1. Понятие факторинга и его организация

2. Преимущества факторинга

1. Факторинг — разновидность торгово-комиссионных операций с приобретением дебиторской задолженности клиента и само­стоятельным взиманием платежей. Для предпринимателя это означает:

• возможность продать долговые обязательства своих должников (например, покупателей произведенного предпринимателем товара);

• возможность сразу получить деньги по этим обязательствам у факторинговой фирмы, которая перекупает долговые обяза­тельства у предпринимателя.

При этом факторинговая фирма оплачивает предпринимателю около 80—90% от суммы долга, таким образом финансируя его тогда, когда ему необходимы наличные деньги. За это факторинговая фирма получает от предпринимателя определенные проценты, которые состоят из затрат на организацию факторинга, вознаграждения за возможный риск невозврата долга.

Оставшуюся часть долга факторинговая фирма выплачивает предпринимателю при получении всего долга с должника.

Обычно факторинговые операции осуществляют банки по забалансовым операциям или другие кредитные организации. Основой факторинга является договор факторинга, в котором:

• перечисляются требования предпринимателя к дебиторам;

• оговариваются условия покупки долга факторинговой фирмой;

• устанавливается срок договора;

• оговаривается возможность ведения учета дебиторской задолженности вместо предпринимателя.

Фирма-фактор при этом:

• осуществляет проверку платежеспособности должника предпринимателя, после чего берет на себя риски по возмещению долга;

• оповещает дебитора об уступке кредитного требования данной фирме и далее сама ведет с должником расчет по долгу.

2. Преимущества факторинга:

• возможность для предпринимателя обратить долг в наличные средства и использовать их немедленно для своих предпринимательских целей;

• уменьшение рисков возможных неплатежей;

• возможность использования информации факторинговых фирм о финансовом состоянии большого количества предприятий, ко­торые тщательно изучаются при покупке долгов.

ТЕМА. Ценообразование в предпринимательской деятельности

1. Классификация цен

2. Факторы, влияющие на цены

3. Ценовая политика предпринимателя

4. Методы ценообразования

1. Цена — это количество денег (или других товаров, услуг), уплачиваемое за единицу товара.

Определение цены — один из важнейших механизмов, влияющих на получение предпринимателем прибыли и успех его предпринимательской деятельности. В ценовом механизме следует выделять 2 взаимосвязанные части:

• сами цены, их виды, структуру, величину, динамику изменения;

• ценообразование как способ установления новых цен и изменения действующих.

По степени и способу регулирования различают:

• регулируемые цены. Их величина регулируется государственными органами. Однако регулирование в условиях рыночной экономики носит ограниченный, косвенный характер, осуществляется путем воздействия на спрос и предложение (налоги, огра­ничения рентабельности и т. д.);

• фиксированные, твердые цены. Устанавливаются органами ценообразования или другими государственными учреждениями. Они назначаются по ограниченному кругу товаров. Обычно эти це­ны относятся к предметам первой необходимости;

• договорные цены. Это цены, величина которых определена предваряющим акт купли-продажи соглашением, документально зафиксированным контрактом между продавцом и покупателем. При этом может оговариваться допустимость изменения закрепленных контрактом цен вследствие, например, инфляции, форс-мажорных обстоятельств, принятия новых законов;

• свободные цены. Освобождены от ценового вмешательства государства, формируются под воздействием конъюнктуры рынка, законов спроса и предложения.

В зависимости от сферы оборота выделяют:

• внутренние цены предприятия (фирмы);

• отпускные (оптовые) цены, по которым предприятия реализуют продукцию потребителям.

Внутренние цены используются для оборота средств внутри предприятий, являются основным инструментом внутрихозяйственных отношений.

Внутренние цены делятся:

• на внутрихозяйственные цены, по которым осуществляют внутренние поставки цеха, участки, производства внутри одного предприятия;

• внутрифирменные, по которым самостоятельные предприятия осуществляют поставки внутри объединения;

• трансфертные — внутрифирменные цены, обслуживающие оборот между подразделениями, находящимися в различных регионах.

Внутрихозяйственная цена — это сумма переменных расходов и прибыли подразделения предприятия. Внутрифирменная цена вклю­чает переменные расходы и доход, который идет на покрытие постоянных расходов подразделения и фирмы. Трансфертная цена включает внутрифирменную цену с учетом факторов регионального характера.

