- •2.Элементы налога и их хар-ка
- •3.Классификация налогов
- •8.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •9.Формы изменения сроков уплаты налогов.
- •10.Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности.
- •11.Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них.
- •12.Экономическая сущность ндс. Методы определения добавленной стоимости.
- •13.Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •14.Объект обложения ндс. Льготы по ндс.
- •15.Порядок определения налоговой базы ндс.
- •16.Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •17. Налоговые вычеты по ндс.
- •18.Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет.
- •19.Порядок возмещения ндс
- •Заявительный порядок возмещения ндс
- •Экономическая природа акцизов. Перечень подакцизных товаров.
- •21.Плательщики акцизов и объект но
- •22.Ставки и нб акцизов.Порядок исчисле и уплаты
- •23.Сущность нпо и его роль
- •24.Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения.
- •25.Доходы и их клас-я
- •26.Расходы и классификация
- •27. Порядок начисления а
- •28.Порядок определления но прибыли
- •29.Ставка нпо. Но отд видов
- •31.Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговая база.
- •32. Ни ставка льготы порядок
- •33.Налог на доходы физических лиц: плательщики и объект обложения.
- •34.Порядок определения налоговой базы по ндфл. Доходы, не подлежащие налогообложению.
- •35.Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •36.Ставки налога на доходы физических лиц.
- •37.Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •38.Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями. Декларирование доходов.
- •39. Но имущ фл
- •40.Транспортный налог: назначение, порядок исчисления и уплаты.
- •42.Земельный налог: назначение, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •43.Водный налог
- •44.Налог на игорный бизнес
- •46.Общая хар-ка снр
- •47.Есхн
- •49.Енвд
- •50. Сн при выполг согл о разделе продукции
- •51.Налоговые новации в 2012
- •52.Основные напрвления нал политики
46.Общая хар-ка снр
СНР – это особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов. Эти налоги заменяются единым налогом.
Освобождения от отдельных налогов в режимах СН СХТ, УСН, ЕНВДНе уплачиваются Организациями:НПО НДС НИорг,ИП:НДФЛ(подох от предприн деят),НДС,НИ фл(исп в предпр). Сохраняется обязанность по уплате:Организациями:НПО с дивидендов и долг.обяз;ИП: НДФЛ по ставке 35% и 9,общие - НДС при ввозе- НДС по операциям простого тов, инвестиционного,доверительного управления- иных налогов и сборов по общему режиму- обязанности налогового агента.ЕНВД Вменённый доход – потенциально возможный доход налогоплательщика, рассчитываемый с учётом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение дохода. Базовая доходность – условная месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя по видам деятельности для того, чтобы рассчитать вменённый доход.Корректирующие коэффициенты базовой доходности К1 – коэффициент-дефлятор. На 2012 год – 1,5, на 2011 – 1,37К2 – совокупность особенностей ведения предпринимательства.Представительные органы власти муниципальных, городских округов и городов федерального значения устанавливают:- виды деятельности в соответствии с НК- значения К2Основные виды деятельности по ЕНВД- ветеринарные услуги- ремонт, мойка автомобилей- розничная торговля (зал меньше 150 м)- общепит (меньше 150 м)- наружная реклама- временное размещение и проживание (меньше 500 м)На уплату единого налога не переводятся:- организации и ИП, где ССЧ работников за предыдущий год более 100 чел- организации, в которых доля других более 25%- ИП, перешедшие на УСН на основе патента- учреждения образования, здравоохранения, социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общепита- организации и ИП, осуществляющие оказание ряда услуг по передаче во временное владение и пользование автозаправочных и автогазозаправочных станций.Субъекты – ИП и организации, осуществляющие деятельность, облагаемую ЕНВД Объект – вменённый налог налогоплательщика Налоговая база – базовая доходность за период * величина физического показателя Налоговый период – квартал Налоговая ставка – 15%Сроки уплаты – до 25 числа первого месяца следующего квартала Налоговые декларации представляются не позднее 20 числа первого месяца следующего кварталаПорядок исчисления Сумма налога = Нс * БД * Пфиз * К1 * К2Нс – ставка, БД- базовая доходность
47.Есхн
Налогоплательщиками ЕСХН являются организации и ИП, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешли на уплату ЕСХН.СХТ:в общем доходе от реализации ТРУ выручка от СХП составляет не менее 70%Такое же условия для потребительских кооперативов.Ряд рыбохозяйственных организаций. Не вправе переходить на ЕСХН:организации и ИП, производящие подакцизные товары,предпринимательство в сфере игорного бизнеса,казённые, бюджетные и автономные учреждения.Право выбора – переход на ЕСХН или возврат к иным режимам ДОБРОВОЛЬНО.Те, кто перешёл, не вправе до окончания периода перейти на иные режимы
Если по итогам налогового периода не соответствует условиям, то утрачивает право на ЕСХН.Объект – доходы, уменьшенные на расходы (ст. 346.5, нет совпадения с гл 25).Налоговая база – денежное выражение Д-Р Налоговый период – календарный год Отчётный период – полугодие Налоговая ставка – 6%Авансовые платежи по ЕСХН уплачиваются не позднее 25 календарных дней со дня окончания полугодияПо итогам года не позднее 31 марта (в этот же срок декларация)
48.УСН
Переход к УСН добровольныйФинансовый критерий – налогоплательщик вправе перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев доход от реализации не превысил 15 млн. руб. (без НДС)До 1 октября 2012 эта сумма 45 млн. руб.15 млн. индексировались на дефлятор. Приостановлено до 1.01.13.Также с 01.01.10 по 31.12.12 с 20 до 60 млн. увеличен размер доходов, при превышении которого утрачивают право применять УСНОграничения применения УСН- по видам деятельности по уставному капиталу по средней численности работников по стоимости ОС и НМА. по видам деятельности не вправе применять УСН:- организации с филиалами- банки- страховщики-ломбарды- НПФ- иностранные организации- нотариусы и адвокаты- казённые и бюджетные- по уставному капиталу- организации, в которых доля участия других организаций более 25%- по средней численности работников более 100 чел по стоимости ОС и НМА по бухучёту остаточная стоимость превышает 100 млн Объект налогообожения:-Доходы (ставка 6%) -Доходы – Расходы (ставка 15%). Законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные ставки 5-15%
В случае, если исчисленный налог меньше минимального, то уплачивается минимальный (1% налоговой базы, которой являются доходы)Налоговый период – год.Отчётные – нарастающим итогом по кварталамУплачивается не позднее срока, установленного для подачи декларации
Авансы – не позднее 25 числа за истекшим периодомДекларация организациями 31 марта, ИП – 30 апреля особенности УСН патенты
Патент выдаётся по выбору налогоплательщика от 1 до 12 месяцев, действует в этот срок- чистка обуви- стрижка животных- ритуальные услуги- присмотр за детьми- автотранспортные услуги СПг = ГД*0,06% (стоимость патента годовая = возможный доход*ставка)