- •1. Возникновение и развитие налогообложения.
- •95. Земельный налог.
- •2. Налоговая политика, ее методы
- •94. Налог на имущество физических лиц.
- •49. Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •93. Налог на имущество организаций.
- •4. Налоги и сборы как источники государственных доходов.
- •92. Налог на игорный бизнес.
- •5. Функции налогов.
- •90. Специальные налоговые режимы.
- •6. Юридическое определение налога, сбора, пошлины.
- •91. Транспортный налог.
- •7. Виды налогов и основания их классификации.
- •89. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •8. Понятие и значение элементов налогообложения.
- •88. Государственная пошлина.
- •9. Обязательные элементы налогообложения.
- •87. Водный налог.
- •10. Факультативные элементы налогообложения.
- •11. Налоговая система и ее составляющие.
- •86. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •91. Транспортный налог.
- •21. Налоговые правоотношения, понятие и структура.
- •22. Субъекты налоговых правоотношений.
- •23. Налогоплательщики и их группы.
- •24. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •25. Резиденты и нерезиденты для целей налогообложения
- •74. Налоговые преступления.
- •26. Налоговые агенты, их права и обязанности.
- •73. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений.
- •27. Налоговая обязанность, основания ее возникновения, приостановления и прекращения.
- •72. Нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
- •28. Общий порядок исполнения налоговой обязанности.
- •71. Налоговые правонарушения.
- •29. Особенности исполнения при реорганизации юридического лица.
- •70. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.
- •30. Зачет или возврат излишне уплаченного налога, сбора, пеней.
- •69. Освобождение от налоговой ответственности.
- •31. Налоговая оптимизация, ее пределы.
- •68. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность
- •49. Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •67. Обстоятельства, исключающие привлечение к налоговой ответственности.
- •66. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •33. Налоговые изъятия и скидки.
- •65. Понятие и виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •34. Изменение срока уплаты налогов. (гл.9 нкрф)
- •64. Взаимодействие органов внутренних дел(овд) с налоговыми органами(но).
- •63. Налоговая тайна.
- •90. Специальные налоговые режимы.
- •38. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
- •62. Действия по осуществлению налогового контроля.
- •39. Упрощенная система налогообложения.
- •61. Проверки применения ккт при осуществлении денежных расчетов.
- •40. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •60. Оформление результатов налоговых проверок.
- •41. Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •59. Инвентаризация имущества при налоговой проверке.
- •43. Пеня.
- •57. Порядок проведения камеральных налоговых проверок.
- •42. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •55. Понятие, содержание, формы и методы налогового контроля.
- •49. Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •44. Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке.
- •54. Лица, содействующие налоговому администрированию.
- •45. Арест имущества налогоплательщика.
- •53. Права и обязанности налоговых органов.
- •46. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.
- •52. Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенция.
- •47. Обращение взыскания на денежные средства и имущество.
- •51. Правовое положение фнс России.
- •48. Возврат излишне взысканного налога (сбора) и пени.
- •50. Полномочия финансовых органов в налоговой сфере.
53. Права и обязанности налоговых органов.
Права налоговых органов перечислены в статье 31 НК РФ, налоговые органы вправе осуществлять налоговые проверки, так же к правам относится: проводить выемку документов, допрашивать свидетелей, вправе привлекать специалистов для участия в налоговом контроле. Налоговые органы вправе осматривать помещение используемое налогоплательщиком для ведения своей деятельности, имеют право доступа на территории и помещения, которые использует налогоплательщик для своей деятельности. Вправе вызывать налогоплательщиков для дачи пояснений по вопросам исчисления и уплаты налогов. Обращаться в суды с исками о ликвидации юридических лиц, о признании, о признании юридических лиц недействующими.
Налоговые органы обязаны:
-соблюдать законодательство о налогах и сборах
-вести учет налогоплательщиков
-бесплатно информировать налогоплательщиков по вопросам применения налогового законодательства
-соблюдать налоговую тайну
-осуществлять зачет и возврат налогов и сборов
-возмещать ущерб причиненный незаконными решениями, действиями или бездействиями,
-направлять налогоплательщикам копии решений, актов, проверок, требований.
Билет 45
46. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.
При неисполнении налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговая обязанность исполняется принудительно.
Выделяется три этапа принудительного исполнения, которые осуществляются последовательно:
- направление требования об уплате налога (претензия)
- обращение взыскания на денежные средства на банковских счетах или электронные деньги
- обращение взыскания на иное имущество налогоплательщика.
Требование – письменное извещение налоговым органом о наличии недоимки налогоплательщиком, которое содержит предложение погасить эту недоимку в определенный срок. Требование содержит сведения о сумме задолженностей; о размере пений, начисленных на недоимку; о сроках уплаты налога; о сроках исполнения требования; основания взимания налога и т.д. Требование направляется не позднее 3-х месяцев со дня выявления недоимки и в течение 10 дней с датой вступления в силу решения налогового органа в результате налоговой проверки. Требование должно быть исполнено в течение 8 рабочих дней.
Обращение взыскания на денежные средства на банковских счетах или электронные деньги - взыскание производится по решению налогового органа. Решение принимается руководителем или заместителем налогового органа в течение 2-х месяцев после истечения срока на добровольное исполнения требования. Решение о взыскании, принятое после истечения срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. Взыскание осуществляется путем списания банком денежных средств со счета налогоплательщика в бюджетную систему. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах в день получения банком поручения, оно исполняется по мере поступления денежных средств или же налоговый орган обращает взыскание на электронные деньги. Если нет никаких сведений о банковских счетах, то налоговый орган вправе обратить взыскание на иное имущество.
Взыскание налога за счет имущества производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа. Решение о взыскании налога за счет имущества организации или ИП принимается в течение 1 года после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Решение, принятое после истечения 1 года, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с иском о взыскании налога. Заявление может быть подано в суд в течение 2 лет со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. В течение 3 дней с момента вынесения такого решения направляется соответствующее постановление судебному приставу-исполнителю. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с иском о взыскании налога. Заявление может быть подано в суд в течение 2 лет со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.
Взыскание налога за счет имущества производится последовательно в отношении:
1) наличных денежных средств и денежных средств в банках, на которые не было обращено взыскание; 2) за счет готовой продукции, не участвующего в процессе производства товаров, ценных бумаг, валютных ценностей, легкового автотранспорта. 3) готовой продукции (товаров), а также иных материальных ценностей, не участвующих и не предназначенных в производственной деятельности. 5) другого имущества, кроме предназначенных для повседневного личного пользования ИП или членами его семьи.