Отпускная (оптовая) цена выступает верхним пределом внутренней цены, определяется исходя из влияния как внутренних факторов, так и внешних, характеризующих конъюнктуру рынка.

Наряду с внутренними ценами предприятия в зависимости от характера оборота выделяются закупочные цены, по которым реализуются сельскохозяйственная продукция (колхозами, совхозами, фермерскими хозяйствами, населением) государствен­ным и коммерческим организациям.

По степени обоснованности различают:

• базисные цены, применяемые в качестве исходной базы при установлении цены на аналогичные изделия. Их использование необходимо в связи с естественным изменением многих цен, процессами инфляции;

• прейскурантные цены — фиксируются в документальной форме в виде прейскурантов, т. е. указателей цен.

Экспортные цены — действуют при выходе предпринимателя со своим товаром за пределы страны. В этом случае необходимо брать в расчет таможенные пошлины, расходы на оформление соответствующих контрактов и необходимых документов, страхование.

По розничным ценам товары реализуются в торговую сеть. По этим ценам обычно реализуются товары народного потребления населению, в меньшей мере — предприятиям, организациям, другим предпринимателям. Если товар в розничную торговлю поступает через посредника (снабженческо-сбытовую организацию), то структура розничной цены будет такой: свободная отпускная цена плюс снабженческо-сбытовая надбавка. Это будет цена закупки плюс торговая надбавка, т. е. цена, по которой розничная торговля рассчитывается с оптовой торговлей. Добавляется торговая надбавка. Снабженческо-сбытовая и оптовые надбавки устанавливаются к свободной отпускной цене без НДС, а торговые надбавки — с НДС.

2. На уровень цены влияют множества факторов:

• факторы спроса:

. количество покупателей;

• их доходы;

. мода;

. вкусы потребителей;

. прогнозы;

. цены на сопряженные товары;

. ожидания покупателей и т. д.;

• факторы предложения:

• изменения издержек производства;

• цены на ресурсы;

• налоги;

число продавцов на рынке;

. уровень цен на сопряженные товары;

. инфляционные ожидания и др.

Под воздействием этих факторов происходит изменение в спросе товаров, их предложении, что в дальнейшем приводит к изменению цен,

• показатель эластичности, характеризующий чувствительность потребителей к изменению цены. Его знание дает маркетинговым службам важную информацию для оценки ценовой политики фирмы. Тем самым становится возможным принятие обос­нованных решений об улучшении финансовых результатов деятельности предприятия;

• характер рынка:

• равновесный рынок, при котором механизм ценообразования относится к условиям совершенной конкуренции;

. рынок продавца, когда спрос значительно превышает предло­жение. Для российской экономики наиболее приемлемым аналогом является модель монополистической конкуренции с большим числом крупных предприятий. В данных условиях олигополисты, монополисты имеют возможность влиять на цену, жестко устанавливая объем выпуска и продаж, диктуя цены товаров, поведение производителя с его стремлением к наращиванию производства. При ограничении его объема он способен получить желаемую прибыль за счет высоких цен;

• рынок покупателя, при котором предложение значительно превышает спрос;

• государственное регулирование цен.

Оно представляет собой вмешательство государства в процесс рыночного ценообразо­вания для реализации поставленных целей:

• ограничение монополизма;

. стабилизация уровня цен;

адресная поддержка отдельных отраслей, слоев населения.

При этом в условиях инфляции, дефицитности либо перепроизводства, структурной перестройки, других кризисных ситуациях регулирование усиливается.

Методы государственного регулирования цен можно разделить на прямые и косвенные.

Прямые методы государственного регулирования:

• фиксирование цен;

• замораживание;

• установление предельного уровня цен;

• таксация (правительство само устанавливает и изменяет цены, исходя из рыночной ситуации).

Косвенные методы государственного регулирования:

• эмиссионная политика;

• фискальная политика (налоги, дотации);

• госзаказы.

Нормирование затрат, включаемых в цену, и манипулирование их уровнем (амортизационная политика и т. д.), когда государство не диктует способы установления цен, их уровень, а только регулирует поведение предпринимателей. Эти меры лежат в основе нормативных актов, направленных на формирование конкурентной среды:

• антимонопольное законодательство;

• акты о ценовой дискриминации;

• демпинговых ценах;

• недобросовестной рекламе и др.

