Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Конспект по ФИН.КРЕД. (все вместе).doc
Скачиваний:
3
Добавлен:
20.09.2019
Размер:
835.07 Кб
Скачать
  1. Денежные фонды предприятий.

Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятий является формирование и использование различных денежных фондов.

Денежные фонды предприятия отражаются в его балансе, например:

Баланс денежных фондов предприятия

№ раздела

Актив

№ раздела

Пассив

I

Внеоборотные активы

III

Капитал и резервы

II

Оборотные активы

IV

Долгосрочные обязательства

V

Краткосрочные обязательства

Баланс

Баланс

Актив – это имущество предприятия, пассив – те денежные средства, за счет которых сформировано это имущество. Имущество состоит из двух частей:

- внеоборотные активы – это нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения;

- оборотные активы – это запасы, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства.

Денежные средства, за счет которых формируется имущество предприятия подразделяются на собственные, заемные и привлеченные. Все они разделяются на пять групп:

    1. Фонды собственных средств (уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, фонд накоплений, целевые финансирование и поступления).

    2. Фонды заемных средств (кредиты банков, займы, коммерческие кредиты, факторинг, лизинг, прочие кредиторы).

    3. Фонды привлеченных средств (фонд потребления, расчеты по дивидендам, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей).

    4. Оперативные денежные фонды (для выплаты заработной платы, выплаты дивидендов, для платежей в бюджет и внебюджетные фонды, для погашения кредитов и займов).

    5. Фонды, образуемые за счет разных источников (оборотных средств, инвестиций, валютный и прочие).

Денежные фонды предприятий.

  1. Фонды собственных средств (источники финансирования предприятий).

  1. Уставный капитал – сумма средств, предоставленных собственниками для обеспечения деятельности предприятия, средства от продажи акций. УК является первоначальным источником формирования производственных фондов и нематериальных активов. Минимальный размер УК ОАО – 1000 МРОТ, ЗАО и ООО – 100 МРОТ.

  2. Добавочный капитал – формируется за счет:

- результатов переоценки основных фондов и их дооценка (это основной канал добавочного капитала);

- эмиссия акционерного общества (эмиссионный доход – продажа акций сверх номинальной цены);

- безвозмездно полученные денежные и материальные ценности на производственные цели;

- безвозмездно полученные из бюджета средства на финансирование капитальных вложений;

- денежные средства на пополнение оборотных средств.

3. Резервный капитал – денежный фонд предприятия, полученный за счет отчислений от прибыли. Его величина не может быть менее 15% оплаченного уставного капитала, но не более 50% налогооблагаемой прибыли, поскольку отчисления в резервный фонд производятся до налогообложения прибыли. Использование - погашение убытков, а в акционерных обществах – на выкуп акций.

4. Нераспределенная прибыль – чистая прибыль или ее часть, которая используется на накопление имущества предприятия, т. е. фонд накопления.