Коефіцієнт збитковості визначає частину позик, які за певний період призвели до збитку. Зростання цього показника може свідчити про погіршення політики повернення допустимого рівня ризику.

Аналіз кредитних операцій повинен проводитися і в напрямку оцінки рівня захищеності від можливих втрат. Чим гірші показники якості кредитів з погляду кредитного ризику, тим більшим має бути рівень їх захищеності.

Для оцінки цього рівня використовують такі показники:

▪ коефіцієнт забезпеченості позики;

▪ коефіцієнт забезпеченості збиткових кредитів;

▪ коефіцієнт захищеності позики від втрат сумою резерву;

▪ коефіцієнт покриття збитків за рахунок резерву;

▪ ступінь повноти формування резерву;

▪ коефіцієнт покриття позик власним капіталом.

Коефіцієнт забезпеченості позик (К_З.П) являє собою співвідношення забезпечення кредитів (застава, гарантії, страхування тощо) (Зк) і загальної суми кредитів (П):

Цей показник характеризує рівень захищеності банку від втрат за позиками за рахунок зовнішніх факторів, таких як гарантії, застава майна, страхування, поручительство.

Коефіцієнт забезпеченості збиткових кредитів (кз.Зб) розраховується як співвідношення кредитного забезпечення за збитковими позиками (зк.Зб) до списаних кредитів за аналізований період (сп):

Цей коефіцієнт свідчить про рівень захищеності банку від збитків за позиками з урахуванням тенденції збитковості кредитного портфеля, яка склалася.

До внутрішніх факторів захисту кредитного портфеля від можливих збитків належить створення резервів, яке дає змогу захистити банк від можливих збитків у разі неповернення кредитів. Рівень такої захищеності від втрат аналізується за допомогою коефіцієнтів:

▪ коефіцієнта захищеності позик сумою резерву;

▪ коефіцієнта покриття збитків за рахунок резерву.

Коефіцієнт захищеності позик сумою створеного резерву (К_зах) розраховується як відношення резервів на покриття збитків за позиками (Р_зб) до загальної суми позик (П):

Коефіцієнт покриття збитків за позиками (К_П.ЗБ) розраховується відношенням резервів на покриття збитків за позиками (Р_3Б) до збиткових позик (П_3Б):

Ступінь повноти формування резерву (К_П) розраховується відношення фактично створеного резерву (Р_ф) до розрахунки суми резерву (Р_Р) виходячи з кредитного ризику:

Коефіцієнт покриття позик власним капіталом (К_{ПОКР.ПОЗ.ВК}) розраховується відношенням власних коштів банку (ВК) до загальної суми позик (П):

Цей коефіцієнт показує, яка частина кредитного портфеля фінансується за рахунок власного капіталу. Зростання даного коефіцієнта свідчить про посилення захищеності кредитів власним капіталом.

15. Аналіз ефективності кредитних операцій.

Аналіз будь-яких операцій повинен завершуватись оцінкою їх ефективності, тобто аналізом їх дохідності та рентабельності. Як зазначалося вище, дохід від кредитної діяльності банку традиційно має найбільшу питому вагу в загальній структурі доходів банку.

Аналіз ефективності кредитної діяльності банку аналізується за допомогою системи показників:

▪ рентабельність кредитних операцій;

▪ дохідність кредитних операцій;

▪ прибутковість кредитних операцій;

▪ питома вага доходів від надання кредитів у загальній сумі доходів.

Рентабельність кредитних операцій (Р₁) розраховується діленням прибутку від кредитних операцій на витрати пов’язані із залученням ресурсів та функціонуванням кредитного відділу:

Р = (%-доходи від кредитів - %-витрати – Витрати кред. відділу) / (%-витрати + Витрати кред. відділу).

Рентабельність кредитних операцій (Р₂) розраховується діленням доходу від наданих кредитів (Д_КР) на витрати на залучення ресурсів (суми, виплачені за вкладами клієнтам) (3):

Зростання цього показника свідчить про правильність застосованої банком політики встановлення відсоткових ставок на кредити та вклади.

Дохідність кредитних операцій на 1 грн активу (К_ДОХ.К.А) розраховується як відношення доходу від наданих кредитів (Д_КР) до середніх активів (А):

Дохідність кредитних операцій (К_ДОХ.КР) розраховується відношенням доходів від кредитних операцій (Д_КР) до середніх кредитних вкладень (К_С..ВК) За ідеального стану кредитного портфеля, коли всі кредити будуть повертатись повністю, а відсотки сплачуватись згідні з договором, цей коефіцієнт дорівнюватиме відсотковій ставці за кредитами.

Прибутковість кредитних операцій (П₁) розраховується діленням прибутку від кредитних операцій (П_КР) на середні активи (А):

Прибутковість кредитних операцій розраховується діленням прибутку від кредитних операцій на середні залишки кредитних вкладень:

П₂ = Прибуток від кред. операцій / Сер. залишки кред. вкладень.

Ці коефіцієнти свідчать про те, скільки отримано доходу (прибутку) від кредитних операцій на кожну гривню, вкладену в активи. Зростання показника прибутковості швидшими темпами порівняно з показником дохідності свідчить про зростання ефективності кредитних вкладень.

Частка доходів від надання кредитів у загальній сумі доходів (Ч_КР) розраховується діленням доходу від надання кредитів (Д_КР) на загальну суму доходів банку (Д_ЗАГ):

Цей коефіцієнт показує питому вагу доходів, отриманих банком від надання кредитів порівняно з доходами від інших операцій. Якщо коефіцієнт питомої ваги кредитних доходів вищий коефіцієнта питомої ваги кредитів у дохідних активах, це свідчить про те, що ефективність кредитних операцій вища, ніж ефективність інших банківських операцій.

Для порівняльного аналізу ефективності роботи працівників кредитних відділів різних банків або філій банку можна розрахувати показник продуктивності праці як відношення доходу від кредитних операцій до середньо облікової чисельності працівників кредитного відділу:

Д_1прац. = Доходи від кред. операцій / Середньооблікова чис-ть працівників кред. відділу.