- •1. Возникновение и развитие налогообложения.
- •95. Земельный налог.
- •2. Налоговая политика, ее методы
- •94. Налог на имущество физических лиц.
- •49. Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •93. Налог на имущество организаций.
- •4. Налоги и сборы как источники государственных доходов.
- •92. Налог на игорный бизнес.
- •5. Функции налогов.
- •90. Специальные налоговые режимы.
- •6. Юридическое определение налога, сбора, пошлины.
- •91. Транспортный налог.
- •7. Виды налогов и основания их классификации.
- •89. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •8. Понятие и значение элементов налогообложения.
- •88. Государственная пошлина.
- •9. Обязательные элементы налогообложения.
- •87. Водный налог.
- •10. Факультативные элементы налогообложения.
- •11. Налоговая система и ее составляющие.
- •86. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •91. Транспортный налог.
- •21. Налоговые правоотношения, понятие и структура.
- •22. Субъекты налоговых правоотношений.
- •23. Налогоплательщики и их группы.
- •24. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •25. Резиденты и нерезиденты для целей налогообложения
- •74. Налоговые преступления.
- •26. Налоговые агенты, их права и обязанности.
- •73. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений.
- •27. Налоговая обязанность, основания ее возникновения, приостановления и прекращения.
- •72. Нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
- •28. Общий порядок исполнения налоговой обязанности.
- •71. Налоговые правонарушения.
- •29. Особенности исполнения при реорганизации юридического лица.
- •70. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.
- •30. Зачет или возврат излишне уплаченного налога, сбора, пеней.
- •69. Освобождение от налоговой ответственности.
- •31. Налоговая оптимизация, ее пределы.
- •68. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность
- •49. Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •67. Обстоятельства, исключающие привлечение к налоговой ответственности.
- •66. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •33. Налоговые изъятия и скидки.
- •65. Понятие и виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •34. Изменение срока уплаты налогов. (гл.9 нкрф)
- •64. Взаимодействие органов внутренних дел(овд) с налоговыми органами(но).
- •63. Налоговая тайна.
- •90. Специальные налоговые режимы.
- •38. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
- •62. Действия по осуществлению налогового контроля.
- •39. Упрощенная система налогообложения.
- •61. Проверки применения ккт при осуществлении денежных расчетов.
- •40. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •60. Оформление результатов налоговых проверок.
- •41. Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •59. Инвентаризация имущества при налоговой проверке.
- •43. Пеня.
- •57. Порядок проведения камеральных налоговых проверок.
- •42. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •55. Понятие, содержание, формы и методы налогового контроля.
- •49. Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •44. Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке.
- •54. Лица, содействующие налоговому администрированию.
- •45. Арест имущества налогоплательщика.
- •53. Права и обязанности налоговых органов.
- •46. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.
- •52. Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенция.
- •47. Обращение взыскания на денежные средства и имущество.
- •51. Правовое положение фнс России.
- •48. Возврат излишне взысканного налога (сбора) и пени.
- •50. Полномочия финансовых органов в налоговой сфере.
72. Нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
Отв-сть наступает по гл 18 НК:
-за открытие счета организ,ИП или лицу заним частной практикой, без предъявления сведении о постановке на налог учет п.1ст132НК штраф — 20 тыс
-открытие банков счета при наличии у банка решения НО о приостановлении операции по счетам н-ка (20 тыс.)
-за несообщение банком НО в установлен срок об открытии или закрытии счетов н-ка(40 тыс)
-за неисполнение поручения н-ка, плательщика сбора или налогового агента.1\150 ставки рефинансирования.— за каждый день просрочки (133 НК РФ) Не более 2 % за каждый день просрочки.
-Неисполнение реш НО о приостановл операций по счетам в банке влечет штраф-20 % от суммы задолженности по счетам. Если задолженности нет, то штраф-20тыс. За неисполнение банком инкассового поручения за взыскание налога-устанавливается отв-сть в размере 1/150 ставки рефинансирования.
-Создание банком ситуации по отсутствию ден средств нал-ка. штраф-30% от суммы непоступившей на банковский счет.
-Непредставление сведений по счетам в НО(справок о счетах н-ка, об остатке средств на счетах и т.д.). штрафа-20 тыс.
Билет 27
28. Общий порядок исполнения налоговой обязанности.
Исполнение налоговой обязанности может быть признано должным, т.е. соответствующим законодательству о налогах и сборах, лишь в том случае, если налогоплательщик самостоятельно, своевременно либо досрочно, в полном объеме, в определенной валюте и в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) уплатил налог (сбор).
Самостоятельное исполнение - уплата налога (сбора) за счет собственных средств налогоплательщика (плательщика сбора).
Своевременное - если налогоплательщик осуществил действия, направленные на уплату налога (сбора) до того, как истек соответствующий срок. Под действиями подразумевается предъявление в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточных денежных средств на счете налогоплательщика, а при уплате налогов наличными денежными средствами - на момент внесения денежной суммы в счет уплаты налога в банк , если обязанность по исчислению и удержанию налога возложена законодательством о налогах и сборах на налогового агента, то она считается выполненной с момента удержания налога налоговым агентом.
В полном объему – уплата всей суммы налога в причитающийся бюджет.
Валюта платежа - национальная валюта РФ - российский рубль. Иностранными же организациями и физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами, - в иностранной валюте.
При исполнении налоговой обязанности должно соблюдаться и направление платежа с учетом того, источником доходов какого бюджета (внебюджетного фонда) является тот или иной налог (сбор). В качестве таких направлений выступают федеральный бюджет, бюджеты субъектов РФ, бюджеты административно-территориальных образований, а также бюджеты государственных внебюджетных фондов.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ. Налогоплательщику (плательщику сбора) направляется письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени, называемое требованием об уплате налога и сбора.