7. Виды налогов и основания их классификации.

Все налоги классифицируются по двум признакам:

1. В зависимости от порядка взимания налоги подразделяются на:

прямые - налоги, которые взимаются непосредственно с прибыли или имущества налогоплательщика (налог на прибыль, на имущество, госпошлина, подоходный налог);

косвенные - налоги, которые включаются в цену товара в виде определенной надбавки; эти налоги оплачивают потребители товаров, и вносятся в бюджет продавцами товаров, которые выступают посредниками между государством и фактическими плательщиками налогов.

Косвенные налоги подразделяются на:

а) налог на добавленную стоимость; б) акцизы; в) фискальная монополия; г) таможенная пошлина

2. В зависимости от уровня органов государственного управления, решающих вопросы налогообложения, налоги классифицируются на:

Федеральные налоги устанавливаются законодательными актами Российской Федерации и взимаются на всей ее территории. Налоги субъектов Российской Федерации (региональные) устанавливаются законодательными актами РФ и взимаются на всей территории России. Местными налогами и сборами, по определению Налогового кодекса, признаются налоги и сборы, устанавливаемые в соответствии с налоговым законодательством РФ, решениями представительных органов субъектов РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на всей территории соответствующих муниципальных образований.

ПО СПОСОБУ ВЗИМАНИЯ: 1) прямые - это налог, который уплачивает получатель дохода, прибыли, то есть источник выплаты и плательщик - одно лицо; 2) косвенные - входят в цену товара, перечисляются в бюджет плательщиком, но принадлежат товаропотребителю, который является источником выплаты. (НДС, акцизы)

ПРЯМЫЕ НАЛОГИ ПОДРАЗДЕЛЯЮТ: 1) реальные - налоги на имущество (налог на имущество, транспортный налог, земельный налог); 2) личные - налоги на доход или прибыль плательщика ( налог на прибыль, НДФЛ)

В ЗАВИСИМОСТИ ОТ ФОРМЫ: 1) натуральные - присущи для ранних форм налогообложения;2) денежные.

В ЗАВИСИМОСТИ ОТ СУБЪЕКТА ОБЛОЖЕНИЯ 1) налоги с юридических лиц; 2) налоги с физических лиц; 3) смешанные - которые уплачивают и юридические и физические лица.

В ЗАВИСИМОСТИ ОТ ТЕРРИТОРИАЛЬНОГО УРОВНЯ 1) федеральные - действуют без изменения на всей территории РФ; 2) региональные - на территории субъекта РФ; 3) местные - на территориях районов, городов, поселков и т. д.

В ЗАВИСИМОСТИ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ В КАЧЕСТВЕ МЕТОДА БЮДЖЕТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

1) закрепленные налоги - это те, которые закреплены как доходный источник за определенным видом бюджета;

2) регулирующие налоги - налоги, которые передаются из вышестоящего бюджета в нижестоящие.

В ЗАВИСИМОСТИ ОТ ХАРАКТЕРА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ: 1) налоги общего назначения (абстрактные);2) целевые (специальные) - для финансирования конкретных мероприятий (ЕСН).

РЕГУЛЯРНЫЕ НАЛОГИ - это налоги, которые взимаются с определенной периодичностью в течении всего времени владения имущества или занятия плательщиком каким-либо видом деятельности, то есть времени существования объекта обложения.

РАЗОВЫЕ НАЛОГИ - уплата разовых налогов связана с определенными событиями (например, налог на имущество).