1.3. Вексельний обіг

Векселі включаються до складу інвестиційних цінних паперів, наявних для продажу, або до складу кредитів клієнтам, в залежності від цілей та умов їх придбання, та визнаються і у подальшому переоцінюються у відповідності до облікової політики, яка застосовується до цих категорій активів.

Основними операціями, які проводить ПУМБ з векселями є такі операції:

1. Економічна і юридична експертиза векселів.

2. Облік векселів

3. Кредитування з використанням векселів:

• надання кредиту під заставу векселя;

• акцептний кредит;

• вексельне кредитування;

• кредитування з використанням доміцильованого векселя;

• повернення кредитів із застосуванням векселів.

4. Авалювання векселів.

Метою проведення економічної експертизи векселя є встановлення можливості його оплати в певний термін. Окрім перевірки кредито- і платоспроможності пред'явника рекомендується аналізувати фінансовий стан платника, індосантів і авалю.

Облік векселя є формою кредитування банком суб'єкта господарювання шляхом придбання векселя до настання терміну платежу по ньому із знижкою (дисконтом) за грошові кошти з метою отримання прибутку від погашення векселя в повній сумі. Економічною суттю операції обліку є дострокова реалізація векселів його утримувачем банку, але цю операцію не можна розглядати як просту купівлю-продаж цінного паперу. При обліку векселя банком комерційний кредит трансформується в банківський. Оскільки векселедержатель, який пред'явив вексель до обліку, отримує платіж по ньому негайно, до настання терміну платежу, то для нього це означає фактично отримання кредиту від банку. У зв'язку з цим дана операція традиційно розглядається як один із способів надання кредиту. За достроковий платіж банк утримує з номінальної (вказаною у векселі) суми векселя певний відсоток в свою користь. Цей відсоток називається обліковим відсотком або дисконтом[12].

Враховуючи вексель, банк отримує його в своє розпорядження, стає кредитором - законним векселедержателем зі всіма правами і обов'язками останнього.

До обліку не можуть бути прийняті перевідні векселі, що не акцептуються. Не рекомендується приймати до обліку без ретельного аналізу векселя з терміном платежу більше трьох місяців до моменту обліку. Векселі, які не відповідають вимогам, встановленим банком, повертаються пред'явникові з відміткою в реєстрах.

Після ухвалення банком позитивного рішення про облік всіх або окремих векселів встановлюється сума дисконту і інших утримань з клієнта по кожному векселю, а з клієнтом укладається договір про облік.

Надання кредиту під заставу векселів - це кредитування суб'єктів господарської діяльності з прийманням забезпечення зобов'язань по погашенню кредиту. Пред'явник (векселедержатель-позичальник), який передає вексель в заставу, як забезпечення по кредиту, зберігає за собою право власності на заставлений вексель.

Приймання векселів в заставу банк здійснює на підставі укладеного з пред'явником договору застави.

Загальна оцінна вартість векселів, які прийняті в заставу, повинна перевищувати суму кредиту і нарахованих відсотків, а також витрати на інкасацію, здійснення протесту, виконавчому напису і тому подібне. Векселі подаються пред'явником в заставу з реєстром векселів, пред'явлених до застави, щонайменше в двох примірниках. Векселі в реєстрах, як правило, розташовуються в порядку настання термінів платежу, починаючи з найближчого.

Аваль векселя - це гарантійна операція, в результаті якої банк (далі - Аваль) гарантує погашення боргового зобов'язання, оформленого векселем. Аваль може бути наданий за векселедавця або за будь-яку іншу зобов'язану по векселю юридичну особу.

Аваль оформляється написом на лицьовій стороні векселя: «вважати» за аваль.

Аваліст, який сплатив вексель, стає законним векселедержателем зі всіма правами, які передбачені цим статусом в міжнародному і національному законодавстві, тобто стає власником цінного паперу і отримує право стягнути плату по векселю зі всіх зобов’язаних осіб.

Авалювання векселів є операцією, яка несе кредитні ризики. Її проведенню передує вся робота, яка передує проведенню кредитних операцій.

Після розгляду працівниками банку наданих позичальником документів, проведення юридичної і фінансової експертизи представлених для авалювання векселів, визначення фінансово-господарського стану позичальника, а також після ухвалення відповідним органом, або відповідними посадовими особами банку (у межах повноважень) вирішення про надання авалю, з позичальником укладається договір про надання авалю і договір, який забезпечує зобов'язання позичальника (застави, поруки, гарантії, і тому подібне). (Додаток 6)