Налоги, уплаченные ооо «Трейд Мастер»

в 2010–2011 гг.

Показатели	2010г	2011г
Транспортный налог	0	3
Налог на имущество	51	159
Налог на прибыль	448	407
НДС	671	862
Страховые платежи	1190	1876
Земельный налог	0	40
Совокупные налоговые издержки	2361	3348

Для оценки налоговой нагрузки в ООО «Трейд Мастер» применяется методика определения налоговой нагрузки экономического субъекта, разработанная Департаментом налоговой политики Министерства финансов Российской Федерации, которая предлагает оценивать тяжесть налогового бремени отношением всех уплачиваемых налогов к выручке от реализации, включая выручку от прочей реализации:

НБ = (Нобщ/Вобщ) * 100%,

где: НБ – налоговое бремя;

Нобщ – общая сумма налогов;

Вобщ – общая сумма выручки от реализации.

НБ = (3348/462668) * 100 % = 0,72

Показатель налогового бремени, рассчитанный по этой методике, позволяет определить долю налогов в выручке от реализации, однако он не характеризует влияние налогов на финансовое состояние экономического субъекта, поскольку не учитывает структуру налогов в выручке от реализации.

Поскольку налоги и сборы различаются между собой по признакам объекта обложения и источника уплаты, то при определении налоговой нагрузки мы будем учитывать это различие и рассчитаем по системе относительных показателей – аналитических коэффициентов налоговой нагрузки на различные деятельности предприятия. Эти коэффициенты и характеризуют степень давления налогового пресса на основные финансово-экономические показатели хозяйствующего субъекта: выручку от реализации продукции, балансовую и чистую прибыль, издержки производства и обращения.

Для оценки налоговой нагрузки в ООО «Трейд Мастер» проведем сравнительный налоговый анализ. Налоговый анализ будет произведен в два этапа.

Первым этапом налогового анализа является анализ абсолютной налоговой нагрузки на ООО «Трейд Мастер».

Для этого рассмотрим динамику сумм налогов и сборов ООО «Трейд Мастер » за 2010–2011 гг. (табл 13.).

Таблица 13

Налоги, уплаченные ооо «Трейд Мастер»

в 2010–2011 гг.

Показатели	2008г	2009г	отклон. тыс.руб	темп роста
Транспортный налог	0	3	3
Налог на имущество	51	159	108	311%
Налог на прибыль	448	407	-41	90,8%
НДС	671	862	191	128%
Страховые платежи	1190	1876	686	157%
Земельный налог	0	40	40
Итого	2361	3348	987	141%

Как видно из таблицы общая сумма уплаченных налогов в 2011 г. составила 3348000 руб., что на 987 тыс. руб. больше, чем в 2010 г. Темп роста общей суммы налогов составил 141%. Наибольшие темпы роста отмечаются по налогу на имущество – 311% (или 108 тыс.руб.), страховым платежам — 157 % (или 686 тыс. руб.), а также по налогу на добавленную стоимость — 128 % (или191 тыс. руб.).

Снижение налога на прибыль объясняется уменьшением объемов деятельности и снижением налогооблагаемой прибыли. Налог на социальные выплаты увеличился вследствие роста фонда оплаты труда.

Далее рассмотрим структуру налогов ООО «Трейд Мастер» (Табл.14).

Таблица 14