- •2.Элементы налога и их хар-ка
- •3.Классификация налогов
- •8.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •9.Формы изменения сроков уплаты налогов.
- •10.Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности.
- •11.Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них.
- •12.Экономическая сущность ндс. Методы определения добавленной стоимости.
- •13.Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •14.Объект обложения ндс. Льготы по ндс.
- •15.Порядок определения налоговой базы ндс.
- •16.Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •17. Налоговые вычеты по ндс.
- •18.Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет.
- •19.Порядок возмещения ндс
- •Заявительный порядок возмещения ндс
- •Экономическая природа акцизов. Перечень подакцизных товаров.
- •21.Плательщики акцизов и объект но
- •22.Ставки и нб акцизов.Порядок исчисле и уплаты
- •23.Сущность нпо и его роль
- •24.Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения.
- •25.Доходы и их клас-я
- •26.Расходы и классификация
- •27. Порядок начисления а
- •28.Порядок определления но прибыли
- •29.Ставка нпо. Но отд видов
- •31.Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговая база.
- •32. Ни ставка льготы порядок
- •33.Налог на доходы физических лиц: плательщики и объект обложения.
- •34.Порядок определения налоговой базы по ндфл. Доходы, не подлежащие налогообложению.
- •35.Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •36.Ставки налога на доходы физических лиц.
- •37.Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •38.Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями. Декларирование доходов.
- •39. Но имущ фл
- •40.Транспортный налог: назначение, порядок исчисления и уплаты.
- •42.Земельный налог: назначение, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •43.Водный налог
- •44.Налог на игорный бизнес
- •46.Общая хар-ка снр
- •47.Есхн
- •49.Енвд
- •50. Сн при выполг согл о разделе продукции
- •51.Налоговые новации в 2012
- •52.Основные напрвления нал политики
49.Енвд
ЕНВД Вменённый доход – потенциально возможный доход налогоплательщика, рассчитываемый с учётом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение дохода. Базовая доходность – условная месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя по видам деятельности для того, чтобы рассчитать вменённый доход.Корректирующие коэффициенты базовой доходности К1 – коэффициент-дефлятор. На 2012 год – 1,5, на 2011 – 1,37К2 – совокупность особенностей ведения предпринимательства.Представительные органы власти муниципальных, городских округов и городов федерального значения устанавливают:- виды деятельности в соответствии с НК- значения К2Основные виды деятельности по ЕНВД- ветеринарные услуги- ремонт, мойка автомобилей- розничная торговля (зал меньше 150 м)- общепит (меньше 150 м)- наружная реклама- временное размещение и проживание (меньше 500 м)На уплату единого налога не переводятся:- организации и ИП, где ССЧ работников за предыдущий год более 100 чел- организации, в которых доля других более 25%- ИП, перешедшие на УСН на основе патента- учреждения образования, здравоохранения, социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общепита- организации и ИП, осуществляющие оказание ряда услуг по передаче во временное владение и пользование автозаправочных и автогазозаправочных станций.Субъекты – ИП и организации, осуществляющие деятельность, облагаемую ЕНВД Объект – вменённый налог налогоплательщика Налоговая база – базовая доходность за период * величина физического показателя Налоговый период – квартал Налоговая ставка – 15%Сроки уплаты – до 25 числа первого месяца следующего квартала Налоговые декларации представляются не позднее 20 числа первого месяца следующего кварталаПорядок исчисления Сумма налога = Нс * БД * Пфиз * К1 * К2Нс – ставка, БД- базовая доходность
50. Сн при выполг согл о разделе продукции
Система налогообложения (СН СРП) предусматривает замену уплаты совокупности налогов и сборов разделом произведённой продукции, за исключением налогов и сборов по главе 26.4Налогоплательщики – инвесторы (организации)Налоги и сборы, уплачиваемые инвестором в соответствии с п.1 и п.2 ФЗ «О соглашениях о разделе продукции»
Раздел произведённой продукции по п.1 ст.8 ФЗ |
Раздел произведённой продукции по п.2 ст.8 ФЗ |
Инвестор уплачивает следующие налоги и сборы, при этом элементы определяются с учётом особенностей главы 26.4 |
|
НДС |
|
Налог на прибыль организаций |
|
НДПИ |
|
Платежи на пользование природными ресурсами |
|
Плату за негативное воздействие на окружающую среду |
|
Водный налог |
|
Государственную пошлину |
|
Таможенные сборы |
|
Земельный налог |
|
Акциз |
|
Инвестор не уплачивает налог на имущество организаций в отношении ОС, НМА, запасов и затрат для деятельности по соглашениям |
|
Инвестор не уплачивает транспортный налог в отношении принадлежащих транспортных средств (кроме легковых авто) для целей соглашения |
|
Суммы уплаченных инвестором платежей за пользование природными ресурсами, водного налога, госпошлины, таможенных сборов, земельного налога, акциза, а также суммы платы за негативное воздействие на окружающую среду подлежат возмещению |
|
Инвестор освобождается от уплаты региональных и местных налогов и сборов по решению органа госвласти. Если не предусмотрено освобождение инвестора от уплаты, затраты инвестора по уплате подлежат возмещению за счёт уменьшения доли произведённой продукции, передаваемой государству, в части, передаваемой субъекту РФ, на величину, эквивалентную сумме уплаченных налогов и сборов |
|
Имеются особенности определения НБ, исчисления и уплаты НДПИ, НПО, НДС при выполнении соглашений |
|
Имеются особенности представления налоговых деклараций при выполнении соглашений |
|
Имеются особенности учёта налогоплательщиков при выполнении соглашений |
|
Имеются особенности проведения выездных налоговых проверок при выполнении соглашений |