Контрольные вопросы

1. Покажите место плана НТ и СРП в системе планов предприятия.

2. Как формируется данный план?

3. За счет каких средств осуществляются планируемые мероприятия плана НТ и СРП?

4. Опишите основные показатели экономической эффективности, используемые при обосновании плана НТ и СРП.

5. Что такое срок окупаемости капитальных вложений, как он рассчитывается?

6. Когда необходимо исчислять чистый дисконтированный доход, его экономический смысл?

7. Каковы границы использования привлеченных средств?

8. К каким источникам финансирования относятся амортизационные отчисления?

9. Эмиссия ценных бумаг предприятия имеет отношение к плану НТ и СРП?

10. Какие из источников финансирования плана НТ и СРП должны превалировать?

11. Опишите содержание плана социального развития коллектива предприятия.

12. Каковы формы участия трудового коллектива в разработке плана научно-технического и социального развития предприятия?

Тема 2.4 план производства и реализации продукции

Содержание плана производства и реализации продукции, порядок его составления

План производства и реализации продукции (план ПиРП) в условиях рыночной экономики предполагает анализ и прогнозирование условий, имеющих значение для успешной продажи товара.

Исследование рынка основывается как на изучении данных, характеризующих поведение предприятия-изготовителя (прогноз сбыта по сегментам рынка, конкурентоспособность продукции, скорость реализации товара, прибыль), так и подробный анализ потребителей (их платежеспособность, интерес к продукции, объем и номенклатуру спроса, емкость рынка на 2-3 текущих года). Основа плана производства – данные маркетингового анализа.

План ПиРП тесно связан с другими разделами сводного плана предприятия:

• для обоснования потребности в материальных и энергоресурсах;

• для расчета потребности в рабочей силе и фонда оплаты труда, обоснования уровня и динамики производительности труда;

• для планирования (калькулирования) себестоимости производимой продукции;

• для определения баланса доходов и расходов, расчета прибыли и рентабельности.

План производства продукции определяет состав (номенклатуру), качество и количество продукции, подлежащей изготовлению и доставке потребителям в планируемом периоде.

План производства продукции состоит из 2-х частей:

1) расчета производственной программы

2) использования производственных мощностей.

При формировании производственной программы определяются:

• номенклатура продукции, ее ассортимент и количество изделий по каждой позиции в натуральном выражении, которую необходимо изготовить;

• объём производства продукции в натуральном и стоимостном выражении и сроки ее изготовления;

• расчет изменения остатков полуфабрикатов и НЗП;

• объем и состав реализованной продукции движения остатков нереализованной продукции.

В связи с тем, что производственная программа должна соответствовать производственным возможностям предприятия, необходимо проведение расчета производственной мощности.

В перспективном плане производства продукции отражается динамика развития производства, влияние на его рост реконструкции, модернизации и технического перевооружения предприятия, освоение новых видов продукции, укрепление хозяйственных связей с потребителями и поставщиками, последовательная специализация и кооперация.

В годовых планах производства продукции конкретизируются задания перспективных планов на соответствующий год с распределением по кварталам с увязкой возможного использования выявленных резервов производства (если необходимо), уточнением спроса на продукцию.

План производства составляется в два этапа:

составляется проект данного плана в составе проекта сводного плана предприятия (для согласования и выявления возможности его выполнения с соответствующей корректировкой)

разрабатывается окончательный вариант на основе развернутой производственной программы в установленные сроки

Основные плановые показатели производства продукции, порядок их расчета

План производства и реализации продукции характеризуется 3-мя группами показателей:

1) натуральными (условно-натуральными),

2) стоимостными,

3) качества продукции.

Под натуральным выражением плана понимается ассортимент продукции, т.е. состав (номенклатура) и соотношение отдельных видов изделий в выпускаемой продукции предприятия, измеренных в натуральных единицах измерения количества (массы, объема, длины, площади).

Товарная номенклатура – это перечень наименований отдельных видов выпускаемой продукции (работ, услуг), включаемых в состав товарной продукции с указанием количества и сроков производства.

