- •2.Элементы налога и их хар-ка
- •3.Классификация налогов
- •8.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •9.Формы изменения сроков уплаты налогов.
- •10.Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности.
- •11.Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них.
- •12.Экономическая сущность ндс. Методы определения добавленной стоимости.
- •13.Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •14.Объект обложения ндс. Льготы по ндс.
- •15.Порядок определения налоговой базы ндс.
- •16.Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •17. Налоговые вычеты по ндс.
- •18.Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет.
- •19.Порядок возмещения ндс
- •Заявительный порядок возмещения ндс
- •Экономическая природа акцизов. Перечень подакцизных товаров.
- •21.Плательщики акцизов и объект но
- •22.Ставки и нб акцизов.Порядок исчисле и уплаты
- •23.Сущность нпо и его роль
- •24.Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения.
- •25.Доходы и их клас-я
- •26.Расходы и классификация
- •27. Порядок начисления а
- •28.Порядок определления но прибыли
- •29.Ставка нпо. Но отд видов
- •31.Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговая база.
- •32. Ни ставка льготы порядок
- •33.Налог на доходы физических лиц: плательщики и объект обложения.
- •34.Порядок определения налоговой базы по ндфл. Доходы, не подлежащие налогообложению.
- •35.Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •36.Ставки налога на доходы физических лиц.
- •37.Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •38.Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями. Декларирование доходов.
- •39. Но имущ фл
- •40.Транспортный налог: назначение, порядок исчисления и уплаты.
- •42.Земельный налог: назначение, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •43.Водный налог
- •44.Налог на игорный бизнес
- •46.Общая хар-ка снр
- •47.Есхн
- •49.Енвд
- •50. Сн при выполг согл о разделе продукции
- •51.Налоговые новации в 2012
- •52.Основные напрвления нал политики
24.Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения.
- Российские организации
- Иностранные организации и в т.ч через представительства, получающие доходы от источников в РФ
Плательщиками НЕ являются:
- Организации с ЕСХН
- Организации по прибыли, полученной в области игорного бизнеса
- Организации с УСН
- Организации с ЕНВД
- Иностранные организаторы Олимпийских игр в Сочи
- Иностранные маркетинговые партнёры Международного олимпийского комитета.
- Организации, являющиеся официальными вещательными компаниями
Последние – в отношении производства продукции СМИ в период Олимпийских игр, проидвтсов и растрстранение продукции.
Имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации-участники проектов Сколково в течение 10 лет
Налоговая база – денежное выражение прибыли.
Выручка от продажи – Себестоимость = Валовая прибыль
Валовая прибыль – Коммерческие расходы – Управленческие расходы = Прибыль (убыток) от продаж
Прибыль (убыток) от продаж + Проценты к получению – Проценты к уплате + Доходы от участия в других организациях + Прочие доходы – Прочие расходы = Прибыль (убыток) до налогообложения
созданы 24 зоны, из них:4 промышленно-производственные (в том числе «Алабуга» и «Липецк»); 4 технико-внедренческие («Дубна», «Томск», «Зеленоград», «Санкт-Петербург»);13 туристско-рекреационных («Бирюзовая Катунь», «Байкальская Гавань», «Ворота Байкала», «Алтайская Долина», «Гранд Спа Юца», «Куршская Коса», «Остров Русский» и ещё 6 в Северо-кавказском федеральном округе);3 портовые (в том числе «Ульяновск», «Мурманск»).
25.Доходы и их клас-я
Доходы – экономическая выгода полученная как в денежном выражении, так и в натуральной форме.
Доходы признаются по методу начисления и могут – по кассовому методу
Доходы от реализации – выручка от реализации собственного производства; от ранее приобретённых товаров; от имущественных прав.
Внереализационные – в денежной и натуральной форме
Доходы, не подлежащие налогообложению
Внереализационные – не относятся к доходам от реализации.
- Доходы от долевого участия
- Штрафы, пени, от аренды
- Проценты по договорам займа, кредита
- Безвозмездное получения
Не подлежащие налогообложению:
При определении налоговой базы не учитываются отдельные виды доходов и целевые поступления.
Не учитываются следующие виды:
Предоплата ТРУ налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления;
- В виде имущества, имущественных прав в форме залога или задатка
- В виде имущества или прав в виде взносов в УК организации
- В виде средств и иного имущества, которые получены в виде безвозмездной помощи (содействия) в порядке, установленном ФЗ «О безвозмездной помощи РФ и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты о налогах».
Не учитываются следующие доходы:
- В виде имущества, полученного российской организации безвозмездно с учётом определённых ограничений.
- Имущество, поступившее комиссионеру (агенту) по соответствующему договору. К доходам приравнивается комиссионное агентское или иное вознаграждение.
- Средства, полученные по договорам кредита, займа и т.п. и целевое финансирование
Целевое финансирование – это имущество, полученное налогоплательщиком и использованное им по назначению, определённому организацией или физлицом-источником целевого финансирования или федеральными законами. Ст. 251.
- Бюджетные ассигнования, выделяемые бюджетным учреждениям, а также субсидии автономным учреждениям
- Полученные гранты, которые отвечают условиям НК
- Инвестиции при проведении инвестиционных конкурсов