Виды счетов предприятия

Счета для предприятий-резидентов:

1. Расчетный счет – открывается предприятием и организацией, которые имеют статус юридического лица, ведут законченный бухгалтерский учет, самостоятельно платят налоги и самостоятельно состоят в кредитных отношениях с банком. Операции по расчетному счету проводятся в национальной валюте. По расчетному счету допускается проведение любых операций, связанных с поступлением и расходованием денежных средств.

2. Текущий счет – открывается учреждением и организацией, которые не имеют статус юридического лица. Текущий счет может открываться в филиале структурного подразделения либо общественной организацией. Если открыт в филиале, то на него поступают средства от вышестоящей организации, и средства расходуются с данного счета в соответствии с утвержденной сметой. Если счет открывается общественной организацией, то средства на него поступают в виде уплаты членских взносов, и средства расходуются в соответствии с установленными целями.

3. Расчетный субсчет – открывается филиалом или структурным подразделением. Этот счет является подчиненным по отношению к расчетному счету головной организации. Открывается на имя владельца расчетного счета, но территориально в том месте, где расположен филиал или структурное подразделение. На него начисляются средства полученные в виде выручки структурного подразделения и затем они в безналичном порядке перечисляются на расчетный счет головной организации. Выдача наличных денег с этого счета, как правило, не допускается.

4. Валютный счет – открывается для предприятий, которые ведут дело с иностранной валютой. Валютный счет делится на две части: текущий валютный счет и транзитный валютный счет.

5. Депозитный счет – хранятся временно свободные денежные средства организации. Можно открыть счет в любой валюте.

Проведение расчетов между банками.

Две основные схемы:

1. Расчеты с помощью расчетно-кассовых центров ЦБ.

2. Прямые корреспондентские отношения между банками.

Лекция 10. 29.10.2011

Безналичные расчеты предприятий

4 основные формы:

1. Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет поставщика. Действительно в течении 10 дней с момента выписки и принимается банком только в том случае, если на счете клиента имеется необходимая сумма.

П

Банк 2 покупателя 2

Банк 4 поставщика

орядок расчетов:

3

1 5

Поставщик

Покупатель

6

1. выписка и передача в банк платежного поручения

2. списание денег с расчетного счета покупателя

3. перечисление денег в банк поставщика

4. зачисление денег на расчетный счет поставщика

5. уведомление поставщика о поступлении денег

6. отгрузка товара покупателю

С помощью платежного поручения могут осуществляться плановые платежи. Плановые платежи – если между покупателем и поставщиком постоянные договорные отношения.

Плюсы: простой документооборот, возможность для покупателя предварительно проверить качество поставляемых товаров, работ или услуг, дешевизна

Минусы: риск неоплаты поставленного товара для поставщика или риск неполучения товара для покупателя, отвлечение из оборота денежных средств.

2. Расчеты аккредитивами

Аккредитив представляет собой поручение банка покупателя иногороднему банку поставщика произвести оплата товарно-транспортных документов за отгруженный товар или оказанные услуги.

П

Банк 2 покупателя 2

Банк 4 поставщика

орядок расчетов: 9

3

1 9 7 5

Поставщик

Покупатель

6

1. – направление покупателем в банк заявления на выставление аккредитива

2. – списание денег со счета покупателя

3. – перечисление денег в банк поставщика

4. – бронирование суммы аккредитива

5. – сообщение поставщику о прибытии аккредитива

6. – отгрузка товаров

7. – выписка поставщиком товарно-транспортных документов и передача их в банк

8. – зачисление денег на расчетный счет поставщика

9. – пересылка документов в банк покупателя

Одним аккредитивом можно рассчитаться только с одним поставщиком. Наличные деньги и при открытии аккредитива покупатель имеет право на представление поставщику своего представителя для контроля за соблюдением условий поставки и акцепта счетов.

Виды аккредитива:

• Покрытые или депонированные. Применяются в том случае, если между банками нет прямых корреспондентских отношений, деньги переводятся в банк поставщика и бронируются на отдельном счете.

• Непокрытые или гарантированные. Применяются, если между банками есть прямые корреспондентские отношения. В этом случае в банк поставщика отправляется уведомление о списании денег со счета покупателя и зачисление их на корреспондентский счет банка поставщика.

• Возобновляемые или револьверные аккредитивы.

Первая разновидность предполагает, что средства со счета списываются в качестве оплаты за поступившие товары до тех пор, пока на счете имеются средства. После того, как средства закончились, покупатель вносит первоначальную сумму на счет и оплата возобновляется.

Вторая разновидность предполагает, что счет пополняется после оплаты каждой поставки.

• Отзывные и безотзывные.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован покупателем без предварительного уведомления поставщика, в этом случае покупатель уведомляет свой банк об изменении условия аккредитива и банк пересылает соответствующие документы в банк поставщика.

Безотзывной не может быть изменен или аннулирован без согласования поставщиком

• Документарные и денежные. Оплата с документарного аккредитива производится после предоставления в банк финансовых и товарно-транспортных документов. В РФ действует только документарный аккредитив. При денежном нужно предоставить в банк только финансовый документ.

3. Расчеты с помощью чеков

При безналичных расчетах используются расчетные чеки. Расчетный чек – это составленное на специальном бланке письменное поручение банку покупателя произвести платеж со счета его владельца, т.е. чекодателя на счет получателя платежа, т.е. чекодержателя определенной суммы. Могут использоваться только юр.лицами и в целях гарантии платежа банк покупателя имеет право потребовать покрытия чековой суммы на счете. Таким покрытием могут быть:

1. Средства, депонированные чекодателем на отдельном счете

2. Средства на расчетом счете чекодателя в пределах установленного лимита

Чек может быть предъявлен в течение 10 дней после выписки, оплачивается в полной сумме, указанной на бланке без комиссии в пользу банка.

3 разновидность расчетных чеков:

• именные, на которых указано имя чекодателя и получателя (и их координаты),

• чеки на предъявителя, на которых указывается только чекодатель, получить по нему деньги может любое лицо, предъявившее его в банк,

• ордерные чеки, на нем указан чекодатель и чекодержатель, но в дальнейшем этот платежный документ может быть передан третьему лицу с помощью передаточной надписи, т.е. индоссамент.

4. Инкассовая форма расчетов

Эти расчеты представляют собой банковскую операцию, с помощью которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению платежа. Инкассо по своей схеме проведения похожа на аккредитив. Используется при междугородних расчетах.

П

Банк 6 покупателя 2

Банк 7 поставщика

орядок расчетов: 3

5 4 2 8

Поставщик

Покупатель

1

Расчеты по инкассо осуществляются на основании следующих документов :

1. Платежное требование, оплата которых может производится по распоряжению плательщика, т.е. с акцептом

2. Платежное требование, оплата которых производится без распоряжение плательщика, т.е. в безакцептном порядке

3. Инкассовое поручение, оплата которого производится без распоряжения плательщика, т.е. в бесспорном порядке