Товарный ассортимент – расширенный по сравнению с товарной номенклатурой перечень продукции по типоразмерам, мощности и другим технико-экономическим характеристикам продукции.

В ряде случаев применяются условно-натуральные единицы измерения (по продукции, отличающейся размерами, сортностью, содержанием полезного вещества и т.п.).

В случае необходимости или невозможности выразить объем производства в натуральных единицах (особенно для работ и услуг), применяются трудовые и стоимостные показатели.

Стоимостной показатель позволяет выражать в единых показателях объема производства разнообразной продукции (работ и услуг).

План производства в стоимостном выражении определяется по показателям:

• готовой продукции,

• товарной продукции,

• валовой продукции,

• реализованной продукции,

• продукции незавершенного производства,

• валового и внутризаводского оборота.

Готовая продукция – комплектная (укомплектованная) продукция:

А) прошедшая все стадии производства на данном предприятии и не подлежащая дальнейшей обработке в его пределах;

Б) соответствующая требованиям стандартов (ГОСТ, РОСТ, ОСТ, ТУ) или заказчика;

В) принятая службой качества предприятия или специальной комиссией, созданной по требованию заказчика;

Г) сданная на склад ГП или заказчику.

Полуфабрикат – продукция, законченная производством на отдельных стадиях (переделах) и предназначенная для дальнейшего потребления на других стадиях (цехах) данного предприятия.

Продукция незавершенного производства (НЗП) – продукция, не законченная изготовлением в отдельных цехах, стадиях, процессах, не принятая службой качества и не сданная на склад;

- продукция, находящаяся на разных стадиях производственного процесса, начиная от запуска в производство до выпуска ГП, приемки ОТК и включения в состав товарной продукции.

Товарная продукция (ТП) – продукция, предназначенная в качестве товара для продажи (реализации на сторону)

В состав товарной продукции не включается:

1) некомплектная, нестандартная и бракованная продукция;

2) работы и услуги, выполненные для собственных нужд предприятия;

3) отходы, реализуемые на сторону;

4) работы по устранению дефектов, выявленных после приемки продукции заказчиком;

5) отпуск всех видов покупной энергии;

6) продажа приобретенных МТР и прочего имущества.

Валовая продукция (ВП) – стоимость продукции, характеризующая объем производства всех видов продукции (ГП, ПФ, НЗП) в течение определенного периода.

Реализованная продукция (РП) – товарная продукция, оплаченная покупателем.

ОНРП_нач, ОНРП_кон – остатки нереализованной продукции соответственно на начало и конец планируемого периода.

Внутризаводской оборот (ВзО) – стоимость части выработанной продукции (работ, услуг), которая используется внутри данного предприятия на собственные производственные нужды.

Валовый оборот (ВО) – суммарная стоимость всех видов продукции вне зависимости от того, предназначены ли они для реализации на сторону или будут использованы на данном предприятии. Он может быть исчислен по следующей формуле:

Добавленная стоимость (ДС) – часть стоимости (цены) товара, приращенная (созданная) непосредственно на данном предприятии (участке, стадии).

Ц – цена товара,

МЗ (Ам) – материальные затраты с амортизационными отчислениями, отнесенные на себестоимость товара.

Показатели качества продукции характеризуют как технические, так и экономические свойства продукции. К их числу могут быть отнесены уровень безотказности изделий, срок службы, гарантийный срок использования, потери от брака, рекламации на проданную продукцию, производительность, энергоемкость, материалоемкость и т.д.

Планирование повышения качества продукции заключается в планомерном улучшении ее отдельных параметров и преследует следующие цели:

• постоянное улучшение ассортимента продукции;

• совершенствование технологического процесса;

• обновление выпускаемой продукции;

• снятие или замена устаревших видов продукции.

Планирование незавершенного производства (НЗП)

Незавершенное производство (НЗП) – продукция, не прошедшая предусмотренный технологией полный цикл производства, необходимый для того, чтобы продукцию можно было бы отправить заказчику, поставить на рынок для продажи, отгрузить на склад готовой продукции.

Задел – незавершенное производство в натуральном выражении.