С целью ограничения уровня монополизации промышленности осуществляются методы регулирования цен, основанные на установлении предельного уровня рентабельности, размера торговой надбавки.

В целом иены, их динамика находятся под влиянием:

• непосредственных изменений в процессе производства;

• НТП;

' роста производительности труда;

• сокращения издержек производства.

Однако практика стран с развитой рыночной экономикой показывает, что действие противоположных факторов, таких, как инфляция, монопольные тенденции и др., зачастую оказывается более существенным.

3. Моделирование ценовой политики предпринимателем предполагает связь между ценой и ценообразующими факторами и включает несколько этапов процесса ценообразования:

• определение цели предпринимателя. Любой предприниматель должен определить, какую цель он преследует, выпуская конкретный товар:

• максимизация прибыли;

. обеспечение выживаемости;

. удержание рынка;

. увеличение доли рынка и т. д.;

• установление характера рынка, который определяется количеством и размером предприятий-конкурентов:

• свободная конкуренция;

монополистическая конкуренция;

монополия;

• анализ покупательского спроса. На его величину влияют различные факторы

• потребность в товаре;

. отсутствие замены или конкурентов;

• платежеспособность потенциальных покупателей;

потребительские предпочтения;

. эластичность спроса;

• исследование уровня рыночных цен, когда фирма определяет восприятие потребителем своих товаров по сравнению с товарами конкурентов. С данной целью делаются сравнительные покупки, в результате которых проводится анализ цен, товаров, качества и т. д.;

• анализ издержек. Фирма определяет зависимость полных издержек от изменений объема производства, определяет закономерности предельных издержек. При этом эффективный подход к ценообразованию предполагает первоочередность анализа уровня цен, определяющих объем продаж, масштаб производства, а уже затем их соотношение с затратами.

4. Далее определяются методы ценообразования, основными из которых являются:

• метод полных (средних) издержек;

• предельных (маржинальных) издержек;

• на основе ощущаемой ценности товаров;

• безубыточности, целевой прибыли.

Кроме того, при установлении окончательной иены необходимо учитывать:

• психологическое восприятие потребителем товара предприятия;

• реакцию конкурентов;

• условия предоставления и уровень скидок по ценам и т. д.;

• методы ценообразования.

Метод полных (средних) издержек. Предприятие на рынке запрашивает цену товаров, способную возместить затраты и обеспечить максимально возможную прибыль на основе стандартной наценки в зависимости от вида товара. Данный метод стыкуется с существующей практикой калькулирования себестоимости, что также объясняет его предпочтение для многих отечественных производственных структур.

Недостатками данного метода являются:

• затратный механизм ценообразования, обусловливающий сла­бую заинтересованность к их снижению;

• понижение конкурентоспособности товара;

• слабая связь с уровнем спроса.

Метод маржинальных издержек базируется на разделении затрат на постоянные и переменные. При ценообразовании учи­тываются фактические переменные издержки на единицу продукции, которые увеличиваются на сумму предельного дохода. Назначение последнего — покрытие постоянных затрат и обеспечение приемлемой прибыли предприятию.

Применение данного метода ограничено ввиду:

• неурегулированности соотношения принципов управленческого и налогового учета;

• высокой степени государственного регулирования отечественного ценообразования;

• низкой квалификации администрации и т. п. Установление цен на основе ощущаемой ценности товара. Основным фактором выступают не издержки предпринимателя, а восприятие потребителя. Для этого в маркетинговой и сбытовой политике фирм используются специальные приемы, а цены призваны соответствовать ощущаемой ценности товара. При этом исследуются модели потребительского поведения, ценностные представления покупателей. Также применяются неценовые методы воздействия: сервисное обслуживание, гарантии покупателям и т. д.

Расчет цены на основе обеспечения безубыточности и целевой прибыли. Фирма стремится установить цену, обеспечивающую ей желаемый объем прибыли. Строятся специальные графики общих издержек (постоянных, временных) и ожидаемой выручки при различных объемах продаж. Кривая выручки зависит от цены товара. Подбирается такое сочетание объема выпуска и цены, которое обеспечивает нужную прибыль. Такой метод ценообразования требует от предпринимателя рассмотрения различных вариантов цен, их влияния на объем сбыта, необходимый для обеспечения безубыточности и обеспечения целевой прибыли.

ТЕМА. Ликвидация предприятия