5. Валютні операції

В сучасних умовах економічної кризи валютні операції ставляться до основних джерел доходів банків. У цих умовах нагромадження валютних резервів у Україні здобуває особливе значення.

Все це викликає необхідність підвищення дієвості валютного контролю, здійснюваного вповноваженими комерційними банками. Особливо це стосується відтоку валютних коштів за рубіж.

До валютних відносять операції, пов'язані з переходом права власності на валютні цінності, за винятком операцій, що здійснюються між резидентами у гривнях; операції, пов'язані з використанням валютних . цінностей в міжнародному обігу як засобу платежу, з передаванням заборгованостей та інших зобов'язань, предметом яких є валютні цінності; операції, пов'язані з ввезенням (вивезенням), переказуванням і пересиланням на територію України (за її межі) валютних цінностей. (Додаток 7)

До об'єктів валютних операцій, або ще валютних цінностей, відносять:

• валюту України, іноземну пан юту. платіжні документ, що виражені в іноземній валюті;

• валюту України (гривню) - грошові знаки у формі банкнот, монет, що перебувають в обігу та є законним платіжним засобом на території України, а також вилучені з обігу або такі, що вилучаються з нього, але підлягають обміну на грошові знаки, які перебувають в обігу;

• іноземну валюту - іноземні грошові знаки у формі банкнот, що перебувають в обігу та с законним платіжним засобом на території відповідної іноземної держави, а також вилучені з обігу або такі, що вилучаються з нього, але підлягають обміну на грошові знаки, які перебувають в обігу;

• платіжні документи, що виражені в іноземній валюті, - іменні чеки. то виражені в іноземній валюті, дорожні чеки, що виражені в іноземній валюті.

Для валютних операцій використовуються обмінні курси іноземних валют, виражені у гривні, курси валютних цінностей в іноземних валютах, а також у розрахункових (клірингових) одиницях. Зазначені курси встановлюються НБУ за погодженням з КМУ.

ПУМБ виконує практично всі операції, пов'язані з іноземною валютою, згідно ліцензії, виданої Національним банком України. ПУМБ суттєво зміцнив репутацію як банк, супроводжуючий на високому професійному рівні експортно-імпортну діяльність своїх клієнтів. Значно розширилася географія ділових зв'язків із зарубіжними банками. ПУМБ має кореспондентські відношення з банками далекого зарубіжжя і банками ближнього зарубіжжя.

Таблиця 5.1.

Операції ПУМБ з іноземною валютою за ініціатором проведення

Зовнішні операції	Клієнтські операції	Внутрішні операції
• операції, що відображають зміну стану коррахунку банку; • операції, що пов'язані з надходженням коштів на рахунки клієнтів банку через коррахунки інших банків	• відкриття та закриття валютного рахунка клієнта; • переказ валюти в іншу фінансову установу; • переказ валюти клієнта того ж банку; • видача готівкової валю­ ти клієнту; • прийняття готівкової ва­люти від клієнта; • купівля-продаж валюти на біржі за дорученням клієнта; • купівля-продаж валюти клієнтом за рахунок відкритої валютної позиції банку; • операції з акредитивами, дорожніми чеками, інкасо	• отримання та видача міжбанківських кредитів; • купівля-продаж валюти банком на біржі; • нарахування та утримання процентів по розрахункових, позичкових та депозитних рахунках клієнтів в іноземній валюті; • переоцінка залишків на валютних рахунках

Для прикладу розглянемо методику структурного аналізу валютних активів та пасивів на прикладі таких даних (табл.5.1.).

Таблиця 5.1.

Аналіз структури валютних активів та пасивів за їх видами в ПАТ «ПУМБ» тис. грн.

Показники	2 007р.		2 008р.		2 009р.		Відхилення 2008-2009 р.р.
	грн.	%	грн.	%	грн.	%	абсолютне	структурне
Активи	13521171	100	16895691	100	13543553	100	-3352138	0,00
Готівкові кошти	297040	2,20	442474	2,62	358427	2,65	-84047	0,03
Дорожні та інші чеки	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00
Кошти в інших банках	3019979	22,34	1978218	11,71	1743627	12,87	-234591	1,17
Міжбанківські кредити та депозити	2935698	21,71	3052543	18,07	2945639	21,75	-106904	3,68
Резерв під заборгованість інших банків	-18858	-0,14	-48342	-0,29	-36954	-0,27	11388	0,01
Цінні папери	663627	4,91	424582	2,51	431209	3,18	6627	0,67
Кредити юридичних осіб	6560467	48,52	11006484	65,14	8061237	59,52	-2945247	-5,62
Інші активи	63218	0,47	39732	0,24	40368	0,30	636	0,06
Зобов’язання	9098475	100	13614712	100	11786445	100	-1828267	0,00
Кошти інших банків	157874	1,74	323509	2,38	274569	2,33	-48940	-0,05
Депозити та кредити банків	4773562	52,47	6674707	49,03	5789641	49,12	-885066	0,10
Кошти до запитання юридичних осіб	851683	9,36	1055461	7,75	1004973	8,53	-50488	0,77
Строкові депозити юридичних осіб	1185723	13,03	1966488	14,44	1593779	13,52	-372709	-0,92
Кошти до запитання фізичних осіб	511521	5,62	521817	3,83	513658	4,36	-8159	0,53
Строкові депозити фізичних осіб	1549603	17,03	3004777	22,07	2541369	21,56	-463408	-0,51
Субординована заборгованість	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00
Інші зобов’язання	68509	0,75	67953	0,50	68456	0,58	503	0,08

Як видно з даних табл.2.2 на 1 січня 2009 р. основну частку в валютних активах становлять кредити, надані юридичним особам — 59,52 %, та міжбанківські кредити та депозити — 21,75 %. Значну частку в активах ПАТ «ПУМБ» складали Кошти в інших банках — 12,87 %. Приблизно така ж тенденція спостерігалась і в 2008 р.

