Президента РФ;
постановления и распоряжения Правительства РФ;
постановления, приказы, распоряжения и письма государственных органов, осуществляющих деятельность в сфере налогового прогнозирования и планирования.
К источникам налогового и бюджетного права также относятся акты других отраслей законодательства, если они содержат правовые нормы, применяемые к налоговым и бюджетным отношениям. Значительную регулирующую функцию выполняют акты не законодательного характера, но имеющие юридическую силу в результате их утверждения правомочными органами: двусторонние договоры и соглашения о разграничении предметов ведения и полномочий между федеральными органами государственной власти и органами государственной власти субъектов РФ.
Признаками легитимности подзаконных нормативных правовых актов являются:
соответствие компетенции принявшего его государственного органа;
соответствие установленному порядку принятия такого рода документов;
отсутствие факта изменения содержания и объема прав и обязанностей участников правоотношений;
отсутствие изменения порядка и условий реализации прав и исполнения обязанностей участниками правоотношений;
отсутствие факта изменения вида и размера ответственности за правонарушения, порядка и оснований привлечения к ответственности;
отсутствие в акте противоречий общим началам или буквальному смыслу соответствующего законодательства (Налогового и Бюджетного кодексов).