- •1. Возникновение и развитие налогообложения.
- •95. Земельный налог.
- •2. Налоговая политика, ее методы
- •94. Налог на имущество физических лиц.
- •49. Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •93. Налог на имущество организаций.
- •4. Налоги и сборы как источники государственных доходов.
- •92. Налог на игорный бизнес.
- •5. Функции налогов.
- •90. Специальные налоговые режимы.
- •6. Юридическое определение налога, сбора, пошлины.
- •91. Транспортный налог.
- •7. Виды налогов и основания их классификации.
- •89. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •8. Понятие и значение элементов налогообложения.
- •88. Государственная пошлина.
- •9. Обязательные элементы налогообложения.
- •87. Водный налог.
- •10. Факультативные элементы налогообложения.
- •11. Налоговая система и ее составляющие.
- •86. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •91. Транспортный налог.
- •21. Налоговые правоотношения, понятие и структура.
- •22. Субъекты налоговых правоотношений.
- •23. Налогоплательщики и их группы.
- •24. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •25. Резиденты и нерезиденты для целей налогообложения
- •74. Налоговые преступления.
- •26. Налоговые агенты, их права и обязанности.
- •73. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений.
- •27. Налоговая обязанность, основания ее возникновения, приостановления и прекращения.
- •72. Нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
- •28. Общий порядок исполнения налоговой обязанности.
- •71. Налоговые правонарушения.
- •29. Особенности исполнения при реорганизации юридического лица.
- •70. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.
- •30. Зачет или возврат излишне уплаченного налога, сбора, пеней.
- •69. Освобождение от налоговой ответственности.
- •31. Налоговая оптимизация, ее пределы.
- •68. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность
- •49. Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •67. Обстоятельства, исключающие привлечение к налоговой ответственности.
- •66. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •33. Налоговые изъятия и скидки.
- •65. Понятие и виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •34. Изменение срока уплаты налогов. (гл.9 нкрф)
- •64. Взаимодействие органов внутренних дел(овд) с налоговыми органами(но).
- •63. Налоговая тайна.
- •90. Специальные налоговые режимы.
- •38. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
- •62. Действия по осуществлению налогового контроля.
- •39. Упрощенная система налогообложения.
- •61. Проверки применения ккт при осуществлении денежных расчетов.
- •40. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •60. Оформление результатов налоговых проверок.
- •41. Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •59. Инвентаризация имущества при налоговой проверке.
- •43. Пеня.
- •57. Порядок проведения камеральных налоговых проверок.
- •42. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •55. Понятие, содержание, формы и методы налогового контроля.
- •49. Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •44. Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке.
- •54. Лица, содействующие налоговому администрированию.
- •45. Арест имущества налогоплательщика.
- •53. Права и обязанности налоговых органов.
- •46. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.
- •52. Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенция.
- •47. Обращение взыскания на денежные средства и имущество.
- •51. Правовое положение фнс России.
- •48. Возврат излишне взысканного налога (сбора) и пени.
- •50. Полномочия финансовых органов в налоговой сфере.
52. Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенция.
Межрегиональная инспекция ФНС по федеральным округам:
- обеспечение взаимодействия федеральных органов с налоговыми органами находящихся в субъекте федерации
- осуществление контроля за деятельностью управления ФНС по субъектам
- участие в налоговых проверках
- анализ схем уклонения уплаты налогов
Межрегиональная инспекция по централизованной обработке данных
- территориальный налоговый орган, осуществляющий автоматизированный налоговый контроль
- обеспечивает автоматизированный ввод налоговой отчетности
- осуществляет ведение реестров юридических лиц, налогоплательщиков, ИП.
Межрегиональная инспекция по крупнейшим налогоплательщикам:
- территориальный налоговый орган, осуществляющий налоговое администрирование в отношении налоговых органов
- учет крупнейших налогоплательщиков
- проведение налоговых проверок
- зачет налогов в отношении крупнейших налогоплательщиков
- возврат налогов
- сверка расчетов с крупнейшими налогоплательщиками
- информирование по применению налогового законодательства
Управление по субъектам РФ
- проведение налоговых проверок, в том числе повторных
- информирование налогоплательщиков
- отмена решений нижестоящих налоговых органов не соответствующих закону
- рассмотрение жалоб на действия и решения нижестоящих налоговых органов и их должностных лиц.
Инспекция ФНС по районам, районам в городах, в городах без районного деления, межрайонные инспекции:
- учет налогоплательщиков
- налоговый контроль
- принудительное исполнение налоговой обязанности
- привлечение к ответственности
- зачет и возврат излишне уплаченных или взысканных налогов
Билет 46
47. Обращение взыскания на денежные средства и имущество.
При неисполнении налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговая обязанность исполняется принудительно.
Выделяется три этапа принудительного исполнения, которые осуществляются последовательно:
направление требования об уплате налога (претензия)
обращение взыскания на денежные средства на банковских счетах или электронные деньги
обращение взыскания на иное имущество налогоплательщика.
Обращение взыскания на денежные средства на банковских счетах или электронные деньги - взыскание производится по решению налогового органа. Решение принимается руководителем или заместителем налогового органа в течение 2-х месяцев после истечения срока на добровольное исполнения требования. Решение о взыскании, принятое после истечения срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. Решение доводится до сведения плательщика в течение 6 дней после вынесения решения. Взыскание осуществляется путем списания банком денежных средств со счета налогоплательщика в бюджетную систему. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах в день получения банком поручения, оно исполняется по мере поступления денежных средств или же налоговый орган обращает взыскание на электронные деньги. Не производится взыскание с депозитного счета, если не истек срок действия депозитного договора. Если нет никаких сведений о банковских счетах, то налоговый орган вправе обратить взыскание на иное имущество.
Взыскание налога за счет имущества производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа. Решение о взыскании налога за счет имущества организации или ИП принимается в течение 1 года после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Решение, принятое после истечения 1 года, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с иском о взыскании налога. Заявление может быть подано в суд в течение 2 лет со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом. В течение 3 дней с момента вынесения такого решения направляется соответствующее постановление судебному приставу-исполнителю. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с иском о взыскании налога. Заявление может быть подано в суд в течение 2 лет со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.
Взыскание налога за счет имущества производится последовательно в отношении:
1) наличных денежных средств и денежных средств в банках, на которые не было обращено взыскание; 2) за счет готовой продукции, не участвующего в процессе производства товаров, ценных бумаг, валютных ценностей, легкового автотранспорта. 3) готовой продукции (товаров), а также иных материальных ценностей, не участвующих и не предназначенных в производственной деятельности. 5) другого имущества, кроме предназначенных для повседневного личного пользования ИП или членами его семьи.