Структура налогов ооо «Трейд Мастер »

Показатели	2010г	структура %	2011г	структура %
Транспортный налог	0	0%	3	0,09%
Налог на имущество	51	2,2%	159	4,7%
Налог на прибыль	448	18,9%	407	12,2%
НДС	671	28,4%	862	25,7%
Страховые платежи	1190	50,5%	1876	56%
Земельный налог	0	0%	40	1,2%
Итого	2361	100%	3348	100%

Как видно из таблицы, наибольшую долю в структуре налогов занимают страховые взносы. Их доля в 2011 г. составляет 56 % от всех выплат предприятия, что на 5,5% больше, чем в 2010 г.

Доля НДС в 2011 г. составила 28,4 %, что на 2,7 % больше, чем в 2010 г. Доля налога на прибыль в 2011 г. снизилась на 6,7 % и составила 12,2%.

Доля налога на имущество в структуре налоговых выплат в 2011 г. составляет 4,7 %, что на 2,5 % больше, чем в 2010 г. С 2011 года организация начисляет транспортный и земельный налог. В 2011 году доля транспортного налога в структуре налогов составила 0,09%, а доля земельного налога 1,2%

Таким образом, в 2011 г. по сравнению с 2010 г. рост сумм страховых взносов, налога на имущество привел к увеличению данных налогов в структуре.

На основе налогового анализа следует, что в абсолютных суммах единого социального налога превалирует над другими налоговыми выплатами. Высокими темпами растет налог на прибыль и НДС. Следовательно, эти два налога и являются основными объектами налоговой оптимизации.

Вторым этапом сравнительного налогового анализа является анализ относительной налоговой нагрузки на предприятие.

Для этого сгруппируем налоги, уплаченные предприятием, по видам источников уплаты налоговых средств (табл. 15).

Таблица 15

Структура налоговой нагрузки ооо «Трейд Мастер» в зависимости от источника уплаты налогов и сборов в 2010–2011 гг.

Налог	2010 год		2011 год		Изменения, %
	руб.	%	руб.	%	руб.	%
Косвенные налоги	671	28,4%	862	25,7%	191	-2,7%
Налоги и сборы, вкл. в себестоим.	0	0%	43	1,3%	43	1,3%
Налог на прибыль	448	19%	407	12,1%	-41	-6,9%
Налоги, уплачив.с фин.результата	51	2,2%	159	4,7%	108	2,5%
Др.налоги	1190	50,4%	1876	56,1%	686	5,7%
Итого	2360	100%	3348	100%	988

Как видно из таблицы , структура налоговой нагрузки в зависимости от источника уплаты налогов представлена 5 группами.

Наибольшую долю занимают прочие налоги. Их доля в 2011 г. составила 56,1 %, что на 5,7 % больше, чем в 2010 г. Доля косвенных налогов составляет 28,4 %, что на 2,7 % меньше, чем в 2010 г. По сравнению с 2010 г. снизилась и доля налога на прибыль на 6,9 % и составила в 2011 - 12,1%.

Расчет структуры налоговой нагрузки в зависимости от источника уплаты налогов и сборов необходим для расчета аналитических коэффициентов налоговой нагрузки. Произведем расчет данных показателей (табл. 16)

Таблица 16