1. Сутність та види господарського обліку

Є облік:

• Оперативний (ведуть безпосередньо при здійсненні операції, він забезпечує реєстрацію господарських і фінансових операцій установи)

• Статистичний (його дані служать для аналізу і прогнозування)

• бухгалтерський (процес виявлення,вимірювання, реєстрації, накопичення, зберігання і передачі інформаціїпро діяльність підприємства). Його мета – забезпечити користувачів обліковою інформацією для прийняття управлінських рішень

2. Характеристика окремих видів бух обліку, обєкти обліку

Організаційно бух облік поділяється на :

• фінансовий (містить сукупність правил і процедур щодо підготовки і передачі інформації про результати діяльності субєкта)

• управлінський (ведуть субєкти господарювання з метою забезпечення внутріщніх інформаційних потреб керівництва в процесі управління підприємством)

• податковий (ведеться ю.о. у відповідност до вимог податкового законодавства. Форми та терміни подання податкової звітності визначаються податковими органами самостійно)

Обєкти фін.обліку в КБ є:

1. активи,зобовязання і капітал банку

2. доходи і витрати

3. фінансові результати

Активи – ресурси, які контролюються установою, як результат минулих подій, використання яких в майбутньому приведе до отримання економічних вигод.

Зобовязання – заборгованість установи, що виникла в наслідок минулих подій, погашення якої в майбутньому призведе до зменшення ресурсів установи.

Капітал – залишкова доля в активах установи після відрахування усіх зобовязань.

3. Міжнародні стандарти фінансової звітності та їх використання в обліковій системі банку

Основою ведення ФО в багатьох країнах світу є міжнародні стандарти фінансової звітності. Формуванням, виданням і вдосконаленням МСФЗ займається Комітет з міжнародних стандартів фінансової звітності, який був створений в 1973 році. Він зараз обєднує 143 професійні бух.організації з 104 країн світу.

Міжнародні стандарти використовуються:

• як нац. Вимоги до обліку в різних країнах

• як база для виготовдення всіх або деяких вимог до обліку в тій чи іншій країні

• як міжнародний орієнтир для тих країн, які виробляють власні вимоги до обліку

З 1 січня 1998 року банківська система України почала працювати на основі міжнародних стандартів.

4.. Загальновживані в міжнародній практиці принципи обліку

Принципи обліку- загальні, концептуальні основи, на яких будується ФО і на базі яких складається фінансова звітність. МСБО не містять певного стандарту , який би описував принципиобліку. Однак дані принципи є основою розробки міжнародних стандартів.

Модель бух. Обліку – загальні правила побудови облікової системи, які визначають обєкти фін.звітності та обліку, їх оцінку, методи та форми ведення фін. Обліку

5. Правове регулювання бух.обліку в банках

Система регулювання бух.обліку в комерц.банках України складається з 4 рівнів:

1 рівень – ЗУ «Про бух. Облік і фінансову звітність в Україні» 1999р. та укази Президента

2 рівень – Національні положення (стандарти) бух.обліку – при їх підготовці враховуються вимоги МСБО

3 рівень – Нормативні акти НБУ з питань регулювання бух обліку

4 рівень – внутрішньобанківські інструкції, накази, що регламентують ведення бух обліку

5. Характеристика законодавчо визначених принципів бухгалтерського обліку та фін. Звітності в Україні

Принципи:

1. обачність – застосування в бух обліку методів оцінки, які повинні запобігати заниженню оцінки зобовязань і витрат і завищенню оцінки активів і доходів п-в

2. повне висвітлення – фін.звітність повинна містити всю інформацію про наслідки від операцій

3. автономність –кожне п-во визначаються як ю.о. яка відокремлена від її власників, у звязку з чим особисте майно і зобовязання власників не повинні відображатися у фін.звітності п-ва

4. послідовність – постійне застосування п-вом обраної облікової політики. Її зміна можлива лише у випадках, передбачених національними положеннями бух.обліку

5. безперервність – оцінка активів і зобовязань п-ва здійснюється виходячи з припущення, що його діяльність буде тривати далі

6. нарахування і відповідності доходів і витрат – для визначення фін результату потрібно поріняти доходи і витрати звітного періоду, при цьому вони відображаються в обліку в момент їх виникнення.

