- •1. Економічна сутність, об’єкти та суб’єкти аналізу.Функції та задачі аналізу бд
- •2.Поняття метода економічного анал. Класифікація абд
- •3. Методичні основи та інформ база аналізу пасивних операцій банку. Аналіз структ та динам кап банку
- •4. Аналіз достатності банківського капіталу
- •5. Аналіз статут. Капіталу і інших складових капіт банку
- •6 Аналіз строкових депозитів банку.
- •7. Аналіз депозитів до запитання.
- •8.Аналіз викор. Міжбанків. Кредитів у формув. Ресур. Бази
- •9. Аналіз ефектив. Формув. Та викор. Банків. Ресур.
- •Аналіз динаміки, складу та структури активів банку.
- •11. Коефіцієнтний аналіз активів банку.
- •12. Значення та завдання кредитних операцій банку. Аналіз масштабів та динаміки кредитних вкладень
- •14. Коефіцієнтний аналіз своєчасності повернення та обороту кредитів.
- •13. Аналіз структури кредитного портфеля та його якості з погляду ризику і захищеності від можливих втрат.
- •Коефіцієнт збитковості визначає частину позик, які за певний період призвели до збитку. Зростання цього показника може свідчити про погіршення політики повернення допустимого рівня ризику.
- •Коефіцієнт забезпеченості збиткових кредитів (кз.Зб) розраховується як співвідношення кредитного забезпечення за збитковими позиками (зк.Зб) до списаних кредитів за аналізований період (сп):
- •Цей коефіцієнт свідчить про рівень захищеності банку від збитків за позиками з урахуванням тенденції збитковості кредитного портфеля, яка склалася.
- •15. Аналіз ефективності кредитних операцій.
- •16. Аналіз лізингових операцій банку
- •17. Аналіз факторингових операцій банку
- •Методичні основи та інформаційна база аналізу інвестиційних операцій банку. Аналіз динаміки, складу і структури портфелю цінних паперів банку.
- •19.Аналіз валютних операцій банку
- •20. Економічна сутність ліквідності банку та її значення в банківській діяльності. Фактори, що впливають на рівень ліквідності банку.
- •21. Розрахунок і аналіз показників ліквідності балансу банку
- •22. Методичні основи та інформаційна база аналізу доходів банку. Аналіз динаміки та структури банківських доходів.
- •23. Факторний аналіз доходів банку. Відносні показники доходності банку
- •24. Аналіз динаміки та структури витрат банку. Відносні показники витратності. Факторний аналіз витрат банку.
- •25. Методичні основи та інформаційна база аналізу прибутку банку.
- •26. Факторний аналіз прибутку.
- •27. Аналіз рентабельності банку
- •28. Аналіз коефіцієнтів ефективності дія-ті правників банку
- •29. Аналіз фін стійкості та ділової активності банку
- •30. Оцінка ефективності діяльності банку
24. Аналіз динаміки та структури витрат банку. Відносні показники витратності. Факторний аналіз витрат банку.
Для забезп. фін.-господ. діял. банки здійсн. відповідні затрати, обсяг та струк. яких залежить від обсягу та вартості витрачених у процесі діял. трудових, матер. та фін. ресурсів.
Аналіз витрат банку може здійсн. за 2 напрямками: загал. аналіз та факторний аналіз витрат.
В основі загал. анал. витрат лежить їх групування за певними класифік. ознаками. Згідно з класиф. НБУ для складання звіту про прибуток та збиток, витрати банку поділ. На такі групи: процентні, комісійні, адміністративні, витрати на персонал, витрати на безнадійні та сумнівні борги, непередбачені витрати.
При здійсн. загал. анал. витрат розрах. показ. динаміки в цілому і за окремими видами витрат, які характер.зміну витрат банку у звіт. періоді у порівнянні з минулим. А також розрахов. відносні показники структури витрат і визнач. структурні внесення.
При здійсн. загал. аналізу витрат розрах. також рівень витрат по віднош. до середніх активів банку обчислених згідно балансу банку і вивч. динаміку зміни цього показник. Збіл. загал. обсягу витрат банку є свідченням розширення обсягів діяльн. банку, тому основ. показник.,який дозволяє оцінити витратність по банку є рівень витрат,який повинен мати тенденцію до повільного зниж. Рівень витрат розрах.: УВ = Сума В / Сер. обсяг А.
