4. Налоги в составе цены

Налогообложение относится к косвенным методам регулирования цен, однако оказывает существенное воздействие на уровень цен, а значит – на деятельность предприятий с одной стороны и на покуательную способность граждан – с другой.

Налоги, включаемые в цену продукции делятся на 2 группы:

1. налоги, относимые на себестоимость продукции – прямые: транспортный, земельный.

2. налоги, включаемые в цену НДС отдельным элементом: акцизы, таможенные пошлины, налог с продаж (уплачивается с полного объема выручки, в России с 1885 – 2004 год, ставка рекомендована правительством 3-5 % на усмотрение местных органов власти)

Рост экономики начался с 1999 года и закончился в 2008 кризисном году.

Косвенные налоги есть везде, но цель косвенных налогов – ограничение совокупного спроса для снижения инфляции.

Чем больше налогов входит в состав цены, чем выше налоговые ставки, тем выше уровень цен.

Кроме того на уровень цен оказывает влияние методик начисления налогов.

В налоговом кодексе одним из принципов налогообложения провозглашается исключение двойного налогообложения, однако современная практика начисления налогового в Росс не выполняет данного требования.

Акциз устанавливается или по твердой ставке, или по адвалорной (в % к цене товара 14-100%).

НДС взимается по ставке 18% от отпускной цены с акцизом.

Налог с продаж взимается с выручки (3-5%).

Таким образом современная методика исчисления налога построена на многократном двойном, точнее каскадном налогообложении: каждый последующий налог накрывает налоговую базу предыдущего налога и сам предыдущий налог.

Согласно налоговому кодексу плательщиками косвенных налогов являются предприятия, однако фактически их оплачивает конечный потребитель, а предприятия только перечисляют сумму налога в бюджет. Следовательно, с экономической точки зрения косвенные налоги – дополнительная налоговая нагрузка на индивидуальные доходы граждан (кроме НДФЛ 13%).

Кроме того косвенные налоги являются регрессивными: за один и тот же продукт богатые платят меньшую долю своего дохода, чем бедные.

Вывод: при увеличении налоговой нагрузки розничные цены растут  покупательная способность снижается  продажа товаров затрудняется замедляется оборот промышленного капитала темпы роста экономики незначительны.

5. Показатели ценового паритета

1990 год считается паритетным годом в российской экономике : 93% сельхозпредприятий были рентабельными.

Реформы 91-92 годов породили инфляцию и ценовый диспаритет между промышленностью, посреднической сферой и торговлей с одной стороны и сельским хозяйством и с гражданами – с другой.

В результате сельское хозяйство стало убыточным в один момент, а граждане – нищими.

Показатели ценового паритета:

1. равенство индексов цен на продукцию сельского хозяйства и других отраслей АПК, во всех странах цены на промышленные товары растут быстрее, чем на сельхоз сырье (паритетное соотношение составляет приблизительно 0,3 – цены на промышленные товары выросли на 10 %. а на сельхоз сырье на 7%), однако государство выравнивает темпы роста цен, устанавливая гарантированные цены на сельхозпродукцию, обеспечивающие сельхоз товаропроизводителям среднюю норму прибыли (объективный экономический закон в конкурентной рыночной экономике). Цены на сельхоз продукцию растут меньшими темпами. чем цены на сельхоз технику, ресурсы сельского хозяйства (ТСМ, энергия, сырье)

2. распределение розничной цены между участниками технологической цепочки (по объективному экономическому закону – средняя норма прибыли на вложенный капитал) производится пропорционально их затратам на производство и продажу продукции. Пример: зерно 1990 г. паритетный стоимость зерна в розничной цене хлеба составляла 60%, а сейчас меньше 20%

3. Постоянство товарного эквивалента на сельхозпродукцию и ресурсы для сельского хозяйства Пример МТЗ 80 = 29 тонн зерна в 1990 году, сейчас = больше 200 тонн.

Нарушение этих принципов называется ценовым диспаритетом. Второй и третий пункты говорят о так называемом накопленном ценовом диспаритете. То есть многолетний опережающий (20 лет) темп роста цен и тарифов на ресурсы для сельского хозяйства привели к серьезным современным диспропорциям в ценах на ресурсы и услуги и на сельхоз продукцию.

Ценовый диспаритет до настоящего времени является основной причиной убыточности сельхозпроизводства.

Методы государственного регулирования ценообразования делятся на две группы:

1. административные:

   1. регулирование цен на энергоносители

   2. дотации и компенсации из госбюджетов разных уровней

   3. и т.д.

2. экономические методы:

   1. кредитование сельского хозяйства по льготным ставкам

   2. льготы по налогообложению для поставщиков ресурсов сельского хозяйства, снижающим цены на продукцию

   3. закупочные и товарные интервенции с целью сглаживания сезонного колебания цен в условиях нерегулируемого рынка

   4. стимулирование совокупного спроса населения

   5. создание потребительских кооперативов, сельхозпроизводителей. переработчиков и торговых организаций.

Мировой опыт регулирования цен в сельском хозяйстве

• Регулирование объемов и структуры производства сельхозпродукции путем квотирования (ЕС – квоты на производство молока)

• поддержание цен за счет дотаций на уровне, позволяющем вести расширенное воспроизводство; дешевый импорт сельхозпродукции в настоящее время обеспечивается дотациями