- •1. Возникновение и развитие налогообложения.
- •95. Земельный налог.
- •2. Налоговая политика, ее методы
- •94. Налог на имущество физических лиц.
- •49. Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •93. Налог на имущество организаций.
- •4. Налоги и сборы как источники государственных доходов.
- •92. Налог на игорный бизнес.
- •5. Функции налогов.
- •90. Специальные налоговые режимы.
- •6. Юридическое определение налога, сбора, пошлины.
- •91. Транспортный налог.
- •7. Виды налогов и основания их классификации.
- •89. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •8. Понятие и значение элементов налогообложения.
- •88. Государственная пошлина.
- •9. Обязательные элементы налогообложения.
- •87. Водный налог.
- •10. Факультативные элементы налогообложения.
- •11. Налоговая система и ее составляющие.
- •86. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •91. Транспортный налог.
- •21. Налоговые правоотношения, понятие и структура.
- •22. Субъекты налоговых правоотношений.
- •23. Налогоплательщики и их группы.
- •24. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •25. Резиденты и нерезиденты для целей налогообложения
- •74. Налоговые преступления.
- •26. Налоговые агенты, их права и обязанности.
- •73. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений.
- •27. Налоговая обязанность, основания ее возникновения, приостановления и прекращения.
- •72. Нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
- •28. Общий порядок исполнения налоговой обязанности.
- •71. Налоговые правонарушения.
- •29. Особенности исполнения при реорганизации юридического лица.
- •70. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.
- •30. Зачет или возврат излишне уплаченного налога, сбора, пеней.
- •69. Освобождение от налоговой ответственности.
- •31. Налоговая оптимизация, ее пределы.
- •68. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность
- •49. Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •67. Обстоятельства, исключающие привлечение к налоговой ответственности.
- •66. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •33. Налоговые изъятия и скидки.
- •65. Понятие и виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •34. Изменение срока уплаты налогов. (гл.9 нкрф)
- •64. Взаимодействие органов внутренних дел(овд) с налоговыми органами(но).
- •63. Налоговая тайна.
- •90. Специальные налоговые режимы.
- •38. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
- •62. Действия по осуществлению налогового контроля.
- •39. Упрощенная система налогообложения.
- •61. Проверки применения ккт при осуществлении денежных расчетов.
- •40. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •60. Оформление результатов налоговых проверок.
- •41. Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •59. Инвентаризация имущества при налоговой проверке.
- •43. Пеня.
- •57. Порядок проведения камеральных налоговых проверок.
- •42. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •55. Понятие, содержание, формы и методы налогового контроля.
- •49. Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •44. Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке.
- •54. Лица, содействующие налоговому администрированию.
- •45. Арест имущества налогоплательщика.
- •53. Права и обязанности налоговых органов.
- •46. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.
- •52. Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенция.
- •47. Обращение взыскания на денежные средства и имущество.
- •51. Правовое положение фнс России.
- •48. Возврат излишне взысканного налога (сбора) и пени.
- •50. Полномочия финансовых органов в налоговой сфере.
89. Налог на добычу полезных ископаемых.
Один из видов федеральных налогов в РФ, взимаемый в соответствии с гл. 26 НК РФ. Налогоплательщиками налога являются организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ (см. Закон РФ от 21.02.1992 г. № 2395—1 «О недрах»). Объект налогообложения представляет собой полезные ископаемые, добытые из недр на территории Российской Федерации либо за ее пределами, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией России (а также арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора) на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование. Налоговая база установлена в виде стоимости добытых полезных ископаемых. Налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно, отдельно по каждому виду добытого полезного ископаемого. Налоговый период составляет календарный месяц. Налоговые ставки устанавливаются в соответствии со ст. 342 НК РФ в зависимости от вида добытого полезного ископаемого. В отношении угля, нефти и газа установлены твердые ставки, в отношении остальных видов полезных ископаемых установлены процентные налоговые ставки. Предусматриваются ставки: 0% или 0 руб., а так же устанавливаются общие налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты. Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы по итогам каждого налогового периода по каждому виду добытого полезного ископаемого. Налог подлежит уплате по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование. Сумма налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Билет 8
8. Понятие и значение элементов налогообложения.
Элементы налога – необходимый минимум параметров, без нормативного закрепления которых налог не может считаться законно установленным.
