31 Облік розрахунків, що здійснюються через внутрішньобанківську платіжну систему (впс) банку

Внутрішньобанківська платіжна система - платіжна система банку, яка забезпечує найбільш сприятливі умови проведенні переказу коштів між його філіями.

Рахунок 3900 відкривається на балансі філій, а рахунок 3901 на балансі комерційного банку. Операції проведені за рахунком 3900 у філії банку знаходять дзеркальне відображення в обліковій системі комерційного банку за рахунком 3901.

Активно-пасивний характер вказаних рахунків дає змогу проводити через ВПС початкові платежі за відкритими філіям рахунками з використанням кредиту овердрафт шляхом встановлення лімітів за рахунками цих філій, за умови, що загальна сума початкових платежів обмежується значенням кореспондентського рахунку банку.

Не підтверджені протягом банківського дня суми обліковуються комерційним банком за рахунками:

3928. А Транзитні рахунки для дебетових сум, що не були підтверджені установами банків, розташованими в Україні.

3929. П Транзитні рахунки для кредитових сум, що не були підтверджені установами банків, розташованими в Україні.

Як уже зазначалося методика обліку міжбанківських розрахунків в банківській установі залежить від обраної комерційним банком моделі обслуговування консолідованого кореспондентського рахунку в СЕП. Зокрема, при використанні третьої моделі обслуговування консолідованого кореспондентського рахунку комерційного банку в СЕП схема бухгалтерських операцій при розрахунках через внутрішньобанківську платіжну систему буде мати наступний вигляд (банк - одержувач коштів не є учасником системи).

32 ПОРЯДОК ЗДІЙСНЕННЯ ТА ОБЛІК МІЖБАНКІВСЬКИХ РОЗРАХУНКІВ ПРИ ВСТАНОВЛЕННІ ПРЯМИХ КОРЕСПОНДЕНТСЬКИХ ВІДНОСИН МІЖ БАНКАМИ

Прямі кореспондентські відносини між комерційними банками встановлюються шляхом відкриття одним комерційним банком кореспондентського рахунку в іншому комерційному банку на підставі укладеного договору про встановлення кореспондентських відносин.

Кореспондентський рахунок, який відкритий комерційним банком банку-кореспонденту, називається рахунком "Лоро" (рахунок банку-кореспондента у нас).

Кореспондентський рахунок комерційного банку в банку кореспонденті називається рахунком "Ностро" (наш рахунок ) банку-кореспонденті).

Рахунок Ностро, відкритий в комерційному банку, є рахунком Лоро в банку-кореспонденті.

Операції за рахунками Лоро і Ностро виконуються у межах наявних на цих рахунках коштів. За даними рахунками можливе виникнення овердрафту, якщо це передбачено кореспондентською угодою між банками.

Рахунок "Ностро"	Рахунок "Лоро"
1500А Кореспондентські рахунки, які відкриті в інших банках	1600 П Кореспондентські рахунки інших банків
Призначення рахунку: облік коштів на коррахунках, які відкриті в інших банках.	Призначення рахунку: облік коштів на коррахунках, які відкриті іншим банкам.

33 ВІДКРИТТЯ ТА ВЕДЕННЯ БАНКАМИ РАХУНКІВ КЛІЄНТІВ У НАЦІОНАЛЬНІЙ ВАЛЮТІ

Поточні бюджетні рахунки відкриваються підприємствам, установам, організаціям, які утримуються за рахунок бюджетів. До поточних рахунків також належать:

а) рахунки зі спеціальними режимами їх використання, що відкриваються у випадках, передбачених законами України або рішеннями Кабінету Міністрів України;

б) карткові рахунки (картрахунки).

Для відкриття поточних рахунків та поточних бюджетних рахунків підприємства зобов'язані надати банківським установам такі документи:

• заяву на відкриття рахунка встановленого зразка за підписом керівника та головного бухгалтера (якщо в штаті посади головного бухгалтера немає, заяву підписує тільки керівник);

• копію свідоцтва про державну реєстрацію підприємства в органі виконавчої влади, іншому органі, уповноваженому здійснювати державну реєстрацію, засвідчену нотаріально чи органом який видав свідоцтво про державну реєстрацію;

• копію зареєстрованого статуту (положення), завірену нотаріусом або реєструючим органом;

• картку зі зразками підписів осіб, яким надано право розпорядження рахунком та підписання розрахункових документів, завірену нотаріально або вище$ стоячою організацією в установленому порядку. У картку також включається зразок відбитка печатки підприємства,

• копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік, засвідчену податковим органом або нотаріально;

• довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України.,

• копію довідки про внесення підприємства до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, засвідчену нотаріально або органом, що видав довідку;

Порядок відкриття і ведення рахунків у національній валюті іноземним організаціям та установам. Банки можуть відкривати таким клієнтам рахунки типу «Н» і типу «П». Однією з головних умов відкриття цих рахунків е наявність індивідуальної ліцензії територіального управління НБУ на відкриття рахунку того чи іншого типу.

Рахунок типу «Н» відкривається:

• іноземним дипломатам, консульським, торговельним та іншим офіційним представництвам, міжнародним організаціям та їхнім філіям, що користуються імунітетом та дипломатичними приві­леями;

• представництвам іноземних банків;

• представництвам юридичних осіб-нерезидентів, установам, які представляють інтереси юридичних осіб-нерезидентів в Україні і не займаються підприємницькою діяльністю на українській території.

На рахунок типу «Н» можуть бути зараховані кошти:

- від продажу на міжбанківському валютному ринку України іноземної валюти, отриманої від відповідного органу іноземної держави чи юридичної особи-нерезидента;

- платежі отримані за надані консульські послуги, у тому числі й у готівковій формі;

- надходження за нарахованими процентами за залишками коштів на даному рахунку;

- надходження від продажу на території України майна, що належить представництву.

Кошти з рахунку Н можуть ути використані:

• розразунки повязані з утриманням установи

• страхування обєктів, що належать представництву, а також його працівників

• перерахування благодійних внесків

• здійснення програм та проектів міжнародної допомоги

Рахунок типу П відкривається постійним представництвам іноземних компаній, фірм, міжнарожних організацій.

Кошти з рахунку типу можуть бути використані для купівлі інозеної валютиз метою перерахування тільки на:

1. рахунок ю.о.-нерезидента на суму коштів

• отриманих внаслідок здійснення і Укр операцій купівлі-продажу товарів

• нарахованих % за депощитами

• залишку на рахунку

2. власний рахунок в іноз валюті

• оплату праці працівників-нерезидентів

• виплату коштів на відрядження за кордон