- •1. Возникновение и развитие налогообложения.
- •95. Земельный налог.
- •2. Налоговая политика, ее методы
- •94. Налог на имущество физических лиц.
- •49. Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •93. Налог на имущество организаций.
- •4. Налоги и сборы как источники государственных доходов.
- •92. Налог на игорный бизнес.
- •5. Функции налогов.
- •90. Специальные налоговые режимы.
- •6. Юридическое определение налога, сбора, пошлины.
- •91. Транспортный налог.
- •7. Виды налогов и основания их классификации.
- •89. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •8. Понятие и значение элементов налогообложения.
- •88. Государственная пошлина.
- •9. Обязательные элементы налогообложения.
- •87. Водный налог.
- •10. Факультативные элементы налогообложения.
- •11. Налоговая система и ее составляющие.
- •86. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •91. Транспортный налог.
- •21. Налоговые правоотношения, понятие и структура.
- •22. Субъекты налоговых правоотношений.
- •23. Налогоплательщики и их группы.
- •24. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •25. Резиденты и нерезиденты для целей налогообложения
- •74. Налоговые преступления.
- •26. Налоговые агенты, их права и обязанности.
- •73. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений.
- •27. Налоговая обязанность, основания ее возникновения, приостановления и прекращения.
- •72. Нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
- •28. Общий порядок исполнения налоговой обязанности.
- •71. Налоговые правонарушения.
- •29. Особенности исполнения при реорганизации юридического лица.
- •70. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.
- •30. Зачет или возврат излишне уплаченного налога, сбора, пеней.
- •69. Освобождение от налоговой ответственности.
- •31. Налоговая оптимизация, ее пределы.
- •68. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность
- •49. Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •67. Обстоятельства, исключающие привлечение к налоговой ответственности.
- •66. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •33. Налоговые изъятия и скидки.
- •65. Понятие и виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •34. Изменение срока уплаты налогов. (гл.9 нкрф)
- •64. Взаимодействие органов внутренних дел(овд) с налоговыми органами(но).
- •63. Налоговая тайна.
- •90. Специальные налоговые режимы.
- •38. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
- •62. Действия по осуществлению налогового контроля.
- •39. Упрощенная система налогообложения.
- •61. Проверки применения ккт при осуществлении денежных расчетов.
- •40. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •60. Оформление результатов налоговых проверок.
- •41. Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •59. Инвентаризация имущества при налоговой проверке.
- •43. Пеня.
- •57. Порядок проведения камеральных налоговых проверок.
- •42. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •55. Понятие, содержание, формы и методы налогового контроля.
- •49. Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •44. Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке.
- •54. Лица, содействующие налоговому администрированию.
- •45. Арест имущества налогоплательщика.
- •53. Права и обязанности налоговых органов.
- •46. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.
- •52. Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенция.
- •47. Обращение взыскания на денежные средства и имущество.
- •51. Правовое положение фнс России.
- •48. Возврат излишне взысканного налога (сбора) и пени.
- •50. Полномочия финансовых органов в налоговой сфере.
25. Резиденты и нерезиденты для целей налогообложения
Физ. лица как плательщики налогов делятся на 2 группы: резиденты и нерезиденты.
Налоговые резиденты - физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году. Течение этого срока прерывается окончанием налогового периода (календарного года) и в новом налоговом периоде (календарном году) отсчитывается заново. Нерезиденты - физические лица, фактически находящиеся на территории РФ менее 183 дней в календарном году.
От определения статуса налогоплательщика как налогового резидента или нерезидента зависит выбор объекта налогообложения и налоговой ставки, которые у них существенно различаются. Налоговые резиденты РФ уплачивают налоги со всех доходов, полученных как на территории РФ, так и за ее пределами, - полная налоговая юрисдикция, а нерезидент — только с доходов, полученных на территории РФ – ограниченная налоговая юрисдикция.
В России резидентами считаются:
1. физические лица, постоянно проживающие на ее территории, а также временно находящиеся за ее пределами; 2. юридические лица с местонахождением в стране;
3. предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством России и с местонахождением в ней;
4. дипломатические представительства России, находящиеся за ее пределами;
5. филиалы и представительства резидентов, находящиеся за пределами России.
К числу нерезидентов относятся:
1. физические лица, постоянно проживающие за пределами России, в т.ч. временно находящиеся на ее территории; 2. юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и с местонахождением за пределами России;
3. предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и с местонахождением за пределами России; 4. дипломатические и иные представительства, находящиеся в России; 5. филиалы и представительства нерезидентов, находящиеся в России.
74. Налоговые преступления.
Это общественно опасные деяния, совершен виновно лицами с соответствующим возрастом и за которые установлена отв-сть УК РФ. Экономические преступлен. Ст.198,199,199.1,199.2. Ст.198,199,199.1 устанавливают отв-сть за налог мошенничество Ст198 УК РФ –отв-сть за уклонение от уплаты налог с ФЛ, совершенная в крупном размере или в особо крупном размере. Объективная сторона: неуплата или неполная уплата налога в р-те неподачи налог декларации, заведомое искажение документов. Субъект:вменяемое 16 летнее лицо. Суб сторона: совершается умышленно. Предусмотрено освобожд от Уг отв-сти для лиц, соверш это впервые и полностью уплатившие все суммы. Ст199УК РФ-отв-сть за уклонение от уплаты налогов и сборов с организ, совершен в крупном размере (ч1), группой лиц по предварительному сговору или в особо крупном размере (ч2). Объек сторона аналогична ст198.субъекты: должн лица организ. Субъект сторона:прямой умысел.
Ст199.1 УК РФ –отв-сть за неисполнение обязан нал агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов в бюджет, совершенное в крупном размере или особо крупном размере. Субъекты:долж лица организации налог агента, а так же налог агенты и ИП. Субъек сторона: вина в прямом умысле. Ст199.2УК РФ –отв-сть за сокрытие денеж средств либо имущества организ или ИП за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов. Субъекты: собственник организации, руководитель организации, иное лицо, выполняющее управленческие функции в организации, либо ИП. Суб сторона:вина в форме прямого умысла. Отв-сть наступает, если стоимость сокрытого имущества превышает 250 тыс.руб.
Билет 25