24. Права и обязанности налогоплательщиков.

Налогоплательщики - это организации и физ. лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги. Их правовой статус раскрывается через призму закрепленных за ними прав и возложенных на них обязанностей.

Права – 5 групп:

1) информационные:

- получать от налоговых органов бесплатную информацию о налогах и сборах и зак-ве

- получать от фин. органов письменные разъяснения по вопросам о налогах и сборах,

- на соблюдение и сохранение налоговой тайны;

- получать бланки деклараций и инструкции по их заполнению

2) процедурные:

- присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

- получать копии акта нал. органов, решений, уведомлений и требований

- присутствовать при рассмотрении материалов проверок

- представлять свои интересы лично либо через своего представителя

3) право на защиту нарушенных прав:

- не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов

- требовать соблюдения законодательства о налогах и сборах

- на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными действиями

- обжаловать акты решения налоговых органов;

4) права на налоговые льготы

- использовать налоговые льготы при наличии оснований

- получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит

- на зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

Обязанности:

1) Общие:

- уплачивать законно установленные налоги;

- исполнять зак. требования нал. органа об устранении нарушения нал. зак-ва

- не препятствовать зак. деятельности нал. органов и должностных лиц.

2) Рамочные (для их установления требуется спец. норма НК):

- встать на учет в налоговых органах

- вести учет доходов (расходов) и объектов налогообложения

- представлять налоговые декларации (расчеты

- представлять документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов

3) Специальные (в отношении орг. и ИП):

- представлять книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций и бух. отчетность

- в течение 4 лет хранить документы об исчислении и уплате налогов

- сообщать письменно в теч. 7 дней об открытии / закрытии банк. счетов, об открытии / закрытии обособленных подразделений, о реорганизации / ликвидации в теч. 3 дней,

75. Понятие и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Производство по делам о нарушении законодательства о налогах и сборах — это осуществляемая с соблюдением, предусмотренных законодательством процедур деятельность уполномоченных органов по выявлению, предупреждению, пресечению, расследованию нарушений налогового законодательства, привлечению виновных к ответственности и возмещению причиненного ими ущерба

Задача: своевременное — всестороннее, полное и объективное выяснение обстоятельств каждого дела.

Виды:

1. Производство по делам о налоговых правонарушениях

2. Производство по делам об административных правонарушениях в области налогов и сборов

3. Производство по уголовным делам о налоговых преступлениях

Билет 24