7. превалювання сутності над формою - операції обліковуються у відповідності до їх економ.сутності, а не лише виходячи з юридичної форми

8. історична собівартість – пріоритетною є оцінка активів п-ва виходячи з витрат на їх виробництво та придбання.

9. Єдиний грошовий вимірник – всі операції здійснюються в одній валюті

10. Періодичність – можливість розподілу д-ті підприємства на певні періоди

5. Національні положення (стандарти) бух.обліку, особливості їх використання в банківських установах

Нац.положення бух.обліку – нормативно-правовий акт, затверджений Мінфіном України, що визначає принципи та методи ведення бух.обліку і складання фінзвітності, що не суперечить міжнародним стандартам. Їх розробкою займається методологічна рада, яка діє на громадських засадах як дорадчий орган при Мінфіні. Національні стандарти БО розроблялися на основі МСБО.

Їх значення полягає у:

• достовірній оцінці активів установи

• прозорості фін звітності для користувачів

• полегшенні процедурі ведення БО завдяки чіткій організації його ведення

• полегшенні аудиту для аудиторів, контролюючих органів

5. Облікова політика банку

Облікова політика банку – сукупність визначених у межах чинного законодавства принципів, методів і процедур що використовуються установою банку для складання і подання фін звітності. Положення про облікову політику банку затверджується наказом керівника до початку нового календарног року. Внесення зміж як правило протягом року не допускається (окрім випадків істотних змін у діяльності установи або правовій базі)

Банки висвітлюють обрану ними облікову політику шляхом опису:

• принципів окремих статей звітності

• методів оцінки певних обєктів обліку

• фактів, що стосуються змін в обілковій політиці

• Обовязково мають бути розроблені і затверджені основні складові облікової політики банку:

• Характеристика аналітичних рахунків

• Додаткові регістри аналітичного обілку

• Правила документообігу та технології обробки облікової інф.

• Перелік визначених прав працівників банку

• Перелік операцій, що потребують додаткового контролю та ін.

5. Характеристика операційної діяльності банку

Сукупність процесів оформлення і здійснення розрахунково-грошових операцій, їх обліку і контролю протягом операційного дня та після його закінчення – операц. діяльність банку.

У процесі здійснення опер д-ті в банку необхідно дотримуватись таких вимог:

- операції банку здійснюються протягом операційного дня

- усі розрахункові, касові та інші документи, що надійшли в операц час відображаються в БО того ж дня.

- Клієнт може подавати до банку документи у паперовій або електронній формі

- оплату усіх розрахунково-грошових документів з поточних рахунків проводять лише в межах наявних коштів

5. Забезпечення операційної діяльності банку

Операційна даяльність установи банку будується за принципом призначення відповідальних виконавців. Відповідальний виконавець – працівник банку, якому доручається оформляти та підписувати документи за визначеним колом операції які він виконуе або контролювати правильність оформлення документів та відображення їх в обліку. Повноваження та відповідальність працівників банку що до виконання ними функціональних обовязків визначаеться внутрішніми документами банку та посадовими інструкціями. У посадовій інструкції передбачаеться перелік операцій та основних завдань які мае здійснювати відповідальний виконавець., його технологічні звязки з іншими працівниками та підрозділами банку. Кожний відповідльний виконавець має ознайомитися із своєю посадовою інструкцією під розпис. Робочі місця відповідальних виконавців мають бути організовані таким чином щоб сторонні особи не мали доступу до екранів ЕОМ, програмно-апарних засобів, ключової інформації, паролів,печаток,штампів, документів і бланків банку. Операц. д-ть банку забезпечують працівники банку,які виконують ф-ї фронт-офісу та бек-офісу, що мають бути чітко визначені та розподілені між учасниками операційного процесу банку,відповідно до внутрішніх процедур банку.

Фронт-офіс – підрозділ банку або його уповоноважені особи які ініціюють або організовують операції (шляхом укладання відповідних угод).

Виконувати ф-ї фронт-офісу банку мажуть:

-працівники казначейства

-кредитного підрозділу

-підрозділу що здійснює операції з цп, а також інших підрозділів банку,які відповідають за ініціювання активних та пасивних операцій з клієнтами банку

Бек – офіс – підрозділи або окремі відповідальні виконавці які залежно від їх ф-й забезпечують реєстрацію, перевіряння, звіряння, облік операцій та контроль за ними.