Остатки НЗП планируются при условии, что продолжительность производственного цикла по преобладающей части продукции составляет более 1-2 месяцев.

Остатки НЗП на начало планируемого периода определяется на основе данных бухгалтерского (производственного) учета и материалов инвентаризации.

Остатки НЗП на конец планируемого периода (НЗП_кон) для серийного производства могут быть рассчитаны по формуле:

- планируемый объем производства продукции в натуральном выражении за период (год, квартал, месяц);

- полная (цеховая) себестоимость единицы продукции;

- длительность планируемого периода в днях (часах);

- часть плановой длительности производственного цикла изготовления изделия, протекающего в планируемом периоде;

К_НЗ - коэффициент нарастания затрат при производстве изделия;

K_R - коэффициент перевода себестоимости НЗП в оптовые цены;

- средняя себестоимость изделия, находящегося в незавершенном производстве (НЗП);

R – рентабельность продукции, %.

Если предположить, что все прямые материальные затраты расходуются (списываются) при запуске изделия в производство, а остальные затраты нарастают равномерно в рамках производственного цикла, то коэффициент нарастания затрат при производстве изделия составит:

- прямые материальные затраты в себестоимости изделия;

- удельный вес прямых материальных затрат в себестоимости изделия.

Пример:

Дано:

В_{ПЛ (МЕС)} = 1200 ед.

С_ЕД = 160 руб.

Т_Ц – 38 час

С_МЗ = 60 руб./ед.

Режим работы – 3 смены по 8 час

R = 25 %

Определить:

Т_ЭФ = ?

N_Ц = ?

В_Ц = ?

НЗП_КОН = ?

ВП_МЕС = ?

В мелкосерийном и единичном производстве при значительной длительности производственного цикла остатки НЗП на конец планируемого периода определяется:

В_Ц - количество изделий одновременно запускаемых в производство (размер партии) или единовременный выход продукции с одного цикла;

Ц_ЕД - цена (себестоимость) единицы изделия;

К_ТГ - коэффициент технической готовности продукции на конец планируемого периода (определяется исходя из длительности производственного цикла и срока запуска изделий в производство).

Пример:

Дано:

НЗП_НАЧ = 100 изд.

T_Ц = 40 сут.

Т_МЕС = 31 сут.

В_Ц = 300 изд.

Ц_ЕД = 250 руб.

Определить:

НЗП_КОН = ?

ТП_МЕС = ?

ВП_МЕС = ?

Обоснование производственной программы с помощью коэффициента использования производственной мощности (К_ИМ)

Производственная мощность – максимально возможный объем производства продукции при заданных (оптимальных) организационно-технических условиях за определенный период времени (годовая, квартальная, месячная).

Входная (выходная) производственная мощность – производственная мощность на начало (конец) планируемого периода.

Среднегодовая производственная мощность (ПМ_СГ) – мощность с учетом изменений мощности в течение года в результате ввода (вывода, снятия) оборудования, перевооружения, модернизации, изменения режима работы оборудования и т.п. рассчитывается по формуле:

При равномерном изменении мощности в течение планируемого периода среднегодовая производственная мощность может рассчитываться как:

Производственная мощность предприятия определяется по ведущим цехам (производствам).

Производственная мощность цехов определяется по ведущим участкам (установкам).

Производственная мощность участков определяется по ведущему оборудованию.

Производственная мощность в непрерывных производствах определяется следующим образом:

Производственная мощность в прерывных (периодических, циклических) производствах определяется по формуле:

Коэффициент использования производственной мощности (интегральный):

В_{ПЛ(ФАКТ)} - план (факт) выпуска продукции за период;

- часовая нормативная производительность оборудования (установки);

- часовая плановая (фактическая) производительность оборудования (установки);

- эффективный фонд работы оборудования при оптимальных организационно-технических условиях;

- плановый (фактический) эффективный фонд работы оборудования;

n_уст - установленное количество единиц оборудования;

n_{ПЛ(ФАКТ)}- количество единиц оборудования, используемых по плану (факту).

, , - частные (факторные) коэффициенты использования производственной мощности соответственно по фактору производительности оборудования, фонду времени и количеству единиц оборудования.