У структурі валютних зобов’язань спостерігалась перевага депозитів та кредитів банків — 49,12 %, хоч вони і знизилися в порівнянні з 2008 р., строкові депозити фізичних осіб коштів до запитання фізичних - 21,56 %, коштів до запитання юридичних осіб — 13,52 %. Велику питому вагу склали кошти на валютних рахунках юридичних осіб — 8,53%. Аналогічна структура спостерігалась і в 2008р.

Завдяки використанню системи передачі міжнародних фінансових документів SWIFT (Додаток 8), а також впровадженню в 1996 році спеціалізованого програмно-технічного комплексу, який з'єднав Головний офіс з філіями і відділеннями, дозволило всі міжнародні платежі здійснювати в режимі одного дня. Окрім традиційних послуг з валюти, ПУМБ в 1996 році упровадив операції по прискореній виплаті грошових переказів фізичним особам, які здійснюються через фінансову компанію "WESTERN UNION". (Додаток 9)

Відкриття в ПУМБ поточних валютних рахунків для підприємств-резидентів здійснюється на підставі таких же документів, як і при відкритті рахунку в національній валюті. Якщо валютний рахунок відкритий в тому ж банку, де відкритий рахунок в національній валюті, то додатково в банк подається тільки заява про відкриття рахунку і картка із зразками підписів.

При відкритті поточного рахунку в іноземній валюті фізичних осіб механізм відкриття і такий же, як і при відкритті поточних рахунків в національній валюті.

Для осіб-нерезидентів додатково подається копія легалізованого дозволу центрального банку іноземної держави на відкриття такого рахунку, якщо це передбачено міжбанківськими угодами або законодавством країни.

При зарахуванні коштів на поточний рахунок в іноземній валюті в ПУМБ фізичній осібі-нерезиденту мають бути підтвердження джерела надходження цієї валюти.

Депозитні валютні рахунки фізичних і юридичних осіб в ПУМБ мають такий же порядок відкриття, як і при відкритті депозитних рахунків в національній валюті.

Валютні поточні і депозитні рахунки в ПУМБ мають режим ведення такій же, як і при веденні поточних рахунків в національній валюті.

Конверсійні операції – операції, пов'язані з купівлею-продажем готівкової і безготівкової іноземної валюти за готівкові і безготівкові гривні. ПУМБ проводить наступні конверсійні операції: операція типу «тод» (валютна операція відбувається в день укладення договору); операція типу «том» (валютна операція відбувається в перший робочий день після укладення договору); операція типу «спот» (валютна операція здійснюється на другий робочий день після укладення договору)[9].

Валютно-обмінні операції здійснюються касами ПУМБ (додаток 5). Тарифи комісійної винагороди під час здійснення операцій купівлі-продажу дорожніх чеків, конвертації готівкової іноземної валюти, приймання на інкасо банкнотів іноземних держав і іменних чеків встановлюються згідно наказу по банку. Сума комісійної винагороди під час здійснення операцій по купівлі-продажу дорожніх чеків, конвертації готівкової іноземної валюти, приймання на інкасо банкнотів іноземних держав і іменних чеків (у разі встановлення його в іноземній валюті і оплати в гривнах) визначається по офіційному курсу гривни до іноземної валюти, який встановлюється Національним банком України на день здійснення операції.

На міжбанківському валютному ринку України здійснюється торгівля іноземною валютою юридичними особами (резидентами і нерезидентами) через уповноважені банки і інші кредитно-фінансові установи, що мають ліцензію Національного банку України.

Оскільки ПУМБ є уповноваженим банком, то він має право купувати іноземну валюту для власних потреб і за дорученням клієнтів для виконання зобов'язань перед нерезидентами і в інших випадках, передбачених законодавством України. Також ПУМБ може здійснювати продаж валютних надходжень на користь клієнтів в розмірах, встановлених чинним законодавством.

В процесі здійснення Банком валютних операцій може виникати закрита (рівність вимог і зобов'язань банку в іноземній валюті) і відкрита (неспівпадання активу і пасиву в іноземній валюті) валютна позиція. Відкрита валютна позиція може бути короткою (якщо пасиви і позабалансові зобов'язання по проданій валюті перевищують активи і вимоги в ній) і довгою (якщо активи і вимоги по купленій валюті перевищують пасиви і зобов'язання).

За наявності відкритих валютних позицій завжди існує валютний ризик. В зв'язку з цим виникає необхідність управління валютною позицією Банку. З метою зниження валютних ризиків Національний банк України встановлює ліміти відкритих валютних позицій у вигляді кількісних обмежень співвідношення сумарних відкритих валютних позицій і власних коштів (капіталу) уповноважених банків.