Його працівники відповідають за:

• перевіряння отриманих з фронт-офісу документів

• реєстрацію операцій

• вивіряння залишків за рахунками клієнтів

• підготовку відповідних розпоряджень

• перевіряння правильності відображення операцій

• зберігання інформації

Головний бухгалтер виконує ф-ї:

• забезпечує відповідність операцій, які здійснює банку законодавству України

• несе відповідальність за формування облікової політики, ораганізацію та ведення бух.обліку

• здійснює контроль за рухом майна

• забезпечує відображення всіх операцій

• надає керівництву банку оперативну інформацію і формує фін звітність

• відповідає за правильне нарахування податків

У разі відсутності головного бухгалтера право підпису може бути надано за письмовим розпорядженням керівника бунку заступнику головного бухгалтера.

5. Банківська документація, її види

Банківський документ – письмове розпорядження банку, що містить необхідну або достатню інформацію для здійснення банківських операцій, підтверджує законність і служить основою для відображення операцій в БО

Вона є:

• за місцем складання:

а) внутрішні

б)завнішні

-за призначенням:

А) розпорядчі (містять дозвіл на виконання операцій)

Б) виконавчі

- за змістом

А) грошові

Б)меморіальні

В) інші

- за обсягом

А) прості

Б) зведені

Обовязкові реквізити:

• назва документа

• номер та дата складання

• назва п-ва

• назва одержувача коштів

• зміст операції

• сума операцій (цифра і пропис)

• назва банків

• підписи

Банки самостійно визначають порядок формування та зберігання первинних документів, оюлікових регістрів і звітів.

5. Документообіг за банківськими операціями

Документообіг за банківськими операціями – це послідовне переміщення грошово-розрахункових жокументів із моменту їх виписування або надходження ззовні до завершення операції за робочий день і передачі у поточний архів. Документообіг за банк операціями проходит певні стадії:

1 – перевірка форми і сутності доккумента, що надійшов

2 – на основі перевірених документів операції відображають бех регістрах, і їх підписують відповідальні виконавці, а в відповідних випадках – контролюючі працівники

3 – документи передаються для автоматизованої обробки

4 – перевіряється правильність відображенняоперацій в особовому рахунку

5 – документи групуються і брошуруються в папки для здачі в архів

5. Внутрішньобанківський контроль, його суть і види

Внутрішньобанківський контроль – сукупність процедур, які забезпечують дотримання внутрішніх і зовнішніх нормативних актів при здійсненні банком операцій, а також достовірність і повноту інформації.

Бухгалтерський контроль – сукупність процедур, що надають змогу забезпечити збереження активів банку та достовірність звітності.

Бухгалтерський контроль поділяється на:

1) попередній контроль: для прийняття управлінських рішень і виконання господарських операцій

- первинний – виконавець банку перевіряє правильність оформлення документів і наявність порушення

-додатковий

2) наступний контроль – мета – зясувати найважливіші фактори та причини, які вплинули на банківські операції. Його звійснюють працівники бек офісу

- тематичні перевірки

- комплексні перевірки

Адміністративний (внутрішній) контроль – сукупність процедур, згідно з якими керівництво банку делегує свої повноваження, зокрема:

• збереження цінностей і активів

• безпека працівників банку

• ефективність обробки інформації

5. Поняття про банківський рахунок

Рахунок БО – основна одиниця, яка реєструє, накопичує та зберігає інформацію, необхідну для прийняття управ. рішень. За своєю формою рахунок- це талиця яка має ліву і праву сторону. Залишок за рахунком – сальдо. Воно є початкове і кінцеве. І формули написати збільшення активного і пасивного рахунків

За активно-пасивними рахунками записи здійсюються аналогічно записам за активними і пасивними рахунками. Господарські операції відображають за рахунками бух обліку методом подвійного запису. Тобто , кожна операція одночасно реєструється в одинаковій сумі за двома рахунками: за дебетом одного і кредитом іншого.

