- •Налоги: сущность, структура, характеристики, классификация
- •Сбор, признаки, сущность
- •Классификация налогов по уровню действия.
- •Налоговая система в рф
- •Порядок исчисления и уплаты налогов.
- •Законодательство рф о налогах и сборах
- •Виды налогового контроля и методы его проведения
- •Ндс. Его содержание, порядок исполнения и уплаты.
- •Освобождение от уплаты ндс
- •Момент определения налоговой базы Понятие отгрузки
- •Налоговые ставки и налоговый период по ндс Налоговые ставки
- •Акцизы (гл 22 нкрф)
- •Определение налоговой базы при реализации (передачи) или поучении подакцизных товаров.
Законодательство рф о налогах и сборах
Оно представляет собой совокупность федерального, регионального и местного законодательства о налогах и сборах. Оно регулирует:
Властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов РФ
Отношение возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалование актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц.
Порядок привлечение налогоплательщиков к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из:
НК РФ
Принятых в соответствие с НК РФ федеральных законов (ФЗ) о налогах и сборах.
Нормативно правовых актов о налогах и сборах правительства РФ, федеральных органов исполнительной власти (МИН ФИН, федеральная таможенная служба), органов субъектов РФ и местного самоуправления.
НК РФ устанавливает систему налогов и сборов и общие принципы налогообложения и сборов в РФ в том числе:
Виды налогов и сборов взимаемых в РФ
Основание возникновения ( изменение, прекращение) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
Принципы установления введения в действие и прекращение действия ранее введенных налогов субъектов РФ и местных налогов
Права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и др. участников отношений
Формы и методы налогового контроля.
Ответственность за совершение налоговых правонарушений
Порядок обжалование актов налоговых органов и действий их должностных лиц
Налоговый кодекс состоит из 2-ух частей:
Часть первая НК (31. 07. 98.) указывает на общие принципы установления налогов, регулирует взаимоотношения между налогоплательщиками и налоговыми органами, определяет порядок контрольных мероприятий, правила квалификации налоговых правонарушений и порядок привлечения к ответственности
Часть вторая НК (05.08.2000) устанавливает элементы налогообложения по отдельным налогам. В настоящее время она состоит из глав, которыми регулируется взимание всех федеральных региональных и местных налогов, за исключением местного налога на имущество физических лиц.
Налоговое законодательство не явл. устоявшемся и находится в состояние реформирования, для этого есть необходимость четкого регулирования порядка вступления в силу актов законодательства о налогах и сборах .
Налоговым кодексом установлены особые правила вступления в силу актов законодательства о налогах и сборах:
Не ранее чем по истечении 1-го месяца со дня их официального опубликования.
Не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу (календарный месяц , календарный квартал или календарный год).
Таким образом что бы законодательный акт мог вступить в силу например с первого октября ( для налога по которому налоговый период установлен в календарный квартал), он должен быть принят и опубликован не позднее 31 августа. Если требование об официальном опубликовании будет нарушено хотя бы н 1 день: например закон будет опубликован 2-го сентября, он будет введен в силу только с 1-го января нового налогового периода.
ФЗ подлежат официальному опубликованию в течение 7 дней после дня их подписания президентом РФ . официальном опубликования федерально закона считается 1-ая публикация его полного текста в «Парламентской Газете», «Российской Газете» или в собрании законодательства о РФ.
Федеральные, региональные и местные законы, вносящие изменения в части установления новых видов налогов и сборах вступают в силу не ранее 1-го января года следующего за годом их принятия, но не ранее 1-го месяца со дня их официального опубликования. Следовательно подобные законы должны быть приняты и опубликованы не позднее 30 ноября года, предшествующего тому с которого вводятся новый налог.
Акты ухудшающее положение налогоплательщика (повышение ставок, отягощение ответственности и т.п.) обратной силы не имеют, т.е. не могут распространяться на действие совершенные до обнародования закона.
Акты устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей имеют обратною силу.
Акты улучшающие положение налогоплательщиков (отмена налогов, снижение ставок, устранение обязанностей налогоплательщика и т.п.) могут иметь обратную силу если прямо предусматривают это.
25.10.11