- •1. Возникновение и развитие налогообложения.
- •95. Земельный налог.
- •2. Налоговая политика, ее методы
- •94. Налог на имущество физических лиц.
- •49. Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •93. Налог на имущество организаций.
- •4. Налоги и сборы как источники государственных доходов.
- •92. Налог на игорный бизнес.
- •5. Функции налогов.
- •90. Специальные налоговые режимы.
- •6. Юридическое определение налога, сбора, пошлины.
- •91. Транспортный налог.
- •7. Виды налогов и основания их классификации.
- •89. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •8. Понятие и значение элементов налогообложения.
- •88. Государственная пошлина.
- •9. Обязательные элементы налогообложения.
- •87. Водный налог.
- •10. Факультативные элементы налогообложения.
- •11. Налоговая система и ее составляющие.
- •86. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •91. Транспортный налог.
- •21. Налоговые правоотношения, понятие и структура.
- •22. Субъекты налоговых правоотношений.
- •23. Налогоплательщики и их группы.
- •24. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •25. Резиденты и нерезиденты для целей налогообложения
- •74. Налоговые преступления.
- •26. Налоговые агенты, их права и обязанности.
- •73. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений.
- •27. Налоговая обязанность, основания ее возникновения, приостановления и прекращения.
- •72. Нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
- •28. Общий порядок исполнения налоговой обязанности.
- •71. Налоговые правонарушения.
- •29. Особенности исполнения при реорганизации юридического лица.
- •70. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.
- •30. Зачет или возврат излишне уплаченного налога, сбора, пеней.
- •69. Освобождение от налоговой ответственности.
- •31. Налоговая оптимизация, ее пределы.
- •68. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность
- •49. Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •67. Обстоятельства, исключающие привлечение к налоговой ответственности.
- •66. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •33. Налоговые изъятия и скидки.
- •65. Понятие и виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •34. Изменение срока уплаты налогов. (гл.9 нкрф)
- •64. Взаимодействие органов внутренних дел(овд) с налоговыми органами(но).
- •63. Налоговая тайна.
- •90. Специальные налоговые режимы.
- •38. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
- •62. Действия по осуществлению налогового контроля.
- •39. Упрощенная система налогообложения.
- •61. Проверки применения ккт при осуществлении денежных расчетов.
- •40. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •60. Оформление результатов налоговых проверок.
- •41. Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •59. Инвентаризация имущества при налоговой проверке.
- •43. Пеня.
- •57. Порядок проведения камеральных налоговых проверок.
- •42. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •55. Понятие, содержание, формы и методы налогового контроля.
- •49. Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •44. Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке.
- •54. Лица, содействующие налоговому администрированию.
- •45. Арест имущества налогоплательщика.
- •53. Права и обязанности налоговых органов.
- •46. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.
- •52. Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенция.
- •47. Обращение взыскания на денежные средства и имущество.
- •51. Правовое положение фнс России.
- •48. Возврат излишне взысканного налога (сбора) и пени.
- •50. Полномочия финансовых органов в налоговой сфере.
42. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.
Налоговая обязанность заключается в обязанности уплатить в определенном размере и в определенный срок налог или сбор. Налогообложение как таковое, прежде всего, основывается на самостоятельной уплате налоговых платежей налогообязанными лицами. Тем не менее, законодательство о налогах и сборах предусматривает некоторые обеспечительные правовые механизмы — способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов (налоговой обязанности).
Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности – это правовые средства, стимулирующие добросовестную уплату налогоплательщиком налогов и сборов или же позволяющие налоговым органам в последующем принудительно взыскать налог.
НК РФ содержит закрытый перечень способов обеспечения исполнения налоговой обязанности. В соответствии со с. 72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов может обеспечиваться такими способами, как:
пеня;
приостановление операций налогоплательщика по счетам в банке;
арест имущества налогоплательщика.
залог имущества (применяется при изменении срока уплаты налога);
поручительство (применяется при изменении срока уплаты налога).
Применяемые налоговым правом способы обеспечения исполнения налоговой обязанности носят исключительно имущественный характер, поскольку направлены на восстановление нарушенных фискальных прав государства и призваны гарантировать государству реальное надлежащее выполнение налогоплательщиком возложенных денежных обязанностей.
Билет 42
55. Понятие, содержание, формы и методы налогового контроля.
Налоговый контроль -это осуществляемая уполномоченными органами государственной власти деятельность с использованием специальных форм и методов и нацеленная на достижение высокого уровня налоговой дисциплины. Контролирующими субъектами выступают налоговые органы, а в некоторых случаях и таможенные органы. Они контролируют деятельность налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговые агенты и банки
Форма налогового контроля это способы конкретного выражения и организации контрольных действий.
-Надзор — постоянное наблюдение (В налоговом праве надзор не применяется
-Ревизия — проверка всех сторон деятельности
-Проверка — контроль, который проводится по определенным аспектам деятельности проверяемого лица. (проверка, осмотр, и иные формы, предусмотренные законодательством)
Основной формой налогового контроля является налоговая проверка.
Методы налогового контроля:
- это конкретные способы, приемы с помощью которых осуществляется контрольные мероприятия. В зависимости от того, является ли налоговый контроль документальным (то есть изучают документы) или фактическим (изучают другие материалы) выделяют следующие методы:
методы документального налогового контроля: методы арифметической налоговой проверки; юридическая оценка документов; экономический анализ
методы фактического контроля: осмотр; инвентаризация; допрос свидетелей; проведение экспертиз; экстраполяция - определение налоговой обязанности, на основании данных об иных налогоплательщиках