5. Класифікація рахунків БО в банках

За місцем відображення рахунків в балансі:

• Балансові – відображається стан засобів та джерел їх утворення

• Позабалансові – облік операцій, які не відображені в балансі

За економічним змістом обєктів обліку:

- активні – призначені для обліку розміщення коштів та господарських засобів

- пасивні – для обліку джерел утворення господарських засобів і коштів

- активно-пасивні – це технічні,транзитні рахунки,контррахунки.

За призначенням та структурою:

• Основні – для обліку господарських засобів і джерел їх утворення

• регулюючі:

• а) контрактивні – для регулювання оцінки окремих основних активних рахунків, тому самі вони є пасивні

б)контрпасивні

• операційні – для відображення та контролю доходів і витрат, фін.результатів діялності банку.

5. Сутність та структура плану рахунків

План рахунків банківських установ – систематичний перелік рахунків бухгалтерського обліку, що використовується для детальної і повної реєстрації всіх банківських операцій. Призначений для відображення бухгалтерської інф та є складовою нац системи БО.

Поділяється на 3 частини: балансова(зобовязання і капітал) (перші 5 класів), частина доходів і витрат і позабалансова.

Перша цифра визначає клас рахунку, перші і друга – розділ, перша,друга,третя – група, 1,2,3,4 – номер рахунку.

5. Характеристика плану рахунків БО банків України за класами

План рахунків складається з 9 класів.

1 клас – обліковуються казначейські та міжбанківські операції банків. До казначайських інструментів належать:

- готівка

- Банківські метали

- Цп, які рефінансує НБУ

- Кошти НБУ в КМ

- Кошти КМ в НБУ

До міжбанківських інструментів належать операції між банками:

• кореспондентські рахунки

• депозити

• кредити

• фін. Лізинг

2 клас – Операції з клієнтами. За даними рахунками обліковуються кошти на поточних рахунках, кредити, депозити, кошти на транзитних рахунках, кредиторська і дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами.

3 клас – Операції з цп та інші активи і зобовязання , зокрема товарно-матеріальні цінності, розрахунки між установами одного банку, позиція банку за іноземною валютою та банк маталами, дебіторська та кредиторська заборгованість установи

4 клас – Довгострокові вкладення , основні засоби та зобовязання. На цих рахунках обліковують інвестиції банку в асоційовані і дочірні компації, в нематеріальні активи і основні засоби.вони призначеня для узагальнення інформації про наявність та рух належних банку основних засобів, нематеріальних активів, вкладень.

5 клас –Капітал банку – він включає привнесений капітал, нерозподілений прибуток, та резервию

6 клас – Доходи

7 клас – Витрати – обліковують також загальні адміністративні витрати ,відрахування в резерви, непередбачені витрати та ПДВ.

8 клас- Управлінський облік

9 клас – Позабалансові рахунки – тут обліковуються:

- вимоги та зобовязання банку, які можуть виникнути в майбутні періоди

- документи і цінності

- розрахунки за операціями з приватизації

5. Аналітичний і синтетичний облік в банках

Синтетичний облік дозволяє отримувати систематизовану інформацію щодо фінансового стану банку і контролювати правильність відображення операцій за рахунками БО.

Облік операцій за рахунками синтетичного обліку не дає банку можливості проконтролювати стан рахунків кожного клієнта. Банки самостійно визначають процедури перевірки тотожності даних аналітичного і синтетичного рахунків.

Регістри синтетичного та аналітичного обліку – це носії спеціального формату (паперові, машинні) у вигляді відомостей, книг, журналів, тощо, що містять узагальнену облікову інформацію аналітичного та синтетичного рівнів. Банки самостійно розроляють та затверджують форми регістрів, оюліку з урахуванням того, що регістри аналітичного і синтетичного обліку повинні мати назуву, період реєстраціїоперацій, прізвища і підписи. Серед основних форм регістрів синтетичного обліку банки зобовязані передбачити щоденний оборотно-сальдовий баланс. До інших регістрів надежать: сальдовий баланс, перевірочні відомості, касові журнали.

Щоденна детальна інформація про операції банку відображаєтсья в основних регітрах аналітичного обліку – особових рахунках, які відкриваються за кожним аналітичним балансовим і позабалансовим рахунком. Особові рахунки – основний регістр аналітичного обліку, який ведуть у двох примірниках.