Налог должен быть точно определен. В законе о каждом налоге должен содержаться исчерпывающий набор информации, который позволил бы конкретно утвердить:
• обязанное лицо, размер налогового обязательства и порядок его исполнения;
• границы требований государства в отношении имущества налогоплательщика.
Нечеткость, двусмысленность или неполнота закона о налоге могут привести:
• к возможности уклонения от уплаты налога на законных основаниях (налоговые лазейки);
• к злоупотреблениям со стороны налоговых органов, выражающимся в расширительном толковании положений закона.
88. Государственная пошлина.
Госпошлина отнесена к федеральным сборам (парафискалитет) Госпошлина — это сбор взимаемый с организаций и физических лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы или к должностным лицам, которые уполномочены законами РФ, законами субъектов РФ, НПА местного самоуправления за совершение в отношении этих лиц юридически значимых действий (ст. 333.16 НК РФ). Плательщики госпошлины: 1) организации и физические лица, обращающиеся в уполномоченные органы и к должностным лицам за совершением юридически — значимых действий; 2)Госпошлину также должны платить ответчики в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, у мировых судей при принятии решения не в их пользу, если истец был освобожден от уплаты пошлины. Юридические основания уплаты госпошлины: 1. При обращении в Конституционный суд РФ и в уставные (конституционные) суды субъектов РФ; 2. При обращении в суды общей юрисдикции; 3. При обращении в арбитражные суды; 4. При обращении к государственным нотариусам за совершением нотариальных действий; 5. При обращении в органы записи актов гражданского состояния; 6. При обращении к мировым судьям; 7. При обращении за совершением действий, связанных с приобретением гражданства РФ и выходом из гражданства РФ, с въездом и выездом на территорию РФ; 8. При обращении в органы федерального пробирного надзора; 9. При обращении в другие органы и к другим лицам уполномоченным. Порядок исчисления госпошлины. Госпошлина исчисляется налогоплательщиками самостоятельно. В некоторых случаях возможно исчисление государственной пошлины уполномоченным органом. Государственная пошлина уплачивается до совершения того действия, за которым обратился ее плательщик. Без документа об уплате государственной пошлины никто не будет рассматривать вопрос. Если за совершением юридически-значимого действия обратилось несколько заявителей, то, как правило, размер государственной пошлины остается неизменным. Если обратилось несколько заявителей, в числе которых есть освобожденные от уплаты государственной пошлины, то ее размер снижается пропорционально количеству льготников.Уплата госпошлины возможна как в безналичной форме, так и в наличной. При обращении за юр. действием прилагается квитанция либо платежное поручение с пометкой об оплате(безнал.расчет). Ставки государственной пошлины - в абсолютном большинстве случаев государственная пошлина устанавливается в твердом размере и он зависит от множества различных факторов, для физических лиц в меньшем размере, для юридических лиц в большем размере. ИСКЛ. комбинированная ставка государственной пошлины при некоторых видах юр.действий, она состоит из двух частей: твердая денежная сумма и процентная часть. Если государственная пошлина установлена в процентном отношении, то в этом случае устанавливается предельный (максимальный) размер. Льготы - это освобождение от уплаты госпошлины либо отсрочка или рассрочка при уплате госпошлины. Освобождение от уплаты госпошлины предусмотрены либо в отношении отдельных категорий налогоплательщиков, либо в отношении отдельных юридически — значимых действий, независимо от плательщика. Пример, освобождаются суды при обращении с запросом в КС РФ, освобождение истцов при подаче заявления о взыскании алиментов. Отсрочки или рассрочки при уплате госпошлины допускается в срок от одного до двенадцати месяцев. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки принимает то должностное лицо, к которому за совершением юр.действий обратился налогоплательщик. Основания предусмотрены в ст. 64 НК РФ. Особенности зачета или возврата излишне уплаченной пошлины.1. Уплата в большем размере, чем предусмотрено законодательством. 2. Заявление плательщика государственной пошлины возвращено заявителю. 3. В случае прекращения производство по делу, рассматриваемого в суде. 4. Другие основания предусмотренные статьей 333.40 НК РФ. Госпошлина может быть возвращена в течение трех лет с момента ее излишней уплаты. Для возврата налогоплательщик должен подать заявление тому лицу, к которому он обращался за совершением юр.- зн. действия. К заявлению прилагается оригинал квитанции об уплате госпошлины, а если частичный возврат – копия. Для возврата госпошлины, излишне уплаченной при обращении в суды, заявление подается в налоговый орган по месту нахождения суда, рассматривающего дело.
Билет 9