- •1. Возникновение и развитие налогообложения.
- •95. Земельный налог.
- •2. Налоговая политика, ее методы
- •94. Налог на имущество физических лиц.
- •49. Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •93. Налог на имущество организаций.
- •4. Налоги и сборы как источники государственных доходов.
- •92. Налог на игорный бизнес.
- •5. Функции налогов.
- •90. Специальные налоговые режимы.
- •6. Юридическое определение налога, сбора, пошлины.
- •91. Транспортный налог.
- •7. Виды налогов и основания их классификации.
- •89. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •8. Понятие и значение элементов налогообложения.
- •88. Государственная пошлина.
- •9. Обязательные элементы налогообложения.
- •87. Водный налог.
- •10. Факультативные элементы налогообложения.
- •11. Налоговая система и ее составляющие.
- •86. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •91. Транспортный налог.
- •21. Налоговые правоотношения, понятие и структура.
- •22. Субъекты налоговых правоотношений.
- •23. Налогоплательщики и их группы.
- •24. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •25. Резиденты и нерезиденты для целей налогообложения
- •74. Налоговые преступления.
- •26. Налоговые агенты, их права и обязанности.
- •73. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений.
- •27. Налоговая обязанность, основания ее возникновения, приостановления и прекращения.
- •72. Нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
- •28. Общий порядок исполнения налоговой обязанности.
- •71. Налоговые правонарушения.
- •29. Особенности исполнения при реорганизации юридического лица.
- •70. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.
- •30. Зачет или возврат излишне уплаченного налога, сбора, пеней.
- •69. Освобождение от налоговой ответственности.
- •31. Налоговая оптимизация, ее пределы.
- •68. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность
- •49. Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •67. Обстоятельства, исключающие привлечение к налоговой ответственности.
- •66. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •33. Налоговые изъятия и скидки.
- •65. Понятие и виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •34. Изменение срока уплаты налогов. (гл.9 нкрф)
- •64. Взаимодействие органов внутренних дел(овд) с налоговыми органами(но).
- •63. Налоговая тайна.
- •90. Специальные налоговые режимы.
- •38. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
- •62. Действия по осуществлению налогового контроля.
- •39. Упрощенная система налогообложения.
- •61. Проверки применения ккт при осуществлении денежных расчетов.
- •40. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •60. Оформление результатов налоговых проверок.
- •41. Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •59. Инвентаризация имущества при налоговой проверке.
- •43. Пеня.
- •57. Порядок проведения камеральных налоговых проверок.
- •42. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •55. Понятие, содержание, формы и методы налогового контроля.
- •49. Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •44. Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке.
- •54. Лица, содействующие налоговому администрированию.
- •45. Арест имущества налогоплательщика.
- •53. Права и обязанности налоговых органов.
- •46. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.
- •52. Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенция.
- •47. Обращение взыскания на денежные средства и имущество.
- •51. Правовое положение фнс России.
- •48. Возврат излишне взысканного налога (сбора) и пени.
- •50. Полномочия финансовых органов в налоговой сфере.
70. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.
Нарушение зак-ва о налогах и сборах – посягающее на на общ отнош в сфере налогооблож виновное действие(бездействие) ФЛ или организ, совершен в нарушение зак-ва о налогах и сборах, за кот предусмотрена юр. от-сть.
Виды:
-нал правонарушения
-наруш зак-ва о налогах и сборах, содержащие признаки адм правонаруш
-нал преступления
Объекты наруш зак-ва о налогах и сборах –охраняемые законом общ отнош, складывающ по поводу уплаты налогов и сборов,функционир системы нал администриров.
Объективная сторона -совершение деянии,посягающих на объект.
Субъект-ФЛ (с 16 лет) и организации. В нал преступлениях только ФЛ.
Субъективная сторона-деяние совершенное умышленно или по неосторожности.Вина организ определяется в зависимости от вины ее должн лиц.
Билет 29
30. Зачет или возврат излишне уплаченного налога, сбора, пеней.
Производится в соответствии с нормами, установленными ст. 78 НК РФ.
Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам.
Если налогоплательщик по ошибке, в результате незнания налогового законодательства либо по иным причинам заплатил в бюджет больше, чем требовалось, излишне уплаченные суммы могут быть:
1. зачтены в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам - производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика без начисления процентов на эту сумму, осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа. Решение принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика.
2. направлены на погашение недоимки по иным налогам;
3. направлены на погашение задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения;
Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию производится налоговыми органами самостоятельно. Это решение принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня обнаружения им факта излишней уплаты налога
4. возвращены налогоплательщику - по письменному заявлению налогоплательщика в течение 1 месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Это решение принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога
Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение 3 со дня уплаты указанной суммы. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога и уплата начисленных процентов производятся в валюте Российской Федерации.
69. Освобождение от налоговой ответственности.
При обнаружении н-ком в поданой им налоговой декларации, неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок, приводящих к снижению суммы налогов. Н-к обязан внести необходимые дополнения и изменения в декларацию. Н-к освобождается от нал отв-ти, когда указанное заявление, было сделано до момента когда налогоплательщик узнал об обнаружении НО допущенных нарушении, либо о назначении выездной налоговой проверки. В случае, когда это делается после истечения срока подачи нал декларации и срока уплаты налога, то н-к освобождается от от-сти, только если узнал об обнаружении НО наруш зак-ва о нал и сборах либо о назначении выездной нал проверки. Дополнит усл освобожд от-сти в этом случае яв-ся уплата недостающей суммы налога и соотв пени.
Билет 30