5. формування номера аналітичного рахунку

усі параметри аналітичного рахунку поділено на 2 групи:

• обовязкові – вводять з урахуванням вимог НБУ щодо звітності банків. Їх неодмінно заповнюють при занесенні до компютерної системи нового контрагента або при відкритті аналітичного рахунку. Вони діляться на:

1. загальні

2. спеціальні

• необовязкові – носять рекомендаційний характер. Вони можуть бути виконані в організації внутрішнього обліку в банку

Довжина номера аналітичного рахунку не фіксована і може включати до 14 літер.перші 5 знаків жорстоко регламентовано.наступні банк формує сам

Схема:

АААА К ЕЕЕЕЕЕЕЕЕ

А – номер балансового рахунку (4 знаки)

К – ключовий розряд (1 знак)

Е – інфомрація про аналітичний рахунок.

5. Організація касової роботи в банках України

Касове обслуговування - сукупність банк операцій прийняття готвкових коштів від клієнтів і зарахування їх на відповідні банк рахунки.операції з обслуговування готівково-грошового обороту клієнтів здійснюється через операційні каси банків. Робочі місця касових працівників мають бути обладнані приладами для контролб захисних елементів банкнот і так щоб клієнт міг спостерігати за перерахуванням готівки. До складу операційний кас входять:

• Прибуткові

• 1)денні

2) вечірні

• видаткові каси

для зберігання готівки, бланків суворої звітності та інших цінностей в банку відводиться окреме місце – грошове сховище. Облік прийняти у сховище грошових білетів, монет та інших цінностей ведеться в Книзі обліку готівки операційної каси. Грошові сховища,в яких зберігається готівка операційної каси та інші цінності відчиняються і замикаються на три ключі та опечатуються печатками трьох службових осіб…ю відповідальних за схоронність цінностй. Всі грош сховища, сейфи металеві шафи, в яких зберігається готівка і цінності повинні мати дублікати ключів, які з описом вкладаються в пакет, обшиваються тканиною і опечатуються печатками трьох службових осіб. Пакет з супровідним листом, підписаним тими ж особами передається на зберігання у відділ безпеки банку або в найближчу установу банку.

Касири операц кас можуть виконувати операціїз прийому та видачі готівки на основі касових документів, які перевірені та оформлені обліково-операційними працівниками і передачі внутрішнім шляхом до каси.

5. Документація, документообіг та облік прибуткових касових операцій

Приняття готівки в касу банку здійснюється на підставі первинний документів, які мають відповідати встановленим формам. До основних реквізитів прибуткових касових документів належать:

• дата здійснення операції

• зазначення платника та отримувача

• сума касової операції

• номер рахунку отрмувача

• назва банку отримувача

• підписи плітника або отримувача і працівників банку

Прибуткові касові документи:

1. заява на переказ готівки – для ю.о. для зарахування на власні поточні рахунки, від ф.о. – на поточні, депозитні, або від ю.о. і ф.о. – на рахунки інших ю.о. чи ф.о.

2. за рахунками на сплату платежів – від ф.о. на користь ю.о.

3. за прибутковим касовим ордером – від працівників банку за внутрішньобанківськими операціями

4. за докуметами,установленими відповідною платіжною системою, від ф.о. і ю.о. – для відправлення переказу та виплати його отримувачу готівкою в нац. Валюті

Касир, що одержав прибуткові касові документи, зобовязаний:

• перевірити наявність і тотожність підписів операц працівників наявним у нього зразкам

• звірити відповідність вказаних в них сум цифрами і літерами

• викликати особу, яка вносить гроші і прийняти їх поаркушним перерахуванням

Наприкінці операц дня на підставі прийнятих документів касир складає Довідку касира прибуткової каси про суму прийнятих грошей та кількість документів, що надійшли до каси і звіряє суму за довідкою з сумоб прийнятих ним грошей. Довідка підписується касиром, а вказані в ній касові обороти звіряються ним із записами в касових журналах операц працівників. Звірення оформляється підписами касирі в касовому журналі, а операц працівника – в довідці касира.

