- •Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности Рекомендовано редакционно-издательским советом ОрелГту в качестве учебного пособия
- •Тема 1 Налоги с иностранных организаций и физических лиц в Российской Федерации
- •1 Понятие резидентов и нерезидентов России
- •1 Понятие резидентов и нерезидентов России
- •2. Особенности учета иностранных юридических и физических лиц в налоговых органах
- •3 Особенности налогообложения иностранных организаций и физических лиц, уплачивающих налоги на территории Российской Федерации
- •4 Структура доходов и расходов иностранных юридических и физических лиц, учитываемых для целей налогообложения
- •2 Санкции за налоговые правонарушения
- •Часть I Налогового кодекса устанавливает санкции за следующие налоговые нарушения:
- •Тема 3: Международное налогообложение
- •1 Общая характеристика международных налоговых отношений
- •2 Принципы международного налогообложения
- •3 Предотвращение глобального уклонения от налогов
- •5 Роль третейских судов в разрешении международных экономических споров
- •Тема 4 Налоги в системе таможенных платежей
- •3 Роль таможенных пошлин в экономической и финансовой политике государства
- •Тема 2: Внешнеэкономическая деятельность в Российской Федерации и организация ее таможенного регулирования
- •2 Нормативно-правовая база регулирования внешнеэкономической деятельности
- •3 Характеристика внешнеторговых операций
- •4 Организационно-правовые формы и виды участников вэд
- •5 Общая характеристика международных контрактов
- •Тема 3 Система государственного регулирования вэд
- •1 Терминологический аппарат по внешнеэкономической деятельности
- •2 Нормативно-правовая база внешнеэкономической деятельности
- •3 Налоговое и валютное регулирование внешнеэкономической деятельности
- •4 Основные принципы таможенного регулирования внешнеэкономической деятельности
- •5 Страна происхождения товара
- •6 Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности
- •Тема 4 Налоги в системе таможенных платежей
- •1 Система таможенных платежей
- •2 Роль таможенных пошлин в экономической и финансовой политике государства
- •3 Методы исчисления стоимости импортных и экспортных товаров и способы ее расчета
- •Тема 5 Таможенные пошлины
- •1 Цели использования таможенных пошлин
- •2 Порядок установления ввозных и вывозных пошлин (тарифов) в соответствии с действующим законодательством рф
- •3 Виды ставок таможенных пошлин: адвалорные, специфические, комбинированные
- •4 Сезонные виды пошлин и порядок их использования
- •5 Особые виды пошлин, использующихся для защиты экономических интересов страны (специальные, антидемпинговые, компенсационные)
- •Тема 6 Таможенная стоимость
- •1 Порядок определения таможенной стоимости ввозимых товаров
- •2 Цена сделки и порядок ее расчета
- •3 Льготы предоставляемые Законом рф «о таможенном тарифе»
- •4. Взыскание и возврат таможенных платежей
- •Тема 7 Акцизы при импортно-экспортных операциях
- •1 Порядок определения облагаемого оборота при исчислении акцизов
- •2 Таможенное оформление подакцизных товаров, ввозимых на территорию рф
- •3 Политика государства в целях защиты отечественных производителей подакцизных товаров
- •4 Марки акцизного сбора. Ответственность за маркировку подакцизных товаров
- •Тема 8 Налог на добавленную стоимость
- •1 Экономическая сущность налога на добавленную стоимость
- •2 Значение налога в регулировании вэд
- •3 Особенности взимания налога на добавленную стоимость при экспорте и импорте услуг
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ОРЛОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ университет
Л.В. Попова, И.А. Дрожжина, М.В. Васильева
Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности Рекомендовано редакционно-издательским советом ОрелГту в качестве учебного пособия
Орел, 2009
УДК
ББК
К
Опираясь на теоретические основы и современную нормативно-правовую базу, автор описал структуру формирования современной системы налогового регулирования внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации.
Предназначено для студентов специальности 080107 «Налоги и налогообложение», преподавателей экономических специальностей и научных работников.
УДК
ББК
ВВЕДЕНИЕ
Динамичное развитие внешнеэкономической деятельности России приводит к увеличению количества ее участников, повышению их интереса к вопросам налогообложения.
Изучению налогообложения в сфере внешнеэкономической деятельности уделяется большое внимание при подготовке экономистов по специальности «Налоги и налогообложение». Дисциплина «Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности» относится к обязательному специальному компоненту.
В учебном пособии освещены теоретические и практические аспекты налогообложения участников внешнеэкономической деятельности. Структура данного издания соответствует программе учебной дисциплины для студентов очной и очно-заочной форм обучения по специальности 08010765 «Налоги и налогообложение». Объем и содержание учебного материала существенно дополняют материалы ранее опубликованных учебных пособий, обеспечивая самостоятельное изучение дисциплины, подготовку к семинарским и практическим занятиям. Многие вопросы, включенные в пособие, раскрыты достаточно подробно, создав возможность студентам изучить их углубленно. Кроме того, оно содержит вопросы и тесты для самоконтроля, а также подробный список рекомендуемой литературы.
Пособие состоит из двух разделов. Первый раздел посвящен налогообложению иностранных организаций и физических лиц, а также особенностям механизма исчисления прибыли иностранных организаций и доходов нерезидентов. Достаточное внимание уделено вопросам избежания двойного налогообложения. Второй раздел раскрывает действующий порядок налогообложения акцизами, НДС по внешнеэкономическим операциям с учетом изменений в налоговом законодательстве, вступивших в силу с 1 января 2008 г. В данный раздел включены также таможенные пошлины как обязательные платежи, уплачиваемые при перемещении товаров через таможенную границу и тесно взаимосвязанные с другими косвенными налогами, уплачиваемыми при таможенном оформлении товаров.
Данное пособие может быть использовано при изучении отдельных тем дисциплины «Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности» студентами других специальностей и слушателями институтов: государственной службы, профессиональной переподготовки кадров, повышения квалификации, а также факультета магистерской подготовки.
При подготовке пособия использовано большое количество нормативно-правовых документов, аналитических статей специалистов в области налогообложения внешнеэкономической деятельности. Для углубленного изучения отдельных вопросов материал снабжен ссылками на источники публикаций, заслуживающих наибольшего внимания читателей.
Большую помощь в подготовке издания оказали материалы, размещенные в справочно-правовых системах «КонсультантПлюс», «Гарант».