- •1. Возникновение и развитие налогообложения.
- •95. Земельный налог.
- •2. Налоговая политика, ее методы
- •94. Налог на имущество физических лиц.
- •49. Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •93. Налог на имущество организаций.
- •4. Налоги и сборы как источники государственных доходов.
- •92. Налог на игорный бизнес.
- •5. Функции налогов.
- •90. Специальные налоговые режимы.
- •6. Юридическое определение налога, сбора, пошлины.
- •91. Транспортный налог.
- •7. Виды налогов и основания их классификации.
- •89. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •8. Понятие и значение элементов налогообложения.
- •88. Государственная пошлина.
- •9. Обязательные элементы налогообложения.
- •87. Водный налог.
- •10. Факультативные элементы налогообложения.
- •11. Налоговая система и ее составляющие.
- •86. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •91. Транспортный налог.
- •21. Налоговые правоотношения, понятие и структура.
- •22. Субъекты налоговых правоотношений.
- •23. Налогоплательщики и их группы.
- •24. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •25. Резиденты и нерезиденты для целей налогообложения
- •74. Налоговые преступления.
- •26. Налоговые агенты, их права и обязанности.
- •73. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений.
- •27. Налоговая обязанность, основания ее возникновения, приостановления и прекращения.
- •72. Нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
- •28. Общий порядок исполнения налоговой обязанности.
- •71. Налоговые правонарушения.
- •29. Особенности исполнения при реорганизации юридического лица.
- •70. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.
- •30. Зачет или возврат излишне уплаченного налога, сбора, пеней.
- •69. Освобождение от налоговой ответственности.
- •31. Налоговая оптимизация, ее пределы.
- •68. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность
- •49. Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •67. Обстоятельства, исключающие привлечение к налоговой ответственности.
- •66. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •33. Налоговые изъятия и скидки.
- •65. Понятие и виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •34. Изменение срока уплаты налогов. (гл.9 нкрф)
- •64. Взаимодействие органов внутренних дел(овд) с налоговыми органами(но).
- •63. Налоговая тайна.
- •90. Специальные налоговые режимы.
- •38. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
- •62. Действия по осуществлению налогового контроля.
- •39. Упрощенная система налогообложения.
- •61. Проверки применения ккт при осуществлении денежных расчетов.
- •40. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •60. Оформление результатов налоговых проверок.
- •41. Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •59. Инвентаризация имущества при налоговой проверке.
- •43. Пеня.
- •57. Порядок проведения камеральных налоговых проверок.
- •42. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •55. Понятие, содержание, формы и методы налогового контроля.
- •49. Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •44. Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке.
- •54. Лица, содействующие налоговому администрированию.
- •45. Арест имущества налогоплательщика.
- •53. Права и обязанности налоговых органов.
- •46. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.
- •52. Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенция.
- •47. Обращение взыскания на денежные средства и имущество.
- •51. Правовое положение фнс России.
- •48. Возврат излишне взысканного налога (сбора) и пени.
- •50. Полномочия финансовых органов в налоговой сфере.
90. Специальные налоговые режимы.
Специальным налоговым режимом (СНР) признается особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов, применяемый в случаях и порядке, установленных НК РФ и иными нормативными актами законодательства о налогах и сборах. Установление СНР не относится к случаям введения новых налогов и сборов, поэтому их установление и введение производится в ином порядке. В настоящий момент допускается применение следующих СНР: 1) единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) — системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (гл. 26.1 НК РФ); 2) упрощенной системы налогообложения (УСН) (гл. 26.2 НК РФ); 3) системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (гл. 26.3 НК РФ); 4) системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (гл. 26.4 НК РФ). Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) представляет собой систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога. Объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов, предусмотренные ст. 346.4 НК РФ. Налоговой базой в соответствии с нормами ст. 346.6 НК РФ признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Налоговый период- календарный год. Отчетным периодом признается полугодие. Налоговая ставка ЕСХН устанавливается равной 6%. При Упрощен. организации: от налога на прибыль организаций; налога ни имущество организаций; НДС (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)); индивидуальные предприниматели: налог на доходы физических лиц; налог на имущество физических лиц; НДС (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности) Ставка налога: 6% (при выборе объекта налогообложения «доходы»); 15% (при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы» Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на эту систему. Объектом налогообложения признаются доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов, предусмотренные ст. 346.14 НК РФ. Налоговой базой - денежное выражение доходов и определяется в зависимости от выбранного налогоплательщиком объекта налогообложения. Налоговым периодом, согласно ст. 346.7 НК РФ, признается календарный год. Отчетными периодами признаются квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года. ЕНВД: Категория налогоплательщиков: Юридические лица, индивидуальные предприниматели; Налоговый период: Квартал; Описание: Данный специальный налоговый режим применяется только в отношении определенных видов деятельности (пункт 2 статьи 346.26 Кодекса). Величина налога определяется расчетным путем и зависит от физических показателей, характеризующих определенные виды деятельности, и базовой доходности в месяц (пункт 3 статьи 346.29 Кодекса).Нал.период- квартал, уплата производится самостоятельно. Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции, применяемый при выполнении соглашений, которые заключены в соответствии с ФЗ от 30.12.1995 г. № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции». Налогоплательщиками и плательщиками сборов со ст. 346.36 НК РФ признаются организации, являющиеся инвесторами соглашения в соответствии с ФЗ «О соглашениях о разделе продукции».
Билет 36