5. Облік і контроль видаткових касових операцій

Видача грошей з кас банку проводиться за такими документами:

А) грошовий чек

Б) за заявою на видачу готівки – ф.о. з поточний і депозитних рах, ю.о. переказ без відкриття рахунку

В) за документом на отримання переказу готівкою установленим відповідною платіжною системою

Г) за видатковим касовим ордером

Одержавши видатковий касовий документ, касир зобовязаний:

• перевірити наявність підписів службових осіб банку, які мають право дозволяти видачу грошей

• порівняти суму проставлену на документі цифрами з сумою, що зазначена літерами

• перевірити чи є розписка в одержанні грошей на документі

• звірити номер контрольної марки з номером на чеку

Залишок грошей сформований в встановленому порядку і видаткові касові документи за день разом із довідкою касира видаткової каси касир здає під розписку в Книзі обліку прийнятих і виданих грошей завідуючому касою, який перевіривши довідку , підписує її та підшиває документи дня.

23 Порядок здійснення операцій вечірніми касами

Приймання грошей вечірніми касами здійснюється касиром під контролем бухгалтера-контролера, з яким укладається Договір про повну індивідуальну матеріальну відповідальність за схоронність грошей і інших цінностей.приймання грошей вечірніми касами може здійснюватися без бух-конт з використанням контрольного касового апарата або компютерної програми САКР.прийнявши гроші, касир підписує прибуткові документи, проставляє на них штамп «Вечірня каса» і видає квитанцію за двома підписами, завірену печаткою вечірньої каси, закріпленою за касиром. Після закінчення приймання грошей касир і бухгалтер-контролер звіряють суму готівки з даними касового журналу і прибуткових документів і підписують касовий журнал.

24 Інкасація грошового виторгу інкасаторами банків, облік та контроль дених операцій

Начальник відділу інкасації складає схему маршрутів і графіки заїздів інкасаторів на п-во для збирання грош виручки. Начальник відділу інкасації

Перед виїздом інкасаторів для збирання грош виручки видає під розписку в Журналі для обліку явочних карток, сумок, печаток та доручень на інкасацію грошей:

Інкасатору-збирачу:

• доручення на інкасацію грошей

• явочні картки

• печатку

• порожні сумки

• посвідчення особи

Водію:

• посвідчення особи

• спеціальне посвідчення на машину

25 Облік підкріплення операційних кас

Доставку підкріплення установи банкуможуть здійснювати власними силами або через інкасаторів ТУ НБУ. Підкріплення опер каси установи проводиться з оборотної каси ТУ НБУ з одночасним списанням відповідних сум з кореспондентського рахунку банку. Одночасно сплачується комісійна винагорода ТУ НБУ за продаж готівки.

Здача готівк до оборотної каси ТУ НБУ Д-т 1007 К-т 1001

Проведення розрахунків за готівку Д-т 1811 К-т 1200

Сплата комісійної винагороди НБУ за готівку Д-т 7100 К-т 1200

Одержання повідом з ТУ про зараз готівки на кор рах Д-т 1200 К-т 1007

Одержання готівки банком - Д-т 1001 К-т 1811

Зарахув. Готівки на кор рах Д-т 1200 К-т 1911

26 КОРЕСПОНДЕНТСЬКІ ВІДНОСИНИ МІЖ БАНКАМИ, ВІДКРИТТЯ КОРЕСПОНДЕНТСЬКИХ РАХУНКІВ

Кореспондентські відносини - це договірні відносини між банківськими установами, метою яких є здійснення платежів, розрахунків та надання інших банківських послуг за дорученням один одного.

З метою реалізації кореспондентських відносин між банками необхідне відкриття комерційним банком кореспондентського рахунку в іншому комерційному банку або в територіальному управлінні Національного банку. Кореспондентський рахунок - це рахунок, який відкривається комерційному банку для здійснення розрахунків, що їх виконує один банк за дорученням І на кошти Іншого банку на пдіставі укладеного договору.

27 ПОРЯДОК ЗДІЙСНЕННЯ МІЖБАНКІВСЬКИХ РОЗРАХУНКІВ В УКРАЇНІ

Міжбанківські розрахунки - це система безготівкових розрахунків за грошовими вимогами І зобов'язаннями, що виникають між банківськими установами чи клієнтами банків в процесі їх діяльності.

Необхідною умовою для проведення міжбанківських розрахунків і встановлення між банками кореспондентських відносин.