Операц. витрати комер. банку включають: процентні витрати, витрати на здійсн. операцій з ЦП, інозем. валют., коміс. За отримані банком послуги, інш. витрати на здійсн. банк. операцій.
Основ. складовою операц. витрат є процентні витрати, які спрямив. На забезпеч. залучених банком ресурсів.
Загал. сума процент. витрат за певний період дорів. сумі процентів сплачених за конкрет вкладом або випущеним банком борговим ЦП. На суму % витрат здійсн. вплив такі чинники, як обсяг залучених ресурсів (ЗР), структ. залуч. ресурсів (УД), % ставка по залуч. кожного виду ресурсів (В%).
∑В% = ЗР * УДі * В%і
Для здійсн. розрах. впливу чинників на суму процент. Витрат по залуч. ресурсів із кожного конкретного джерела викорис. наступна факторна модель:
∑В%і = (t/K) * qi * ∑ЗРі.
Зазначена факторна модель дозволяє врахув. наступні чинники:
термін залучення ресурсів (t/K),
вартість залучених ресурсів кожного виду (qi),
обсяг залучених ресурсів (ЗРі).
Дещо відрізняється методика розрах. витрат банку при випуску депозит. сертифікатів, яка розрах. за формулою
∑В = n * d * s, де
n - термін від моменту обліку до дати погашення (n= t/K),
d - ставка дисконтування,
s - сума, яка повинна бути сплачена за зобов.
Для розрах. річної ефектив. % ставки викор. формула:
q = Вдисконтні річні/Р, де
Р – ціна продажу дискон. сертифікату, яка визнач. шляхом дисконтуванню його номін. вартос. Здійснюючі відповідні перетворення отримаємо:
q = (d*S)/P = (d*S)/(S- Вдисконтні) = (d*S)/(S*n*d*S) = (d*s)/ (S*(1-n*d)) = d/(1-n*d).
Для отриман. узагальн. оцінки впливу чинників на суму процентних витрат викор. наступна факторна модель:
∑В% = ЗР * Lв, де
ЗР – загал. обсяг зобов. Банку,
Lв – середньо зваж. % ставка по залуч. ресурсів.
Для розрахунку впливу чинників за всіма наведеними моделями викор. метод підстановок або абсолютних різниць.
Факторний аналіз дозволяє визнач. за рахунок яких чинників зросли % витрати і визнач. шляхи їх визнач. у плановому періоді. За даними фактор. аналізу приймають рішення щодо зміни струк. зобов. з метою зниж. вартості залуч. ресурсів.
Шляхи, які дозвол. знизити витратність по залученню ресурсів:
- зміна струк. депозитів за термінами залуч.;
- зміна струк. депозитів за групами клієнтів банку;
- змен. питомої ваги платних ресурсів у сукуп. пасивів на основі підвищ. частки власних коштів банку;
- зміна струк. і обсягів зобов. також за термінами залуч. та умовами позики.
Фактор. аналіз на сплату комісії здійсн. окремо за кожним видом послуг. Факторами першого порядку, що впливають на суму комісійних витрат є обсяг наданих послуг по кожному виду та їх вартість у розрахунку на одиницю послуг.
Витрати на забез. функціон. банку, амортиз. витрати на відновл. осн. засобів, господ. витрати і інш. розрахов. так само, як і на підприєм. не вироб. сфери. Вони поділ. на матеріальні та прирівняні до них затрати і трудові затрати.
На обсяг матер. витрат впливають такі чинники, як к-сть витрачених матер. ресурсів та ціна на одиниц. кожного виду ресерсу. Сума амортиз. витрат залежить від вартості осн. засобів і норми амортизац.
Витрати пов’язані з утрим. персоналу залежать від чисел. Працівників банку, їх посадові та кваліф структуру, а також рівня окладів і ставок зароб. плати.
При аналізі витрат на забез. функціон. банку окремо дослідж. витрати на утриман. апрату управління.