.Міжбанківські розрахунки можуть здійснюватися:

- через систему електронних платежів (СЕП) НБУ за кореспондентськими рахунками банків у територіальних управліннях Національного банку;

- через банки - кореспонденти за кореспондентськими рахунками

Лоро, Ностро.

Електронні міжбанківські розрахунки - це розрахунки із застосуванням електронних засобів передачі, обробки, приймання та захисту інформації про рух коштів

Міжбанківський електронний розрахунковий документ - електронний документ на переказ коштів, сформований банком (філією) на підставі власних розрахункових документів, розрахункових документів клієнтів і стягувачів, документів на переказ готівки для виконання міжбанківського переказу коштів.

Він формується засобами системи автоматизації банку (САБ) на осивеі платіжних документів, отриманих від клієнтів (у паперовій чи електронній формі), або на основі внутрішньобанківських первинних документів.

28 Технологія реалізації міжбанківських розрахунків через систему електронних платежів (сеп) нбу

Система електронних платежів Національного банку України - державна банківська платіжна система, що забезпечує проведення міжбанківського переказу через кореспондентські рахунки банків (філій) у Національному банку із застосуванням електронних засобів приймання, оброблення, передавання та захисту інформації в файловому режимі або режимі реального часу.

Міжбанківські розрахунки в СЕП реалізуються через мережу розрахункових палат України, яка має дворівневу структуру представлену центральною розрахунковою палатою (ЦРП) - перший- Рівень та розрахунковими палатами (РП) - другий рівень.

Розрахункова палата - це структурний підрозділ територіального управління Національного банку України, який обслуговує в СЕП банки відповідного регіону.

Центральна розрахункова палата - установа Національного ^нку України, яка забезпечує функціонування СЕП у цілому, а також здійснює функції РП для банківських установ м. Києва та Київської області, обслуговує інші віртуальні банківські регіони.

Усім комерційним банкам І учасникам СЕП - одночасно відкриттям кореспондентських рахунків у територіальних управління Національного банку, відкриваються технічні кореспондентські рахунки Центральній розрахунковій палаті ЦОСЕП. Через ці раху нк безпосередньо забезпечується здійснення міжбанківських розрахунків.

розрахуйк

Технічний рахунок у ЦОСЕП - інформація в електронній форм що зберігається ЦОСЕП, поновлюється під час обробленні міжбанківських електронних розрахункових документів відображає стан кореспондентського рахунку безпосередньог учасника СЕП на певний час або обороти безпосередньог учасника СЕП, що не має кореспондентського рахунку, на левни час.

29 Облік міжбанківських розрахунків, що здійснюються через сеп національного банку

Зарахування чи списання коштів за кореспондентським рахунком комерційного банку - учасника СЕП здійснюється тільки після відкриття йому технічного рахунку в розрахунковій палаті або в центральній розрахунковій палаті.

Платежі за кореспондентським рахунком здійснюються в межах поточного залишку його технічного рахунку. Для НБУ кошти комерційних банків на кореспондентських рахунках є його зобов'язаннями. Таким чином, операції, що обліковуються за коррахунками в комерційних банках знаходять дзеркальне відображення в обліку НБУ

30 Організація обліку міжбанківських розрахунків при

ЗАСТОСУВАННІ РІЗНИХ МОДЕЛЕЙ ОБСЛУГОВУВАННЯ КОНСОЛІДОВАНОГО КОРЕСПОНДЕНТСЬКОГО РАХУНКУ БАНКУ

В СЕП

Комерційні банки, які мають розгалужену мережу філій з метою централізації коштів відкривають в установах НБУ консолідовані (спільні) кореспондентські рахунки.

Консолідований кореспондентський рахунок кореспондентський рахунок, що відкритий у територіальному управлінні і на якому об'єднані кошти банку та його філій (або певної кількості філій) у разі роботи банку (філії) у СЕП за відповідною моделлю обслуговування консолідованого кореспондентського рахунку.

Модель обслуговування консолідованого кореспондентського рахунку в СЕП - сукупність механізмів і правил роботи СЕП, банк та його філій, згідно з якими виконується міжбанківський переказів через консолідований кореспондентський рахунком.

Інструкцією про міжбанківський переказ коштів в Україні національній валюті передбачено використання 3-ї, 7-ї, та 8-ї моделей обслуговування консолідованого кореспондентського рахунку.